《纳税会计》模拟练习题第四套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税会计以下列哪个选项为依据（）。
A. 会计制度B. 会计准则C. 国家税收法律法规D. 财务会计2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。
A. 1倍以上5倍以下B. 1倍以上3倍以下C. 10倍以下D. 5倍以上3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额4. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（）。
Ａ. “应交税金”贷方Ｂ. “主营业务税金及附加”借方Ｃ. “应交税金”借方Ｄ. “物资采购”借方5. 下列属于营业税纳税人的是（）。
Ａ. 从事修理业的个人Ｂ. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位Ｃ. 将房产遗赠给后代的个人Ｄ. 将不动产无偿赠送他人的企业6. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（）。
A. 150B. 200C. 50D. 1007. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（）。
A. 2240B. 2360C. 3200D. 25008. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。
A. 200B. 400C. 380D. 2709. 企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）。
A. 借记“物资采购”科目B. 贷记“物资采购”科目C. 借记“应交税金——应交资源税”科目D. 贷记“应交税金——应交资源税”科目10 .缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（）。
A. 制造费用B. 生产成本C. 管理费用D. 固定资产二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1、征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。
A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=1+-成本利润消费税税率2、下列属于兼营行为的有（）。
A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输D．运输企业既销售货物又负责运输3、下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（）。
A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口B．商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品4、下列说法正确的有（）。
A．凡是征收消费税的货物都征收增值税B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税5. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（）。
A．股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额C．租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额D．利息所得，以收入全额为应纳税所得额6. 下列固定资产不得计算折旧扣除（）。
A. 未投入使用的固定资产B. 以经营租赁方式租入的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产7、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。
A．酒精 B．保健食品C．化妆品 D．乘用车8．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间9．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（）。
A. 耕地占用税B. 建筑工程安装费C. 土地征用费D. 拆迁补偿费10．转让旧房及建筑物的扣除项目包括（）。
A. 旧房及建筑物的评估重置成本价B. 支付的地价款C. 转让环节缴纳的税款D. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。
如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。
（）2．一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。
（）3．纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。
（）4．纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品，应视同销售征收消费税。
（）5．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。
( ) 6．按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
（）7．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民纳税人。
( )8．工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
( )9．企业按规定交纳的耕地占用税，可以不通过“应交税金”科目核算（）10. 由于车辆购置税是一次性缴纳，因此它可以不通过“应交税金”账户进行核，而是通过“固定资产”和“银行存款”等账户进行核算。
（）四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）1. 纳税人将自产应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构，用于投资、捐赠、奖励等方面，应如何进行会计核算？2. 按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？3. 房产税的计税依据与税率分别是什么？五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）1. 光华公司（建筑施工企业）承包柳林公司的施工任务，9月份工程承包收入80万元，光华公司将工程总价款50％的业务分包给金沙公司，计算该光华公司应缴纳及代扣代缴营业税并做相关会计分录。
2.（1）2009年12月25日，甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0。
（2）假设甲企业2010的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，适用所得税税率为25％。
要求：计算2010年应确认的递延所得税，并做出相关的账务处理。
纳税会计综合测试题4答案：一、单选题1.C2.A3.D4.D5.B6.A7.A8.B9. C 10.C二、多选题1. BD2. AB3.AD4.AC5. AD6. BCD7.ACD8. AD9. ABCD 10.ABCD三、判断题1. ×2.× 3、× 4、√ 5、×6、√ 7、× 8、√ 9、√ 10、√四、简答题1、答：纳税人将自产应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构，用于投资、捐赠、奖励等方面，按规定缴纳的消费税，应记入有关科目，账务处理为：借：有关会计科目贷：应交税费——应交消费税2、答：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；3、答：按照房产余值征税的，称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。
①计税依据（1）从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
扣除比例由当地政府规定。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
主要有：暖气,卫生,通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
（2）从租计征：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
②税率(1)按房产余值计征的，年税率为1.2%；(2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。
但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
五、计算与账务处理题1、（1）收入实现时：借：银行存款 800 000贷：主营业务收入 400 000应付账款——应付分包款项 400 000（2）光华公司应缴营业税＝800 000×50%×3％＝12 000(元)借：营业税金及附加 12 000贷：应交税金——应交营业税 12 000（3）根据分包企业的承包款代扣营业税：代扣营业税＝800 000×50%×3％＝12 000(元)借；应付账款——应付分包款项 12 000贷；应交税金——应交营业税 12 000（4）将扣除代扣营业税后的分包款划给金沙公司时：借：应付账款－－应付分包款项 388 000贷：银行存款 388 0002、（1）2010年12月31日会计上计提折旧＝60÷3＝20（万元）设备的账面价值为60—20＝40（万元）税法上计提折旧＝60×3÷（1＋2＋3）＝30（万元）设备的计税基础＝60—30＝30（万元）设备的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异＝40—30＝10（万元）应确认递延所得税负债10×25％＝2.5（万元）应交企业所得税［300—（30—20）］×25％＝72.5（万元）。
相应的会计处理为：借：所得税费用 75贷：应交税费——应交所得税 72.5递延所得税负债 2.5。