纳税会计习题————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:ﻩ增值税习题一、判断题(若错,请予以更正)1、一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。
（ )2、未逾期的白酒包装物押金,不计算增值税。
（）二、选择题(含单选、多选）1、下列行为中应视同销售货物的有( )。
Ａ、将购进货物无偿赠送他人B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于职工福利D、将购进货物用于在建工程2、现行增值税税率包括( )。
A、1７%B、13％C、6%D、4%3、征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。
A、组成计税价格=成本+利润Ｂ、组成计税价格＝成本＋利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格＝成本+利润÷1-消费税税率4、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。
A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天Ｂ、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为货物发出的当天C、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天Ｄ、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天三、综合题某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
其月份有关销售资料如下:（1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品１00件,不含税单价每件6０0元，成本每件4０0元。
开出转账支票支付代垫运杂费10００元,货款尚未收到。
(2）对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工费500０元，增值税税额85０元。
款项已收到。
(3）销售给大华公司乙产品20０件,开具普通发票，发票上注明的金额为２3４0０0元,用转账支票结算，成本每件800元。
(４)向天兴厂销售甲产品１50件，不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单交来承兑期为４个月的银行承兑汇票。
（5)向胜利厂发出甲产品2０0件,每件不含税单价为６００元，成本每件4０0元。
代垫运杂费２００0元。
根据发票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。
(6）采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品2０0件，每件不含税单价500元，产品成本为每件400元。
按合同规定，货款分５个月支付，本月为第一期产品实现月。
由于对方资金紧张，只收到款项２00０元。
(7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1０00元，每件成本700元。
另收取运输费500０元。
收到转账支票一张。
(８）收到红光厂退回甲产品5０件,每件成本４0０元，不含税对外售价每件6０0元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。
（9)销售甲产品给红光厂，全部价款为３00000元，税款为３４000元，规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为“2/10、n/3０”。
企业在发票注明了5％的折扣额。
5天后收到款项。
该批产品的成本为２０0000元。
(１０)以甲产品100件（每件成本４00元,不含税售价60０元)换取红星厂同等价值的A材料200件，双方均开具增值税专用发票。
（11)委托光明贸易公司销售甲产品2０0件,不含税代销价550元/件,每件成本4０0元。
月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品10０件,并开具增值税专用发票给该企业。
代销手续费按不含税代销价的５％支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。
请作会计分录。
消费税习题一、判断题（若错,请予以更正）1、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的,在移送使用环节缴纳消费税。
（）2、纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。
（ )3、纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品，应视同销售征收消费税。
（）4、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计税。
( ）5、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。
（ )6、委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
( )7、纳税人销售应税消费品,如果销售额为含税销售额，在计征消费税时应作不含税处理,其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷（1—增值税税率或征收率)。
( ）8、工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品,可按规定办理出口退税。
( )二、选择题(含单选、多选）1、消费税主要采取在( )环节纳税。
Ａ、流通 B、消费Ｃ、生产和进口Ｄ、出口2、下列情况中应纳消费税的有（）。
A、外购零部件组装计算机销售B、以委托加工收回的化妆品为礼品进行捐赠C、销售高档服装的行为Ｄ、委托加工的粮食白酒收回后直接销售３、从价计税的应税消费品的销售额应为( )。
A、成本+利润B、成本＋利润＋增值税C、成本+利润+增值税+消费税D、成本+利润+消费税4、委托加工应税消费品,受托方于（ )时代收代缴消费税。
A、接受委托B、加工开始时C、收取加工费Ｄ、委托方销售5、进口的应税消费品,适用从价定率办法计税的，其计税依据为( ）。
A、关税完税价格B、组成计税价格Ｃ、市场销售价格D、同类商品价格6、纳税人销售应税消费品,其应纳消费税计入（）科目。
A、主营业务税金及附加B、其他业务支出C、营业外支出Ｄ、同类商品价格7、纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入（)科目。
Ａ、主营业务税金及附加Ｂ、其他业务支出C、营业外支出D、相关成科目的成本之中8、纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售,由受托方代收代缴的消费税应计入（ )科目。
A、主营业务税金及附加Ｂ、应交税金—应交消费税C、营业外支出Ｄ、委托加工物资9、外贸企业出口应税消费品,企业计算出应交消费税后，（）。
A、免税,不作账务处理B、作会计分录:借：应收账款贷：应交税金—应交消费税C、作会计分录：借:应收出口退税贷:应交税金—应交消费税D、作会计分录：借：主营业务税金及附加贷:商品销售成本1０、纳税人没收的非酒类包装物押金,应并入应税消费品的销售额计征消费税，其税额应计入( ）科目的借方。
A、其他应付款B、其他业务支出C、营业外支出D、主营业务税金及附加11、纳税人自产自用应税消费品，用于( )的应当缴纳消费税。
A、连续生产应税消费品B、赞助、集资Ｃ、广告、样品D、职工福利１２、应税消费品的纳税环节包括( ）。
A、生产销售环节B、进口环节Ｃ、批发环节 D、委托加工环节１３、下列消费品中,属于消费税征收范围的是（）。
Ａ、酒精 B、保健食品C、化妆品D、小汽车三、综合题1、某汽车制造厂（增值税一般纳税人）为赞助一次汽车拉力赛无偿赠送主办单位越野车3辆，每辆车生产成本15万元，不含税售价２０万元,适用的消费税税率为5%。
要求：计算其应纳消费税税额并作相应账务处理。
2、某化妆品公司(增值税一般纳税人)长期委托一日用化工厂加工某种护发品，将其收回后用于连续生产护发品，受托方按同类护发品每千克10０元的销售价格代收代缴消费税。
某年６月，公司收回加工好的护发品4000千克,当月销售连续生产的护发品1０0箱,每箱销售价格（不含税）6０00元。
月底结算时，账面反映月初库存的委托加工护发品３00０千克，价款３000０0元，月底库存委托加工护发品２０0０千克,价款200０00元。
护发品消费税税率为8%。
要求：计算该公司当月应纳的消费税税额并作相应的账务处理。
３、某化妆品厂(增值税一般纳税人)某年3月销售一批化妆品,不含税售价８0万元，适用消费税税率30%,增值税税率１7%，货款已收到,货已发出；同时三个月前收取包装物租金1170元,押金２３4０0元,约定三个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。
要求:计算该厂３月份应纳的消费税税额并作相应的账务处理。
４、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
７月份销售粮食白酒２0000公斤，不含税收入10０万元，收取包装物押金58500元；销售啤酒３00吨,每吨不含税收入2700元，收取包装物押金每吨3５1元。
要求：计算其当月应纳消费税额并作相应的账务处理。
5、某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)5月份销售货车普通轮胎1０00套,单价900元;受托加工矿山用特种轮胎5０套,加工费10０00元，代垫辅助材料500元,委托方提供原材料成本为１560００元；另外该厂所属非独立核算的汽车修理部本月从该厂成品库领取货车普通轮胎３0套，每套成本价700元,用于对外修理汽车。
要求:计算该厂本月应纳消费税税额并作相应的账务处理。
6、某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:（1）10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为１５0０00元，增值税为2550０元;款项已付，货已入库。
(2)15日，将1０日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费600０0元,增值税１0200元，甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(３）卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售，取得含税收入2340０0元。
（4)２5日，卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱２50标准条，每条不含税售价80元，款项存入银行。
要求：根据以上资料，计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
营业税习题一、选择题１、中央铁路运营业务的纳税人是( )A、铁道部B、铁道部直属各铁路局C、铁道部下属各铁路分局D、个车务段2、对自建自售建筑物如何征税?营业税规定( )A、不征税B、按销售不动产征税C、按建筑业征税Ｄ、除按销售不动产征税外，还应按建筑业征税3、下列项目中,属于文化体育业正税范围的是( ）Ａ、电台播放广告 B、电影院放电影C 、体育馆出租半展览Ｄ、影局院卖音像片４、未列入金融业征税范围的项目是( )A 、融资租赁 B、买卖股票C、金融企业买卖外汇Ｄ、金融产品转让5、对邮电部门出售电话机和手机并为用户提供通讯服务取得的收入应按（）A、服务业征营业税B、兼营业务征营业税Ｃ、邮电通讯业征营业税 D混合销售征增值税6、非房地产开发企业销售不动产,其应缴纳的应业税在进行会计处理时，应借记( )A、主营业务税金及附加Ｂ、其他业务支出Ｃ、营业外支出 D、固定资产清理7、下列转让房屋产权的行为中，应纳营业税的有（ )Ａ、销售商品房B、交换私有住房Ｃ、单位将房产无偿赠与他人 D、个人将房产无偿赠与亲属8、下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有( )A、建筑业实行分包转包的,以总承包人为扣缴义务人B、单位和个人进行演出由他人售票的以售票者为扣缴义务人C、企业发放职工工资时，以工资发放单位为扣缴义务人D、委托金融机构发放贷款的,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人９、营业税是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。