增值税测验试卷及答案
一、单选题（20×2.5=50分）
1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人
B、社团组织和单位
C、企业和单位
D、社团组织和个人
2 、按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。

A、17%、13%、3%
B、17%、3%
C、17%、13%、5%
D、17%、13%、11%、6%、0%
3 、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象
的一种税。

A、销售额
B、经营额
C、利润
D、增值额
4、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内
河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在（）之日起180到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、发票开具
B、发票寄送
C、收到发票
D、发票报账
5 、移动公司“营改增”以前是小规模纳税人，销售2009年1月1日以后购入的固定资产，应缴纳的增值税（）
A、增值税=售价/（1+3%）*3%
B、增值税=售价/（1+3%）*2%
C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2
D、增值税=售价/（1+17%）*17%
6 、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。

A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
B、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
7 、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A、以旧换新销售
B、折让销售并开在同一发票上
C、还本销售
D、以物易物销售
8 、《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。

A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
9 、下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将购买的货物用于职工福利
C、以自产的货物用于非增值税应税项目
D、将委托加工的货物无偿赠送他人
10、假设移动公司“营改增”以后是一般纳税人，销售2009年1月1日以前购入的固定资产，应缴纳的增值税（）
A、增值税=售价/（1+3%）*2%
B、增值税=售价/（1+3%）*3%
C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2
D、增值税=售价/（1+17%）*17%
11、混合销售行为指（）。

A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为
12 、假设移动“营改增”以后为增值税一般纳税人，购买的是可抵扣的商品或服务，则我们需要供应商提供的增值税发票必须包括那几个联次（）
A、发票联、记账联
B、发票联、抵扣联
C、抵扣联、记账联
D、抵扣联、其他联次
13 、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。

A、按17%抵扣进项税额
B、不允许抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额
D、按13%抵扣进项税额
14 、视同销售货物应征增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税
C、成本×(1＋成本利润率)
D、关税完税价格＋关税＋消费税
15、某公司是增值税一般纳税人，销售一台手机，向客户收取价款1000元（不含税价），则该笔业务的销项税额为（）元。

A、170
B、145.3
C、110
D、60
16、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。

A、年应税销售额50万元的，会计核算健全的商业企业
B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额在1 000万元以上，全部经营出口货物的某外贸企业
D、年应税销售额在50万元的，会计核算健全的工业企业
17、采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。

A、如果销售额和折扣额在不同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B、按销售全额作为销售额计算增值税
C、如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
D、按折扣后的余额作为销售额计算增值税
18、下列哪种行为不属于视同销售货物（）
A、将自产的货物用于投资
B、将货物交付其他单位或者个人代销
C、将外购的货物用于非增值税应税项目
D、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
19、增值税的纳税期限错误的是（）。

A、1日
B、7日
C、5日
D、3日
20、下列各项中，属于增值税纳税人（含营改增）的是（）。

A、餐饮业
B、建筑业
C、安装劳务
D、广告业
二、判断题（10×2=20分）
1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

（√）
2、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁（√）
3、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。

（×）
4、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到部分货款，其增值税纳税义务发生时间应当是收到部分货款的当天。

（×）
5、当月通过认证的进项税额，可以在次月申报抵扣。

（√）
6、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。

（×）
7、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。

（×）
8、增值税一般纳税人采取账外经营手段进行偷税，其取得账外经营部分防伪税控增值税专用发票，只要经税务机关认证相符，其进项税额可以抵扣。

（×）
9、邮电通信行业营改增之后，所有业务增值税税率都是11%。

（×）
10、增值税专用发票可以开具任意金额的业务。

（×）。