《经济生活》一轮复习
第八课 财政与税收
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第八课 财政与税收
考点概览
财政与税收 （1）财政 ①财政及其作用 ②财政收入及其构成 ③影响财政收入的主要因素 ④财政支出及其构成 ⑤财政收支平衡 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
考向定位
1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重 点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民 经济中的作用。考查频率最高的为财政的作 用和税收的作用。
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促
进企业的持续发展和人民生活水平20的21 不断提高。
10Βιβλιοθήκη 考点四、财政支出及其构成１.财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况 反映了政府的政策。
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考点二、财政收入及其构成
1、财政收入
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
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• 税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重
要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政
收入的最普遍的形式
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财政收入几种形式的区别
刺激总需求，降低失业率，拉 动2经021 济增长,给经济“升温”17。
２.财政支出的构成
（１）经济建设支出
（２）科学、教育、文化、卫生事业支出
（３）行政管理和国防支出
（４）社会保障支出
（５）债务支出
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考点五、财政收支情况
财政收支关系
含义
影响
财政收支平衡 略有盈余或 财政资金得到比较充分的运用，
略有赤字
能促进经济的发展
财政盈余 财政赤字
收入大于 支出
支出大于 收入
不利于企业发展
不利于个人收入 的增加
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【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？
（1）肯定合理因素：
在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收 入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企 业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将 对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国 家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
增长。
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
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影响财政收入的第二个因素：分配政策
——把蛋糕分好——制定合理分配政策 （兼顾国家、企业、个人）
财政 收入
财政 收入
不利于财政增加
过多 直接减少
企业和
不利于企业发展 不利于人民生活
个人收入
水平提高
过少
降低对经济 发展的支持
和调控力度
不利于财政20增21 加
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
（国家财政支持建设）
国家财政支持 改善资源配置
联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通
信，水利等）、地区（农村、区2域021）建设，有助于资源合理配1置5 。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支 水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
财政资金没有得到充分的运用， 对经济发展不利
可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡，引发通货膨胀，不利 于经济发展；但在经济发展缓慢 的情况下，适当扩大财政赤字能 2扩021大社会总需求，拉动经济发1展2
考点六、财政的作用（重点）
1.国家财政是促进社会公平，改善人民生 活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，促进社会和谐稳定。
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考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
分配政策
经济发展水平对财政收入 在社会财富总量一定的前提下，如果国家
表 的影响是基础性的
财政集中的财富过多或过少，会影响到国
现 （根与叶、源与流）
家财政收入和国家职能的发挥，也不利于 企业和个人的发展
根本途径：大力发展生产 国家——应当制定合理的分配政策，既保 措 力，增加社会财富总量， 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 施 保证国家财政收入的持续 持续发展和人民生活水平的不断提高。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济
总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
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扩张性财政政策
原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降， 失业增加。
措施： 增加经济建设支出 减少税收
目的：
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21年航天投入总费用是390亿 中国改建辽宁舰花费200亿
三峡工程动态总投资为2000亿元 试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿
思考:这些工程设施建设为什20么21 要由国家来投资呢？ 14
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
基础设
施行业 的特点
资金投入大
建设周期长
投资风险大
利润不高
2.从试题类型上看：选择题和材料题都是 考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财 政作用、税收的特点、个人所得税。材料题 主要立足分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
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国家 国家预算
收入 ——计划 （财政分配的起始阶段）
社国 财
会家 政
国家决算
财企 富业
国家 支出
——结果（财政分配的终结阶段）
注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国
家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。
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2.国家预算与国家决算
国家预算： 由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划
（反映政府活动的范围、方向和政策）
结 果
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计
报告
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分 配个
人
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考点一、国家财政
１、财政的基本含义：
（１）含义： 国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）
社会产品分配。（具有社会性）
（3）本质： 是一种分配关系 （4）目的： 国家履行对内对外职能
（5）地位： 是国家治理的基础和重要支柱
（6）实现途径： 国家预算和国家决算