社会保障支出 债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
财政收入与财政支出的关系有哪些？ 这些关系是什么意思？
收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
收入
>
支出
财政结余
财政结余是指当年的财政 收入大于财政支出的部分，
收入
<
支出
财政赤字
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入 的部分，赤字意味着要靠借债过日子。
征税意义：是国家财政收入的主要来源，
也是调节个人收入分配，实现社会公平的有
效手段
税率表 （工资、薪金所得适用）
级数
1
2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分
税率（%）
3
10 20 25
（1）中央财政对“三农”的投入属于国家财政的哪个 方面支出？ （2）上述材料是如何体现我国财政的作用的？
答案
（1）中央对“三农”的投入属于国家财政的经济建 设的支出。 （2）①国家财政可以调节资源配置，促进经济发展。 国家通过财政收入数量、方向、结构的控制和调整， 将财政支出向“三农”倾斜，加大对农业的投入， 促进了经济发展。 ②国家财政有利于提高人民生活水平。财政通过增加 农民灾害救助和扶贫投入可减轻农民负担，提高人 民生活水平，维持农村社会稳定。 ③国家财政可促进科技教育文化事业发展。国家增加 农业科技进步、农民培训等可以促进农村科技教育 事业发展。
第八课 财政与税收 ——国家财政
预习提示
财政、财政预算和结算的含义以及财政的作用
财政收入的含义、来源及影响因素
财政支出的含义、用途 财政收入与支出的关系
财政部发言人选拔
程序
基本素养
能力展示 实践考察
目的：考察应聘者的财政理论功底；
环节：以测试理论储备为主
第一组
一、财政
什么是财政？ 国家财政活动是通过什么来运行的？ 国家财政在经济生活中有何作用？
目的：考察应聘者财政理论的分析能力；
环节：以测试理论理解、分析为主。
第一题
有人认为财政收入越多越好， 有人认为财政收入越少越好， 你是怎么看待这个问题的？
结论：国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财 政收入稳步增长，有促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高 不利于财政增加
过多
财政收入
不利于企业发展
C
4.影响财政收入的基础性因素是（ ①经济发展的水平 ③国家的政治权利 A、① C、①②③
）
②国家的分配政策 ④税利债费的总和 B、①② D、①②③④
A
5、在我国财政收入的形式中（
）
B
A、利润收入是所有企业税后利润中按规定交
给国家的部分
B、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式
C、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得的 D、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定 可靠的形式
国家 企业
（2）分配政策的影响
个人
社会财富总量
国家财政收入=社会财富总量×分配比例
影响： 经济发展水平 分配政策
第三组
三、财政支出 什么是财政支出？ 国家财政支出的具体用途有哪些？
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途：
重点：经济建设支出
按 科教文卫事业支出 途具 分体 行政管理和国防支出 用
凭借
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
依据
地位
2、税收和国家、法律的关系
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
3、税收的特征及关系
纳税人向国家纳税的同 时，国家需要向纳税人 给予报偿吗？
无偿性
要 求
决 定
既然纳税具有无偿性， 那么国家如何保障税收 的来源？
固 定 性
强制性
税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。
4、我国税收的种类：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 含义 额和劳 务为对 象 增殖税 主要 关税 税种
以各种所 以开发 得额为对 利用资 象 源为对 象 企业、个 矿产税 人所得税 城镇土 等 地使用 税
1、财政的含义：
财政就是指国家的收入和支出。
2、财政的实现： 国家预算与国家决算
全国人民代表大会
报告 审查批准 上一年度的财政收支情况 决算 财政部长 下一年度的财政收支计划 预算
国家的预算要由全国人大批准才 具有法律效力
国家的决算要向全国人大汇报以 接受审查监督
3、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障 （2）国家财政具有促进资源合理配 置的作用 （3）国家财政具有促进国民经济平 稳运行的作用
以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 遗产税
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
A
增值税
征税对象：生产经营中的增值额
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位和个人
征税标准：增值税的基本税率是17%
征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也 可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利于促进 生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入 的稳定增长。
课堂总结
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及种类
税收的基本特征 我国税收的种类 违反税法的现象
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
税收的无偿性是指国家取得税 收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收不是进行商品交易。国家 与具体的纳税人之间，不存在利益对 等的关系。
税收的强制性是指，国家凭借 其政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
B
个人所得税
征税对象：个人所得 纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
征税标准：实行超额累进税率和比例税率
2、通过财政可以有效地调节资源的配置。 下列可以直接表明财政这一作用的有( ) ①国家投入资金用于公共卫生事业 ②国家增加对基础设施建设的投入 ③国家实施西部大开发，加大对西部地区 的财政支持力度 ④国家提高城市居民的最低生活保障标准 A．①② B．②③ C．①③ D．②④
B
3、2009年，我国适当扩大财政赤字和国债的 规模，实行积极的财政政策，其目的在于 （ ） ①促进经济又好又快发展 ②增加经济建设支出、减少税收 ③刺激需求增长，降低失业率，拉动经济增长 ④为居民提供收益较高、安全性较好的投资产 品，拓宽居民投资渠道 A．①② B．③④ C．①③ D．②④
直接减少企业 和个人收入
不利于人民 生活水平提高
不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
过少
财政收入
降低对经济发展的 支持和调控力度
Hale Waihona Puke 不利于财政增加第二题
有同学认为,财政盈余对经济 发展有利,财政赤字对经济发 展不利。 怎样正确看待这一观点？
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：财政盈余； 财政赤字；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经 济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没 有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字 意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨 胀，对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展 有利，财政赤字对经济发展不利”。
2、违反税法的行为
行为 甲说： 具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 偷税 进行虚假的纳税申报等 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款 拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 欠税
丙说： 丁说：
第二组
二、财政收入 什么是财政收入？ 国家财政收入的来源渠道有哪些？ 国家财政收入受哪些因素影响？
1、含义： 2、财政收入的渠道：
90%以上
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
基本形式 国有企业 内债、外债 服务收费、罚没
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
3、影响财政收入的因素 （1）经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的。
谢谢指导！
Thank Thank you
第八课财政与税收 ——征税和纳税
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
中 华 税 收 史 话
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
每个人都和税收 有着密切的关系
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、 原 因
我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、 个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用 之于民。 税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源， 是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 我国法律规定，公民有依法纳税的义务。