本文仅限作为参考，严禁将论文正文中任何句子、段落进行复制、替换等抄袭行为，如有此行为，均按照论文不及格处理，特此说明！中国地质大学长城学院本科毕业论文题目S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究系别管理科学与工程系专业工程管理学生姓名李桥学号02611539指导教师杨雪职称副教授2015年04月20日中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学□科研□生产□其它√发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业设计（论文）文献综述系别：管理科学与工程系专业：工程管理姓名：李桥学号：026115392015年03月03日1前言跟踪审计的目的在于更好地贯彻国家有关政策、法规，促进对项目的具体管理，确保资金的合理合规使用，规范行业操作，尽可能地避免由于违背程序建设导致规模扩大、设计粗糙导致费用增加、建筑市场不规范导致贪污腐败、竣工结算不及时导致固定资产管理混乱等容易发生的问题，促进电厂建设实现“质量、安全、环保、效益”的目标。
2国际项目风险管理现状Pomeranz 最初提出预先审计的概念，类似事前跟踪审计。
是指贯穿整个工程寿命期，严密监控工程建设过程，对管理漏洞迅速采取措施以达到审计效果。
在跟踪审计的前期发展阶段，学者 New mark, Henry R 认为建设项目生命周期分为四个基本阶段：项目的定义，规划，实施和竣工。
由于每个阶段存在风险，审计工作应贯穿于其中；Katsushige Onodera 采用 FMEA (Failure Mode and Effect Analysis) ，即失效模式和效果分析方法，FMEA 实际上是针对事件发生之前的行为，并非事后补救。
并论证了该模式可运用在项目的整个生命周期，包括初步设计、开发、生产，建设和使用等阶段；法国运输部(French Ministry of Transport)以重要的基础设施建设项目为审计对象，认为国家高速公路网和其他重要的交通建设审计应优先对待，进行详细审计监督；Hecht 通过研究美国加州高速公路系统以往的审计资料，表明大多数的审计建议没有执行，或者建议不适用，或者即使已经执行，也没有实质改善项目的开发时间和降低成本。
国外跟踪审计方式从产生、发展到现状等几个阶段的演化，表明跟踪审计主要运用在工程项目建设方面。
3国内项目风险管理现状关于跟踪审计目前我国审计研究界有着如下的观点：⑴关于跟踪审计比以往审计的优势，曹慧明在《审计学原理》中指出：跟踪审计是应对挑战的有效模式，避免了与合同法的冲突，降低了审计检查风险，遏制了高估冒算势头，促进了建筑市场的规范，形成从源头上防止腐败的机制，有利于对工程质量的监督，提升了审计地位，提高了审计人员素质。
⑵关于跟踪审计的特点，曹慧明认为，建设项目跟踪效益审计与事后竣工结算审计相比主要有以下特点：①审计时间和次数不同。
跟踪审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计。
审计的次数比竣工决算审计大大增加；审计介入的时间也有工程竣工以后提前到工程建设的过程之中。
②审计方式不同。
事后审计只是为了获取部分证据才偶尔去建设现场观察、测试。
跟踪审计则主要在建设现场进行工作，对组成工程项目的各单位工程视其实施的先后分别进行审计。
③审计内容不同。
事后审计主要是在事后对竣工决算资料进行审计，跟踪审计主要是在平时对形成竣工决算资料的各环节、过程及相关资料及时进行动态审计，审计的内容、资料要多于竣工决算，体现出全面、全程审计的特点。
④审计作用不同。
在跟踪审计模式下，审计作用更大。
一是体现为审计确定的造价更低，防止了资源流失和质量等问题。
二是体现为审计成果的多样性，即审计能在更多方面发挥制约、促进作用。
⑶关于跟踪审计的模式，魏东胜在《跟踪审计方法》中指出：从跟踪审计执行主体同跟踪审计对象的紧密程度来看，跟踪审计可分为两种模式。
一种可称为松散型，即跟踪审计人员只是定期或不定期地参加工程建设例会、参加隐蔽工程的验收、重大签证的复核等；另一种则可称为紧密型，即在施工现场设立跟踪审计办公室，由审计人员对工程施工进行实时跟踪。
这两种模式各有利弊：松散型的审计成本较低，适合于那些管理规范、设计完善的项目，但在这一模式下审计重点的选择至关重要，因此要求审计人员必须具备丰富的跟踪审计经验，否则该模式会有流于形式之嫌；紧密型的优势则表现为审计效果明显，但其审计成本较高。
在我国目前工程建设设计不到位、监理不到位、管理不到位、施工单位水平参差不齐的条件下，采用后一种模式更为必要。
⑷随着跟踪审计实践工作的开展，应要求跟踪审计的法规与时俱进。
2003 年《国家建设项目审计准则》（审计署 3 号令）对跟踪审计作了明确规定。
2008 年，审计署制定了《审计署 2008 至 2012 年审计工作发展规划》提出应积极探索跟踪审计，尤其对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发、环境保护事项、重大突发性公共事项和国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。
2011 年 1 月 1 日起施行《中华人民共和国国家审计准则》，该《准则》从新的高度承接审计法及审计法实施条例，规范跟踪审计行为及审计管理的具体操作流程，有利于保证审计质量，控制审计风险，以确保廉政工作业绩。
4总结通过对项目跟踪审计的学习，针对S电厂项目，进行施工阶段合同跟踪审计管理研究。
希望通过此项目研究，规范施工阶段合同管理，提高项目的总体质量。
参考文献[1] 董华.浅谈跟踪审计在工程基本建设过程中的作用[J]．《城市建设理论研究》，2012，(9)：25-29．[2] 刘芬茹.浅议跟踪审计在中央银行的运用[J]．《西部金融》，2010，(9)：58-59．[3] 高春艳.《工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究》[C].上海：同济大学，2013.[4] 李彤陈雪轩.《建设工程项目全过程跟踪审计研究》[J]. 《现代商贸工业》，2014，（6）：269-274.[5] 杨明亮.建设工程项目全过程审计案例.[M]. 北京：中国时代经济出版社，2013.[6] 陈新环.企业内部审计——项目管理规范操作. [M]．北京：中国时代经济出版社.，2009.[7] 杨雪.工程项目管理概论.[M]. 北京：北京理工大学出版社，2012.[8] 陈丽.工程项目合同管理.[M]. 北京：北京理工大学出版社，2013.[9] 胡天翔．工程项目质量管理与施工阶段质量控制[J]．建筑管理现代化，2008，(1) ：34-37．[10] 《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2008）.S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究摘要建设项目施工阶段跟踪审计是审计机构以国家的法律、法规等为依据，运用现代审计方法对建设项目施工阶段全过程的技术经济活动进行审计监督和评价，维护国家、业主及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效益。
目前建设项目跟踪审计在工程建设投资领域的应用还处于发展的初级阶段，审计制度相对滞后，没有系统的规章制度和可操作性强的指导性意见和业务指南，审计人员也难以对建设项目做出共性的判断和评价。
基于这种现状，本文在广泛阅读国内外文献并结合这将近半年的实习的基础上，对S电厂项目施工阶段跟踪审计的方法及其在招投标和合同管理中的应用进行了较为详细的研究。
关键词：跟踪审计；电厂项目；招投标管理；合同管理ABSTRACTTracking audit for construction projects is that auditing organizations, according to the national laws and regulations and with technical and economic activities, such as construction project deciding, designing, inviting bidding or bidding, construction, building finishing checking and final accounting. This auditing is to stick up for the legal rights and accurately reflect construction cost, advance management and incorruptness, enhance investing benefits.Currently the application of tracking audit in the area of construction project investment is still in the primary stage of the development. Auditing personnel have difficulties in judging and evaluating something in common for construction projects. According to their respective professional abilities, all supervising departments of auditing play different roles in their respective areas. Talking into account of the current specific situations, with the thorough and careful reading of all king of relevant of China and the world, in this paper I’ll offer a detailed and extensive exploration of methods and application about tracking audit for S plant construction project.Key words: Tracking audit for construction project; Power plant project; Bidding management;Contract management目录1绪论 (1)2跟踪审计理论概述 (1)2.1 跟踪审计的目的及意义 (1)2.2 跟踪审计的含义 (1)2.3 跟踪审计的主要内容 (1)2.4 跟踪审计的原则依据 (2)3 S电厂项目施工阶段审计现状 (3)3.1 S电厂工程建设项目概况 (3)3.1.1 S电厂项目基本情况 (3)3.1.2 S电厂项目审计管理组织结构 (3)3.2 S电厂项目施工阶段传统方法的审计 (4)3.2.1招投标制度审计 (5)3.2.2 合同管理制度审计 (7)4 S电厂项目施工阶段传统审计方法的问题分析 (9)4.1 招投标管理方面的问题 (9)4.2 合同管理方面的问题 (10)5 S电厂项目施工阶段跟踪审计方案建议 (11)5.1 事前审计 (11)5.2 事中审计 (12)5.3 事后审计 (13)6 结论 (13)参考文献 (14)致谢 (15)1绪论随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展，人民生活水平的不断提高，社会需求不断增加，为保障国民经济又好又快发展，国家加大了对基础设施建设的投入力度，为满足社会用电加大的需求，电厂作为一项基础设施正在不断地建造。