二、项目年税金的估算
n 5.城市建设维护税及教育费附加（价内流转 税）
n
增值税
n 应纳税额 == 实缴营业税额 × 税率
n
消费税
n 城市建设维护税税率为：0.4-0.6%
n 教育费附加税率为：2%
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第六章基础财务数据预测分析
二、项目年税金的估算
n 5.资源税 n 应纳税额 == 课税数量 × 单位税额
政策
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第六章基础财务数据预测分析
（四）无形资产与递延资产的估算
n 无形资产投资是为取得土地使用权、专利 权、非专利技术等所投入的一次性支出
n 若分期支出则可直接作为生产费用计入产 品成本
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第六章基础财务数据预测分析
例6-3：无形资产投资的摊销
n
某投资项目的土地使用权是以2000万
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第六章基础财务数据预测分析
二、项目年税金的估算
n 1.增值税（价外流转税）
n 应纳税额=销项税额-进项税额
n 你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元， 但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元， 而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%） =11700元。
（二）筹资方案分析评估
n 1.筹资结构分析 n 2.筹资成本分析 n 3.资金使用结构分析 n 4.利率与汇率风险分析
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第六章基础财务数据预测分析
第三节 总成本费用的测算
n 一、总成本费用构成 n 二、总成本费用分类 n 二、总成本费用的估算
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第六章基础财务数据预测分析
第六节 项目寿命周期测算
n
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还
要支付个1700元呢？
n 当交易是商业对顾客时，标价必须含税。当交易是商业对商 业时，标价不必含税。
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二、项目年税金的估算
n 2.消费税（价内流转税） n 从价定率 n 应纳税额 == 销售额 × 税率 n 从量定额 n 应纳税额 == 销售量 × 单位税额
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三、流动资产投资的估算 • 估算方法
n 1.流动资金率法
n 流动资金 ＝
n
销售成本 销售成本
项目 销 售 收 入 × 销 售 收 入 流动资金率
正常年产量 单 位 产 量
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三、流动资产投资的估算 • 估算方法
n 2.详细分类估算法 n 流动资金 = 流动资产 - 流动负债 n 流动资产 = 现金 + 应收账款 + 存货 n 流动负债 = 应付账款
n 增加设备数量 n = 0.8 ~ 1.0
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（二）建设期贷款利息计算
n 1.国内：按实际利率计算
n 基本假定 —— 年中借款
n 建设期各年借款利息=（年初借款本息和 + 本年借款 额÷2）×年利率
n 2.国外：按贷款天数计算
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（三）固定资产投资方向调节税
元批租方式取得，批租期40年，项目建设
期3年，生产使用期15年，试计算项目生产
使用期内，每年应计的无形资产摊销费用
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例6-3：无形资产投资的摊销
n 土地批租使用期内，每年应计的无形资 产摊销费用 n 2000 ÷ 40 = 50（万元/年）
n 生产使用期内，每年应计的无形资产摊 销费用 n 50 +（50×3）÷15 = 60（万元/年）
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第六章基础财务数据预测分析
一、固定资产投资的估算 • 总投资构成
n 2.单位生产能力测算法
I2=i1 Q2
n I2-拟建项目总投资 n i1-同类企业单位生产能力投资 n Q2-拟建项目设计生产能力
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一、固定资产投资的估算
n 3.装置能力指数法:0.6
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三、总成本费用的估算
n 1.材料费 n 3.工资 n 5.折旧费 n 7.借款利息
2.燃料动力费 4.福利费 6.摊销费 8.修理费
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三、总成本费用的估算
n 1. 材 料 费 == 单位产品材料消耗量n源自× 产品年产量 × 材料单价
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二、基础财务数据预测的内容
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n 总投资额 n 产品成本费用 n 销售收入 n 销售税金及附加 n 利润 n 项目寿命周期
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三、步骤
n 1.收集资料
n 可行性研究报告、政策法规、区域 和同行
n 2.鉴别评审数据资料：重新测算
一、总成本费用构成
•
•直接费
总
•生产成本
用 •制造费用：生产管理费和工资
成
本
•管理费用
费
用 •期间费用 •财务费用
•销售费用
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二、总成本费用分类
•
•原材料 •工资福
总
•可变成本 •燃料动
利 •流动资金利息
成
力
本
•修理费
费
用
用 •固定成本 •折旧、摊销费用
•建设期利息
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n
I1（I2）—— 已建（拟建）同类项目的投资额
n
Q1（Q2）—— 已建（拟建）同类项目的生产能力
n
f ——价格指数
n n —— 生产规模指数（ 0 ＜ n ≤ 1 ）=0.6
n 规模相近（在1倍以内）n = 1，规模相比在50倍以上 不适用，规模相比在50倍以内
n 加大设备容量 n = 0.6 ~ 0.7
n 3.编制基础财务数据报表
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n 见表6-2 固定资产投资估算表、6-3
投资计划与资金筹措评估表
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三、基础财务数据评估原则
n 1.实事求是 n 2.尊重科学 n 3.遵守规章制度
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第二节 总投资测算与资金筹措
n 项目总投资
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三、流动资金的估算
n
流动资金是项目建成投产后垫支
在原材料、在产品、产成品等方面的
资金
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三、流动资金的估算
n （一）流动资金的分类 n （二）流动资产的估算方法 n （三）铺底流动资金
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n 3.营业税（价内流转税） n 应纳税额 == 营业额 × 税率
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二、项目年税金的估算
n 4.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税）
n 应纳税额 == 销售额 × 17%×（7% + 3%）
n
== 销售额 × 1.7%
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n 1.弥补以往亏损 n 2.提取法定盈余公积金：按照税后净利润的10％提取。达
注册资本的50％时可不再提取。 n 3.提取法定公益金：根据《公司法》规定，按税后利润的
5～10％提取。用于企业职工的集体福利设施。 n 4.向投资人分配利润： n 5.未分配的利润。
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第六章基础财务数据预测分析
第四节 销售收入和税金的测算
n 一、销售收入估算 n 二、项目年税金的估算
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一、项目建成后的销售收入估算
n 项目的年销售收入 == 项目设计生产能力
n
× 生产能力利用率
n
× 产品的销售价格
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第五节 利润测算
n 一、利润估算
n 1.销售利润=收入-成本-税金 n 2.投资净收益=投资收入-投资损失 n 3.其他业务利润=其他业务收入-支出 n 4.总利润=1+2+3
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第五节 利润测算
n 二、利润分配
n 是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的 分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间 进行的分配。 纳税后顺序如下：
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三、流动资产投资的估算 • 分类
n 2.流通领域中的流动资金 n （1）成品资金（定额流动资金）
n 产成品、外购商品
n （2）结算资金（非定额流动资金）
n 应收及预付款、发出商品
n （3）货币资金（非定额流动资金）
n 备用金、库存现金、存款、证券
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n 根据国家产业政策确定的产业发展序列和经济 规模的要求。
n 应纳税额=总投资额*调节税率 n 实行差别税率，具体适用税率为五个档次 。
n 0％ -对国家急需发展的项目投资 ，适用零税率 n 5％ -对国家鼓励发展但受能源、交通等制约的项目投资 n 30％- ④对国家严格限制发展的项目投资，课以重税 n 10％-更新改造项目投资， n 15％-对不属于上述四类的其他项目投资，实行中等税负