企业财务内控管理制度措施一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛，包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。

在企业经营管理中，强化财务内部控制，其重要作用主要体现在以下几方面:1.确保企业财务会计信息的完整可靠。

通过在企业内部建立财务内部控制制度体系，可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施，不仅需要对企业经营活动进行相应的审核，同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。

2.确保企业内部资产的安全完整。

健全财务内部控制制度，进一步强化了企业内部的风险管控方面，便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况，能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用，进而确保企业财产安全的可靠完整。

3.确保企业战略发展目标的顺利实现。

对于企业的经营发展来说，主要是基于两方面来实现的，一方面是企业的战略经营管理，另一方面则是企业的内部控制，这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。

强化企业内部财务控制，能够以战略发展目标为导向，通过财务管控手段，对企业的生产经营活动进行规划控制，进而促进企业战略发展目标的顺利实现。

二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析1.企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。

虽然现阶段按照现代化企业治理要求，对以财务管理为核心的内部控制体系进行了全方位的重构，但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来，一些制度存在着严重的形式化的问题，进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。

2.企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。

在企业的财务内部控制体系构建中，必须通过相应的机制建设，确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制，但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制，财务内部控制约束不力的问题普遍存在。

某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业，在这方面存在由公司总经理的“一言堂”来进行销售运营决策，这都是凭借他多年的销售经验来决定产品销售量，就这样有时会造成某些产品销售量大增，有时增长率达到____%，但有些产品因决策不当，造成产品滞销，积压库存，最后以赠品方式配售，造成公司损失。

所以要通过内部控制，对销售业务进行严格控制，特别是对市场变化进行预测，才能有效避免总经理的“头脑风暴”发生，减少公司损失。

3.企业的内部审计监督机制不够完善。

确保企业财务内部控制有效性，必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。

目前，不少企业的内部审计工作体系建设不完善，内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题，内部审计应有的监督功能没有充分发挥，也不利于指导改进完善企业的财务内部控制体系。

三、企业财务内控控制制度体系建设1.改进优化企业财务内部控制流程设计。

对企业的财务内部控制流程进行改进优化，首先应该注重对企业内部控制流程设计的改进优化。

在具体实施过程中，首先应该根据企业的经营战略发展目标、业务活动特点、生产实际规模、外部行业环境以及风险管理等，综合确定企业财务内部控制目标，进而对各类内部控制要素进行设定和深化。

其次，应该综合确定企业财务内部控制流程，一般来说企业的财务内部控制流程与企业的生产经营活动保持一致，由企业的财务内部控制关键点构成。

再次，应准确地识别分析财务内部控制关键点，把这些关键控制端全面的整合起来，构建完善的企业财务内部控制流程。

2.提升企业财务内部控制管理信息化水平。

提高企业财务内部控制管理效率，应该把信息系统建设作为财务内部控制的关键。

在信息系统构建过程中，结合企业内部管理实际，对企业的财务管理信息系统管理权限、操作权限等进行细化规范完善，尤其是在信息系统管理中落实好不相容职务分离和授权审批等内部控制管理制度，以确保制药企业整个财务管理新系统的规范完善。

同时，对企业内部各项业务活动以及财务管理活动中的信息数据，建立完善制药企业的数据质量标准，对各项数据进行全过程控制管理，确保各类数据在使用过程中都经过事中复核、事后检查等一系列的控制手段，提高信息数据的真实性可靠性。

3.建立健全有效的财务内部控制制度。

在财务内部控制制度体系的具体建设方面，应该区分不同的内部控制管理内容，完善相应的制度设计，具体来说，应该突出以下方面:在投资活动方面，重点是规范投资项目决定实施的程序，确保投资项目按照目标规划，合理的安排资金投放结构，确保投资对象、金额、期限、持股比例以及利益分配都能够严格按照相应的制度执行。

在营运资金的内部控制方面，应该注重结合企业经营管理的实际情况，建立系统完善的资金预算管理体系，规范资金使用，设置结算中心对资金管理落实情况进行检查，确保企业内部资金正常运转起来。

在会计信息系统的控制方面，还应该强化会计信息系统内部企业供应链业务模块与财务系统之间的有效对接，以审批点控制、记账对账控制、票据印章控制为重点，确保各类财务活动的安全规范。

4.强化对企业财务内部控制的监督管理。

有力的内部监督体系是确保财务内部控制有效性的关键所在。

在企业财务内部控制的监督管理方面，应该结合企业的组织管理实际情况，完善企业的内部控制自我评估体系，通过外部审计和内部审计体系的建设，强化对企业的评估管理。

在财务内部控制监督的具体开展过程中，应该把内部审计作为财务内部控制监督的关键手段，在企业内部构建具有较强独立性的内部审计机构，进一步拓展内部审计覆盖范围和审计深度，加强对企业的各类原始财务资料、财务信息系统等的内部审计分析，确保财务内部控制管理目标的顺利实现。

对于发现企业业务活动以及财务会计活动中出现的各种问题，以及管理中的各项薄弱环节，应该准确及时提出审计整改建议，促进提升财务管理水平。

四、结语在企业内部财务控制管理方面，应该根据企业实际情况，针对在内部财务控制管理中存在的问题，在内部控制环境优化、内部财务控制活动执行、内部财务风险管理以及财务监督等方面，健全相应制度体系，促进提升企业内部财务管控水平，进而确保企业财务管理目标的顺利实现。

参考文献:[1]张文琪.浅析建立和完善企业内部会计控制制度[J].时代金融，____，(08):97~97.[2]任宇飞.企业会计内部控制的问题与财务管理规范[J].中外企业家，____，(6):146~146.[3]李欣.后危机时代江苏省中小企业内部控制问题研究[J].会计之友，____，(1)86~88.[4]宋蔚蔚，余迎春.企业财务内控管理制度措施（二）为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。

根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。

财务管理制度及流程财务会计财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。

移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。

出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。

完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。

会计核算公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司以单价____元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);4、运输工具;5、其他设备。

各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物年;2、机器设备年;3、电子设备、运输工具年;4、其他设备年。

固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

资金、现金、费用管理财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。

做到日清月结，账实相符。

所有现金收支由出纳负责。

银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。

对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。

出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准后方可购置。