管理费用管理办法
刘宁重庆泰穗银杏生物科技股份有限公司
在保障企业正常运行的前提下，努力减少管理费用支出，提高经济效益是企业管理者的责任。
对此，笔者结合工作实际，制定了管理费用管理办法，为同仁提供一个思路，以便加强管理费用的管理。
全文如下:为了减少管理费用支出，提高经济效益，结合实际特制定本办法。
一、基本规定1．审批权限:金额在5万元以下(含5万元)由总裁审批。
50万元以下(含50万元)由总裁办公会集体审批。
50万元以上由董事会集体审批。
集体审批的依据是会议纪要。
2．审批程序:经办人→部门经理→财务部经理(财务总监)→总裁。
3．子公司的管理费实行包干制。
以2009年和2010年实际发生额的平均数为基础，剔除非经常性的开支，再根据公司发展需要确定限额。
节约的50%奖励给子公司。
超额部分视情况而定，确系公司业务需要，由事业部补足;否则，自行解决。
4．当月费用当月报销，以前的发票不予报销。
特殊情况需经总裁(子公司经理)批准。
出差人员在回公司五日之内报账。
5．报账时，填制费用报销单。
事业部本部的费用报销单上必须有经办人、部门经理、财务经理(财务总监)、总裁签注意见，子公司的费用报销单上必须有经办人、财务负责人、经理签注意见，费用报销单上的金额(除补贴外)必须与附件上的金额一致，附件栏必填写。
6．前次借款未归还者，不能再借款(特殊情况除外)。
二、具体规定1．办公费是指企业管理部门发生的各种办公费用。
办公费的使用归口行政部管理。
(1)事业部及子公司各部门按月报需要量至行政部或办公室。
子公司的办公室汇总后上传行政部。
(2)行政部按公司写请购报告并报主管领导审核、总裁审批，行政部或办公室按审批情况就地采购。
(3)采购时，一要保证质量，二要保证价格的合理性，三要获取发票。
(4)各部门领用时，填一式三联的领用单，一联作行政部或办公室登记办公用品发放表的依据，领用部门自留一联备查，一联交财务部。
(5)财务部根据费用报销单、请购报告、领用单进行财务处理。
(6)非一次性的办公用品，使用者在离职、换岗时应当移交给接替者。
2．车辆费是公车所发生的各种费用。
车辆由行政部管理。
(1)实行包干的轿车所发生的费用一律由包干者自行负责。
同时。
车辆的使用要满足公司业务的需要。
(2)享受交通补贴的人员不得报销市内交通费(含出租及公交费)。
(3)公车不得私用(事业部安排的除外)。
经行政部批准公车私用的，由使用者自负油费、过路费、驾驶员的工资。
(4)公车维修应由驾驶人员应当提出申请，由行政部(办公室)负责人审核，报总裁审批。
审批后应在正规修理厂进行维修，并获取发票。
(5)财务部根据有经办人、行政部(办公室)负责人及总裁签字的发票和维修申请对维修费进行账务处理。
(6)各部门需要用车的，应当填制车辆使用单(见附件)交行政部。
由行政部统一派车。
使用部门在车辆使用单上填写使用部门、使用日期、使用天数、事由、路径。
行政部在车辆使用单上填写出车人员姓名、总行车里程及过路费总额。
(7)驾驶员在报销油费及过路费前，行政部负责人依据车辆使用单严格审核无误后报总裁审批。
(8)行政部对各车辆消油情况及2011年11月30日止累计行车里程提交给财务部，以便财务部匡算油费。
财务部核对费用报销单金额与附件金额一致，与车辆使用单折算金额几乎一致时，给予报销油费及过路费。
(9)财务部按每车设臵子目进行核算。
实际油费超过按全年累计行车里程折算数1000元以上的上报总裁，由总裁对驾驶人员和行政部负责人进行考核。
3．维修费。
(1)办公室维修及装修费用由工程预算部编制预算后，按审批权限报批。
采购部负责采购，基建办公室负责工程管理，财务部负责资金拨付及资金监督，总裁办、工程预算部、基建办公室、财务部共同
负责工程验收。
(2)计算机复印机维修、保养由专人负责并申报，按审批权限执行。
(3)应在企业管理费用中列支的，如房屋、设备、器械等大宗维修费，按审批权限执行。
4．市内交通费:是指职工因公外出发生的市内交通费用。
(1)部门经理以下人员外出办公事，一般坐公交车。
特殊情况，需经部门经理同意可坐出租车。
(2)部门经理以上(包括部门经理)外出办公事可坐出租车，但每月控制在300元以内，据实报销。
报销时需要说明事由。
5．差旅费:是指管理部门的职工因公至外地发生的有关费用和出差补贴。
具体按下表标准执行。
级别标准(元/日)重庆内重庆外说明高管(享受副总裁待遇人员)200300中干(部门经理)120200一般员工1001501．此标准为住宿、生活费包干费用，交通费按规定凭据报销;2．北京、上海及沿海经济发达地区按具体情况另行处理;3．出差期间不能提供住宿发票的，按标准的1/3报销生活补助;4．出差期间，由对方接待的，一律不予补助生活费;5．出差期间，由对方包食宿的，一律不报差旅费(1)因私外出不报差旅费;当日出差当日归回的不报差旅费。
(2)出差天数的计算。
出差天数=归回日期－出差日期+1。
(3)填费用报销单时，注明到何地办何事及补贴标准。
填写归回日期、出差日期。
同时，附相应的发票。
6．运杂费是指运输货物发生的费用。
(1)运费按合同支付。
(2)使用农民工卸货发生500元以下(含水500元)的费用由在场二人确定。
500元以上的按审批权限审批后支付。
7．业务招待费:是指为经营而发生的招待费。
(1)外来人员由对应的主管部门经理或指定人员接待，接待人员原则上不超过二人。
(2)餐费和娱乐费的标准由总裁办确定，严格控制在标准之内，超过部分不予报销。
报账时，需要付菜单和娱乐单。
财务部应登相应的备查簿，以利于审计。
(3)礼品由总裁办请示总裁后采购，礼品交接待部门经理转交。
总裁办报账时需付礼品清单。
财务部应登相应的备查簿，以利于审计。
(4)子公司招待费自行掌握，但必须履行上述报账手续。
8．其他管理费用支付标准按相关规定办理。
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