内蒙赤峰2010《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。

A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。

2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。

A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。

3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。

A.归口管理原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。

4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。

A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。

5.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（D）。

A.综合预算原则B.定员定额管理原则C.优先保障原则D.注重完整性原则答案解析：选项D属于行政事业单位收入预算编制的原则。

6.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（C）。

B.合理排序原则C.追溯调整原则D.科学认证原则答案解析：选项C应该是追踪问效原则，而不是追溯调整原则。

7.下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（B）。

A.行政事业单位应建立支出审核制度，加强支出审核控制，一切支出必须经审核无误后，方可办理结算B.经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标，在计算该指标时，分子的各项收入包括财政补助收入和上级补助收入C.行政事业单位项目支出预算一经核定，部门和项目单位不得自行调整D.人员支出预算可以按实际标准编制，也可按预算定额编制答案解析：经费自给率公式中分子的各项收入不包括财政补助收入和上级补助收入。

8.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（D）。

A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行答案解析：固定资产采购、验收与款项支付应职务分离。

9.下列有关固定资产控制的说法中错误的是（B）。

A.行政事业单位自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用B.行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁C.对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商D.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务答案解析：行政事业单位应当按照国家统一的会计准则制度的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。

10.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（D）。

A.职责分工控制B.授权批准控制C.维护保养制度D.不定期盘点制度答案解析：行政事业单位固定资产内部控制之一是定期盘点制度，而不是不定期盘点制度。

11.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（D）。

A.了解固定资产的放置地点和使用状况B.发现是否存在未入账的固定资产C.验证账面各项固定资产是否真实D.了解固定资产是否属于单位所有答案解析：固定资产定期盘点制度的作用：①验证账面各项固定资产是否真实；②了解固定资产的放置地点和使用状况；③发现是否存在未入账的固定资产。

12.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）。

A.促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高B.确保固定资产会计信息的及时性和可比性C.保护行政事业单位固定资产的安全完整D.保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性答案解析：行政事业单位固定资产内部控制的目标之一是确保固定资产会计信息的准确性和可靠性。

13.下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是（D）。

A.人为风险B.经济风险C.自然风险D.法律风险答案解析：工程项目立项时应考虑的风险通常可以归纳为三类：即人为风险、经济风险和自然风险。

14.行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注（C）。

A.市场需求B.经济效益C.社会效益D.竞争优势答案解析：行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注社会效益。

15.下列有关行政事业单位工程项目招投标过程控制的说法中错误的是（B）。

A.招标人必须对招标代理机构进行的正式授权B.招标文件用词的准确性非常重要，但有时也允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句C.招标文件用词尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异D.招标文件编写前要针对本工程特点和要求进行认真、详细的研究，对其他标书的套用要慎重，特别是对国外的一些格式条款的应用更是要注意答案解析：招标文件用词的准确性非常重要，一是一，二是二，不允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句，尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异。

16.下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是（A）。

A.监理工程师（非总监理工程师）应主持召开第一次工地会议B.监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线，并作为工程计量的依据C.总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点、基准线的复测报告后，应对复测结果进行审核和平行复测检查D.监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后，应对合同工程的开工条件进行核查。

具备开工条件的，由总监理工程师签发合同工程开工令，并报建设单位备案答案解析：总监理工程师应主持召开第一次工地会议。

17.下列有关行政事业单位工程项目竣工验收与决算控制的说法中不正确的是（D）。

A.行政事业单位应当加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资，应当明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账B.竣工决算的内容由文字说明和决算报表两部分组成C.竣工验收的程序包括两个阶段：第一阶段是单项工程验收；第二阶段为全部验收D.竣工时间的审查不属于竣工决算应重点审查的内容答案解析：竣工决算应重点审查下列内容：准确性和完整性；审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确；工程项目支出的审查；竣工时间的审查。

二、多项选择题1.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（ABC）。

A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全答案解析：选项D属于针对现金收入业务采取的控制。

2.银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理，具体内容包括（ABCD）。

A.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作B.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算C.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制D.加强票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用3.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（ACD）。

A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等答案解析：银行本票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票，所以选项B不正确。

4.行政事业单位预算控制的方法主要有（ABCD）。

A.预算管理组织控制B.授权批准控制C.预算工作岗位控制D.内部报告控制和内部审计监督控制5.下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有（AD ）。

A.专户核拨的预算外资金收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入B.预算外资金收入的编制应合理确定征收范围；遵守批准的征收标准；加强征收管理C.预算外资金收入具体包括行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入D.其他各项收入包括事业单位的事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入答案解析：选项A错误，财政拨款（补助）收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入；选项D错误，其他各项收入包括利息收入、房租收入。

6.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（ABCD）。

A.岗位分工控制B.授权审批控制C.会计核算控制D.人员素质控制7.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（ABCD）阶段。