14.1税务管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。

2 财务目标
2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。

3 合规目标
3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。

二、业务风险
1 经营风险
1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多
缴税款或少缴税款。

2 财务风险
2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实
反映。

3 合规风险
3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导
致公司被处罚或产生税务纠纷。

三、业务流程步骤与控制点
1 税务管理岗位设置
1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或
岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业
务管理。

2 税务登记
2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登
记和税务登记的年检工作。

3 纳税申报和税款缴纳
3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人
员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。

3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭
证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳
各项税金。

4 会计核算
4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的
规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，
由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行
审核，并在相关资料上签字确认。

对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门
负责人审核。

5 发票管理
5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度
（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领
购、开具、保管等工作。

5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规
定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开
票税控设备，配备专人负责开票。

5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用
发票在规定期限内进行认证。

6 税务检查
6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税
务机关依法进行税务检查。

对于税务机关出具的检
查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进
行账务处理。

税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及
以上，需报财务部备案。

7 纳税资料、档案管理
7.1 财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资
料。

7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财
务部门统一存档保管十年以上。

保管期满报经税务
机关查验后销毁。

7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）
存根联，保管期限为五年。

保管期满报经税务机关
查验后销毁。

对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记簿，
记录发票（票据）使用情况。

四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规
章制度汇编》目录索引号）
1 《中华人民共和国税收征收管理法》----9.2
2 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》----9.3
3 《增值税暂行条例及实施细则》----9.4
4 《油气田企业增值税暂行管理办法》----9.5
5 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控
系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通
知》----9.6
6 《企业所得税法及实施条例》----9.7
7 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股份财[2006]508号）----1.6.11 8 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化
股份财[2006]497号）----1.6.10。