一、单选题1、某企业年销售收入为1000万元，信用条件为“1/10，n/50”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为8%，则应收账款机会成本为（）元。
（1年按360天计算）【】A、78000B、65000C、56000D、93333.33正确答案：C解析：该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋50×80%＝42（天），所以，应收账款机会成本＝10000000/360×42×60%×8%＝56000（元）。
参见教材第156页相关知识点。
2、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（）。
【】A、统收统支模式B、拨付备用金模式C、结算中心模式D、财务公司模式正确答案：A解析：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。
因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。
参见教材第149页。
3、企业在收到订单之前开始采购材料，收到订单才开始生产产品或提供服务，则企业所应用的方法是（）。
【】A、资源订单式生产B、订单生产式生产C、库存生产式生产D、滞后生产式生正确答案：B c解析：订单生产式生产：在采用某些运营流程的情况下，企业可能对未来需求的上涨非常有信心，从而持有为满足未来订单所需的一种或多种资源的存货。
例如，企业会配备适当的劳动力和设备，但企业会在实际收到订单之后才开始生产产品或提供服务。
4、下列关于应收账款日常管理的表述中，错误的是（）。
【】A、应收账款的日常管理工作包括对客户的信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等B、企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法C、应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理D、到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款正确答案：C解析：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣页。
163参见教材第的表述不正确。
C保理和到期保理，所以选项．5、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是（）。
【】A、应收账款的主要功能是增加销售和减少存货B、应收账款的成本主要包括机会成本.管理成本和坏账成本C、监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润D、信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响正确答案：D解析：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。
所以选项D的表述不正确。
参见教材第155页。
6、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
（2003年）【】A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货正确答案：B解析：7、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。
若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。
【】A、20.41%B、24.65%C、27.84%D、20%正确答案：C解析：放弃现金折扣的机会成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。
参见教材第175页的公式。
8、某企业拥有流动资产120万元（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（）。
【】A、该企业采取的激进融资战略B、该企业采取的保守融资战略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高正确答案：B解析：该企业的波动性流动资产＝120－40＝80（万元），大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守的融资战略，这种类型战略的收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。
9、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（）。
【】A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C、流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大、企业占用在流动资产上的资金，会在一年内收回D．正确答案：D B解析：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正确。
参见教材第139页10、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）。
【】A、6.50%B、6.38%C、5.75%D、5%正确答案：C 没做出来解析：实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，实际利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75% 。
参见教材第173页。
11、A公司的现金最低持有量为2500元，现金回归线为10000元。
公司现有现金24000元，根据现金持有量的随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为（）元。
【】A、21500B、14000C、12000D、0正确答案：D 没做出来解析：根据题意可知，R＝10000元，L＝2500元，现金控制的上限H＝3R－2L＝30000－5000＝25000（元），由于公司现有现金24000元没超过现金控制的上限，所以不用转换。
参见教材第147页。
12、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年存货持有费率为12元，则最优订货量对应的订货批次为（）次。
【】A、12B、6C、3D、4正确答案：C 没做出来解析：经济订货批量＝（2×2400×1600/12）^（1/2）＝800（吨）最优订货量下的订货批次＝2400/800＝3（次）13、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。
（1年按360天计算）【】A、20800B、14568C、1248015600 、D．正确答案：D 没做出来解析：应收账款平均收账期＝10×20％＋30×80％＝26(天)应收账款占用资金的应计利息＝3600000/360×26×60％×10％＝15600(元)14、下列关于存货成本的说法不正确的是（）。
【】A、取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成B、订货成本是指取得订单的成本C、仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存费用D、缺货成本，是指因材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等正确答案：C解析：存货的保险费通常属于变动储存费用。
15、某企业年定货次数为5次，假定缺货100千克的概率是0.3，单位缺货损失是10元，则该企业的缺货成本是（）元。
【】A、1500B、300C、500D、1000正确答案：A解析：缺货损失=年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失=5×100×0.3×10=1500（元）。
16、甲企业使用5C信用评价系统，其中对客户的流动比率和现金流预测特别关注。
这说明其特别关注客户的（）。
【】A、品质B、资本C、抵押D、能力正确答案：D解析：能力反映的是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。
可以使用流动比率和现金流预测等方法评价申请人的还款能力。
所以D是正确答案。
参见教材第154页。
17、下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的是（）。
【】A、筹资成本较低B、筹资弹性比较大C、筹资条件比较较宽松、筹资数额比较小D．正确答案：A解析：发行短期融资券筹的资特点主要有：（1）筹资成本较低；（2）筹资数额比较大；（3）发行条件比较严格。
所以，本题的答案为A。
参见教材第174页。
18、以下关于付款管理的方法中错误的是（）【】A、使用现金浮游量B、推迟应付款的支付C、支票代替汇票D、改进员工工资支付模式正确答案：C解析：解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。
所以汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。
这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。
二、多选题19、采用成本模型确定目标现金余额时，考虑的现金持有成本包括（）。
【】A、机会成本B、管理成本C、生产成本D、短缺成本正确答案：ABD解析：解析：成本模型强调持有现金是有成本的，考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。
20、下列关于信用政策的说法中，正确的有（）。
【】A、如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会B、如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账费用C、公司的信用条件决定了其应收长款的的水平D、企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑正确答案：ABD ABCD解析：信用标准代表公司愿意承担的最大的付款风险的金额。
如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。
如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。
所以AB正确；公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收长款的的水平，所以C不正确；企业采用什么样的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。
参见教材第153页。
21、关于应收账款机会成本的公式正确的有（）。
【】资金成本率×变动成本率×、应收账款平均余额A．B、[（日赊销额×平均收帐天数）×变动成本率]×资金成本率C、[（年赊销额/360×平均收帐天数）×变动成本率]×资金成本率D、[（年赊售变动成本/360×平均收帐天数）]×资金成本率正确答案：ABCD 不会解析：应收账款机会成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率＝[（日赊销额×平均收帐天数）×变动成本率]×资金成本率＝[（年赊销额/360×平均收帐天数）×变动成本率]×资金成本率＝[（年赊售变动成本/360×平均收帐天数）]×资金成本率22、经济订货模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括（）。