7.2 存货管理业务流程
一、业务目标
1经营目标
1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。

1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。

1.3规范存货处置，避免股份公司资产流失。

2财务目标
2.1保证存货账目的真实、准确、完整。

2.2存货成本计价准确。

2.3财务账表与实物核对相符。

3合规目标
3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。

3.2二、存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

业务风险
1经营风险
1.1存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。

1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。

1.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。

1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。

1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大
损失。

1.6 存货处置不规范，造成资产流失。

1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风
险。

2 财务风险
2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。

2.2 存货计价错误，导致成本不准确。

2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。

3 合规风险
3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。

3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股
份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点
1 存货入库
1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进
行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清
单，并与实物核对无误后，在ERP系统办理入库。

一般物资采购质量检验参见《1.4 一般物资采购供应业务流程》
控制点6.4 。

1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、
生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质
检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP 系统中
办理入库。

1.3 直接运抵现场使用的存货：公司采购、质检、仓储及使用部门
的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。

在
ERP系统中办理入库和出库，打印系统生成的入库单和出库单，
入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。

1.4 对于抵债偿还的实物资产，经公司相关责任部门鉴定后比照本流
程控制点1.1 、 1.2 和1.3 执行。

2 登记存货账簿、表
2.1 公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等
相关单据是否真实、准确，经审核无误后，在ERP系统中进行
发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

3 存货仓储保管
3.1 公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经公司
分管副总经理审核批准后执行。

3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门
负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐
患。

对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。

经公司总
经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。

3.3 公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、
财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副总经
理审批后实施。

在ERP系统中进行相应维护。

3.4 内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP 系统
中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。

对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付
存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替
移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/ 统
计人员）和仓储部门责任人审核签字。

3.5 公司仓储部门至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报
警明示。

供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）
库存方案，报分管总经理（或总会计师）审批。

3.6 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财
产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓
储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管
副总经理（或总会计师）审批后实施。

3.7 存货的请领、审批、保管应由不同的人员负责，并与负责采购、
运输等业务的人员职责分离。

公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日
清月（日）结。

4 存货出库
4.1 一般存货领用：公司仓储部门根据批准的需求计划发出货
物，在ERP系统中开具出库单，由领用人签字确认。

4.2 销售商品：公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的
实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相
关责任人签字。

5 存货盘点
5.1 分类盘点：公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并
将清查的结果与财务部门的账表数据核对。

盘点差异须进行分
析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后
报总会计师。

5.2 全面盘点：公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点
（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。

存货全面盘
点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写
盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）
监督、审核、签字。

不相符的要查明原因，提出处理意见，经总
会计师审核后，报公司总经理审批, 并对相关责任人进行处理。

年度清查结果上报股份公司财务部。

6 存货处置
6.1 公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需
报废的存货，按规定权限批准后处置；超过公司处置权限的报股
份公司财务部，由股份公司财务部会同相关部门审核，提出处理
意见并按规定权限逐级报批。

6.2 公司对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、
财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析
造成闲置的原因，提出处置意见及防范措施。

6.3 公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲置存货基础价
格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处置闲置存货,
按规定权限批准后处置；超过公司处置权限的报股份公司财务
部，由股份公司财务部会同相关部门审核，提出处理意见并按
规定权限逐级报批。

闲置存货评估（出租不用评估）应由公司在股份公司财务部确定
的中介机构范围内选聘评估机构，并由股份公司财务部书面批
复，评估报告须经资产所属单位盖章。

公司财务部门提出初审意
见，报股份公司财务部审定，股份公司财务部办理评估备案手
续。

6.4 对经批准报废和转让的存货，相关部门在清理完毕后，将处置
情况报公司财务部，公司财务部将处置情况及财务核销的申请上
报总部财务部；公司财务根据总部财务部批复进行财务核销。

7 存货核算
7.1 公司财务部门按照公司规定的存货计价方法, 正确核算存
货的实际成本。

7.2 月末，对单到货未到的需预付款的在途存货，应根据业务部
门提供的有关在途存货合同，以及发票、付款凭据等经财务部
门负责人审核后进行账务处理。

相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

7.3 公司财务部门至少每半年根据有关资料判断存货是否存在减值迹
象，如存在减值迹象则进行减值测试；需计提跌价准备的, 及时
进行账务处理。

跌价准备数额上报总报财务部会同事业部审核，
按规定权限审批后，公司财务按总部财务部批复数进行调整。

7.4 公司财务部门对存货处置的净损益, 及时进行账务处理，纳入当
期的损益。