财务会计模拟实训答案【篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt>序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款 150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金 35贷：其他应收款——周明1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51借：固定资产——管理设备6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020银行存款 400贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 9 3 购入3年期国债 10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金 120购入标准件①借：材料采购——原材料 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 08014 5标准件入库②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料120 000 收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 15 5 销售空压机1000台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金 142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽 44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款 27 908.8721 7 从首钢购入生铁300吨借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费5 000贷：银行存款5 000 借：管理费用——其他费用 230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽 749 000贷：主营业务收入 640 000应交税费——应交增值税（销项税额）108 800银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现23 8 支付广告费 24 8 支付环境卫生费 25 8 销售空压机2000台26 9 购入原煤50吨借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000银行存款 6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料 9 000 贷:材料采购——原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库借：原材料——主要材料 300 000 贷:材料采购——原材料 300 00028 9 已销空压机退回7台借：主营业务收入 2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机 1 106 贷：主营业务成本1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款 500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费 2 000贷:银行存款2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200应付职工薪酬——住房公积金 16 000其他应付款——住房公积金 16 000贷：银行存款 96 000 29 10 偿还银行借款 30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失 20 000借：其他货币资金——存出投资款2 000贷：应收股利——中海油股份2 000 1～10日汇总 34 10 收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500台借：银行存款 551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入 480 000应交税费——应交增值税（销项税额） 81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金 3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费 500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利 365贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 40 12 支付职工培训费 4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060 ②借：原材料——主要材料 180 000贷:材料采购——原材料180 000借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备 200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费 44 14接受外商捐赠轿车1辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。

借：银行存款 180000贷：实收资本 180000业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。

借：管理费用—办公费185贷：现金 185业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买a材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。

材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。

附件4张。

借：物资采购--a材料26279应交税金----应交增值税（进项税额） 4441贷：应付账款（群胜公司） 30720借：原材料—原料及主要材料—a材料 28000材料成本差异—原材料差异（a材料） 1721贷：物资采购--a材料26279借：应付账款（群胜公司） 30720贷：银行存款 30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。

在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买b材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。

材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。

附件3张。

借：物资采购--b材料11000应交税金---应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司） 12870业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。

5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。

债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。

附件1张。

借：其他货币资金—存出投资款 6140.10贷：短期投资—债券投资 6000.00投资收益—债券投资收益140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。

附件3张。

借：低值易耗品—工作服3000.00应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00贷：银行存款3510.00业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。