2019年经济法基础知识点汇总6单选题1、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。
A．户籍所在地B．纳税人居住地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳答案：C[解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
简答题2、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m2，建筑总面积56000m2，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为：该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
答案： (1)运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为： (2)计算年总收益=56000×65%×150×12×(1-15%)==5569.2(万元) (3)算年总费用： 1)年家具设备的折旧费=8000×(1-4%)/12 =640(万元) 2)年经常费=100×12=1200(万元) 3)年房产税=5569.2×12%=668.3(万元) 4)营业税等=5569.26×6%=334.15(万元)年总费用=640+1200+668.3+334.15=2842.45(万元) (4)计算年净收益=5569.2-2842.45=2726.75(万元) (5)计算房地产价格暂无解析单选题3、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)根据上述资料，回答下列问题：下列表述中正确的有（）。
A．若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B．甲企业的房产税实行按年征收，分期缴纳C．城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D．城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率答案：B, C, D暂无解析多选题4、下列税种中，属于行为类税种的有()。
A．车船使用税B．契税C．印花税D．房产税答案：B,C[解析] 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。
车船使用税、房产税属于财产税类。
单选题5、在中国，货物和劳务税是主体税种，货物和劳务税类包括()。
A．所得税、房产税、增值税、营业税B．企业所得税、增值税、营业税、消费税C．增值税、营业税、消费税、关税D．个人所得税、车船使用税、营业税、消费税答案：C暂无解析多选题6、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有()。
A．房产税B．城镇土地使用税C．企业所得税D．资源税答案：A,B[解析] 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
单选题7、对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，应进行土地增值税的清算。
A．55%B．65%C．75%D．85%答案：D暂无解析单选题8、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。
A．住所所在地B．办理过户手续所在地C．房地产所在地D．房地产坐落地答案：B暂无解析单选题9、李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。
2011年李某应缴纳房产税()元。
A．1040B．1664C．2688D．3264答案：A[解析] 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
2011年李某应缴纳房产税=1200×5×4%+5000×4×4%=1040(元)多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题11、2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（）万元。
A．530.20B．533.50C．318.12D．320.10答案：A1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。
单选题12、我国房地产投资经营过程中企业纳税的主要税种有()。
A．经营税金及附加、契税、企业所得税B．经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、企业所得税C．经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、契税D．城镇土地使用税和房产税、契税、企业所得税答案：B暂无解析单选题13、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后()日内，到税务机关办理纳税申报。
A．7B．10C．15D．30答案：A[解析] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。
单选题14、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地B．纳税人注册地C．纳税人核算地D．合同签订地答案：A[解析] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
单选题15、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万元；(2)土地征用费450万元；(3)前期工程费380万元；(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用150万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元；(7)开发间接费100万元；(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。
(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。
[要求]根据所给资料，回答下列问题：企业应纳的土地增值税为()万元。
A．1736.5B．1726.26C．1354.26D．860.18答案：D[解析] 增值额=6000/0.8-4755.15=2744.85(万元)多选题16、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是()。
A．消费税B．营业税C．关税D．印花税答案：A,C[解析] 关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合的复合征收办法。
多选题17、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人答案：A,C,D[解析] 房屋产权出典的，承典人为纳税人。
单选题18、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格答案：D[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
单选题19、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。
A．本期退回的增值税B．支付的教育费附加C．预交的营业税D．支付的土地增值税答案：A[解析] 支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。
不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。
单选题20、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。
A．1211.58B．1110.78C．1201.78D．1210.78答案：A[解析] 收入总额=5000×2=10000(万元)。