内部控制案例分析题精品文档内部控制案例分析题案例分析题甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市，内部控制案例分析题。

根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。

鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。

该方案摘要如下:(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。

经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。

其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。

(二)关于内部控制评价的内容和方法内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。

鉴于本公司已按《公司1 / 10精品文档法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。

同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。

在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，《内部控制案例分析题》()。

考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷和专题讨论法实施测试和评价。

(三)关于实施现场评价评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。

评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。

现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。

现场评价报告无需和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。

审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。

(四)关于内部控制评价报告2 / 10精品文档审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。

评价报告应当包括:董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。

对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。

内部控制评价报告董事会审核后对外披露。

(五)关于内部控制审计聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。

鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2010年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。

要求:根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制第一文库网配套指引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的(一)至(五)项内容是否存在不当之处;存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。

『正确答案』3 / 10精品文档1.第一项工作存在不当之处。

(1)不当之处;经理层对内部控制有效性负全责。

理由:董事会对建立键全和有效实施内部控制负责。

或:经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

(2)不当之处;审计部审定内部控制重大缺陷。

理由:董事会负责审定内部控制重大缺陷。

2.第二项工作存在不当之处。

(1)不当之处:组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。

理由:组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立键全和有效实施、应当纳入公司层面评价范围。

或:虽然甲公司已经建立了科学规范的组织架构。

但是还应当对组织架构的运行情况进行评价。

(2)不当之处:在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保，关联交易和信息披露等业务。

理由:业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项(或:体现全面性原则)。

而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。

(3)不当之处:为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论4 / 10精品文档法实施测试和评价。

理由:评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。

或:评价过程中应视被评价对象的具体情况，适当选择个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验，抽样和比较分析等方法。

3.第三项工作存在不当之处。

(1)不当之处:现场评价报告无须和被评价单位沟通。

理由:现场评价报告应向被评价单位通报(或:与被评价单位沟通)。

(2)不当之处:现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。

理由:现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部(或:内部控制评价部门)。

4.第四项工作存在不当之处。

不当之处:对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。

理由:对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。

5.第五项工作存在不当之处。

不当之处:会计师事务所的内部控制审计的重点是审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。

5 / 10精品文档理由:会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立(或:全面)审计，不能因为被审计上司公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。

或:内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计第2 建设财政内控制度思考乡镇财政内控机制是财政部门为履行公共财政职能，实现财政管理目标，通过规范业务流程，制定并实施科学合理的控制程序和方法，对财政风险进行有效识别、监督和控制的制度体系。

少数乡镇财政内部控制制度不健全，管理不规范。

乡镇财政一些工作岗位和工作流程内控制度不够健全，存在制度空缺;一些主要岗位，工作流程环节虽有制度，但存在漏洞，不适应客观实际要求;一些制度的预防性、约束性、系统性和可操作性都有待提高，执行内控制度的长效机制有待形成。

同时，抓内控机制落实的思路还不够开阔，要求还不够严格，措施不够得力，效果不够理想，离上级要求和群众期望还有一定距离。

一、乡镇财政内控问题的原因分析深入分析产生上述问题的原因，既有主观原因，也有客观原因，归纳起……6 / 10精品文档第3 XX酒店客房智能控制系统方案西蒙电气X X酒店客房智能控制系统解决方案西蒙企业简介西蒙在世界西蒙电气创始于 1916 年，创始人是堂?阿尔杜罗?西蒙?维比特，总部设在有“欧洲之花”美誉的西班牙巴塞罗那。

西蒙电气以专业生产低压电器及其附件、灯具为主，产品还涵盖了楼宇控制系统、智能系统等相关多元化产品。

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对社会长期承诺，注重环境保护，西蒙电气先后在埃塞……第4 内部控制自查阶段工作安排大商股份内部控制自查阶段工作安排按照《大商股份有限公司企业内部控制规范体系建设实施方案》的要求，各单位、各部门在完成第一阶段内控文件学习的基础上，转入第二阶段，自查阶段。

一、自查的原则:1.全面性原则。

自查工作要涵盖本单位、本部门的各种业务和事项，不留空白点。

2.重要性原则、自查工作要突出重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

3.客观性原则。

自查工作应准确揭示经营7 / 10精品文档管理的风险状况，内部控制设计与运行的有效性。

二、自查的内容:根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及公司、本单位的控制制度，对内部环境、控制活动、控制手段进行自查。

即按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》，逐项自查，并按《企业内部控制……第5 乡镇政府机关内部管理制度乡镇政府机关内部管理制度为使政府机关内部管理进一步制度化、规范化、科学化，培养和造就一支高效、廉洁、精干的干部职工队伍，树立良好政府形象，做到有章可循，照章办事，促进各项工作顺利开展，经乡党委、政府研究决定，特制定如下管理制度。

一、日常管理制度1、按时作息，准时办公，坚守岗位，不擅离职守。

2、服从安排，听从指挥，明确职责，树立全局观念，不折不扣完成各项工作任务。

3、星期五下午下班以后才能离岗，统一乘车回家，星期一早上8点30分在***门口集合统一乘车返乡。

提前离岗或不按时归队的视作旷工，按50元/天从大财政列支的各项补助中扣发，统一乘车时间内未及时赶到的，其改乘的班车车票乘车补助不予报销，按乘车时间赶到，但因车辆紧张需改乘客运车……把内部控制案例分析题收藏起来以后再看～内部控制案例分析8 / 10精品文档题所属栏目:〖〗“内部控制案例分析题”相关专题:211大学名单_211工程大学_211高校_211院校_211学校_211大学排名 985大学名单_985大学_985大学排名_985工程_985高校_985院校_985工程学校 c9高校_c9联盟_c9大学_九校联盟两学一做心得体会四级作文,英语四级作文,英语四级作文万能句子,四级作文题目四级作文万能模板撒谎作文,关于撒谎的作文听后感,听后感大全,听后感禁毒作文,关于禁毒的作文作文大全600字,初中作文大全600字,小学作文大全600字胜似亲人,胜似亲人作文,胜似亲人作文400字高考零分作文感谢师恩师恩难忘,师恩难忘作文租房合同协议预备党员转正思想汇报高考分数线预测合伙协议,合伙协议范本,合伙协议书就业协议书协议书,协议书范本记一件难忘的事,记一件难忘的事作文一件难忘的事作文难忘的旅行难忘的一件事劳动合同法门面租赁合同合同书厂房租赁合同商铺租赁合同商品房买卖合同借款合同,借款合同范本劳务合同租赁合同商业策划书创业策划书品牌策划广告策划婚庆策划,婚庆策划方案项目实施方案活动策划,活动策划方案营销策划影楼策划,影楼策划方案标语,标语大全承包合同范本入党介绍人发言稿入党介绍人意见,入党介绍人意见大全工作措施,工作措施大全大学生自我评价,大学生自我评价9 / 10精品文档〖内部控制案例分析题〗10 / 10。