全面预算管理系统
• 预算管理是计划未来工作的过 程
• 在编制预算的过程中以公 司各下属单位的各种计划 为基础。预算是工作计划 的量化体现，同时也促进 工作计划目标明确并且相 互衔接
• 预算管理不只是专业职能部门 的职责
▪ 全面预算是一种公司整体规划和 动态控制的管理方法，是对公司 整体经营活动的一系列量化的计 划安排
▪ 全面预算的有效推行将为公司各 下属单位确定了具体可行的努力 目标，同时也建立了必须共同遵 守的行为规范
▪ 全面预算是执行战略过程中进行 管理监控的基准和参照；也是企 业业绩评价的基础和比较对象
▪ 全面预算管理的过程就是企业目 标分解、实施、控制和实现的过 程
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Shaping the future
以预算为依future
4）预算管理系统与其它管理系统
预算与计划
计划：是良好的管理 的关键，是协调、使 用企业内、外部资源 的安排，是预算的前 提 预算：是计划的价值 化、数量化的表述和 安排。提供了一个衡 量实际业绩的基准点。
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置 划 定定
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收入预算 成本预算 采购预算 库存预算 费用预算
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现金收支预算表 预算损益表
预算资产负债表
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4）预算管理系统与其它管理系统
预算与财务
★ 预算包括财务计 划，但不仅仅是财务 计划；
★ 全面预算管理体 系中的任何过程都是 管理和控制以及协调 的过程，而在这一过 程中，财务起着举足 轻重的作用；
▪整合公司价值流 ▪基于计划和控制
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2.全面预算管理及其在企业中的作用
1) 预算释义及全面预算管理概述
2) ××对预算管理的需求和建立预算管 理系统的目的
3) 预算管理在企业中的作用
4) 预算管理体系与其它管理体系
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• 现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平 化和过程集成化管理。
• 这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的 指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和 企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业 行动相一致。
• 贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制 系统。
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3）预算在企业中的作用
规划
控制
沟通
协调 激励 Budget Training
经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统 编制，使企业目标得以具体化；
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提 供标准；从人制转变为管理机制；
减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；
计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并 通过预算的分析调整达到利润最大化；
全面预算管理系统
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山东** 全面预算管理项目
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目录
预算管理及其在企业管理中的作用 ××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序
××全面预算管理系统的完善
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1.全面预算管理系统核心
• 预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营 活动
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1）预算释义及全面预算管理概述
预算管理概述
• 预算管理是一个系统工程
• 预算管理以公司的发展战 略目标和基本策略为原则， 以良好的组织架构、明确 的职责分工和权限划分以 及完善的流程为基础
××全面预算管理系统的完善
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1）预算释义及全面预算管理概述
预算释义
• 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既 定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计 划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化
• 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用 预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等）
1）预算释义及全面预算管理概述 预算管理概述
长期
3-5年 每年 每季 每天
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公司目标 战略规划 计划预算 滚动预算 生产日程
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1）预算释义及全面预算管理概述
整体性
将企业内部各种计划 结成一个整体
适时性
预算应适应动态的管理环境
特性
规范性
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4）预算管理系统与其它管理系统
预算与预测
预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期 预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来 收入、现金流量和财务状况进行预期量化。
企 经 销生 市 市 业 营 售产 场 场 资 品 量量 分 预 源 种 的的 析 测 配 计 确确
通过预算统一编制， 规范企业运营
参与性
在预算制定过程中，全员参与 ，以确立切合实际的目标
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责任性
每个员工的职责范围及相互关系都有 明确的规定，并且各个责任中心是按
可控原则划分的
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2）企业实施全面预算管理的需求及目的
•为什么要构建预算管理系统？
预算总目标 各部门经营预算
财务预算
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资产负债表 现金预算表
损益表
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4）预算管理系统与其它管理系统
业务流程
1 销售管理
管理支持流程
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2 计划管理
3 采购管理
4 生产管理
6.预算管理 7.会计核算和财务管理 8. 绩效考核、薪酬体系
9.……管理 10.人力资源管理
11……管理 12.采购管理 13.……管理 14.……管理 15.信息系统管理
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5 库存管理
全面预算管理 是企业整个管理 体系的重要工具 ，企业的成功要 依靠包括预算管 理在内的整个管 理体系和运行机 制的共同作用。
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目录
预算管理及其在企业管理中的作用 ××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序
