新编财务会计实训参考答案实验- 」出纳核算岗位1•借：其他应收款一- 孙海林500.00贷：库存现金500.002•借：其他应收款- -宏达公司380.00贷：库存现金380.003•借：管理费用一一办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用一一养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用一- —福利费2520.00贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用一一-办公费180.00制造费用一- -办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用一一-招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用一一-办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用一一-办公费8 000.00贷：银行存款8 000.0014.借：销售费用一一丿告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用一一-其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用一一-保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用一一-电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00 贷：银行存款1 000.00应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）银行存款2 150.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入应交税费 ---- 应交增值税（销项税额23. 借：管理费用一一手续费贷：银行存款一一手续费24. 借：财务费用一一手续费贷：银行存款25..借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费3 360.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单 700983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款400 000.002.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00贷：应付利息一一工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用一- —利息支出(400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00贷：应付利息- ――工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00贷：应付利息- ――工行新金分行2 108.003.借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00应付利息一一工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款- ――建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程一- -车间建设工程5 913.00贷：应付利息- ――建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程一- -车间建设工程3 942.00财务费用一一利息支出3 942.0021•借：材料采购——钢材5 000.00贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00850.008 000.0022 000 .00)3 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00.财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行贷：银行存款1 971.00 21 681.00 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1. 借：财务费用一一手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用一一手续费 20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6% 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0011•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.0012-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00100 000.00 1 000 000.0012-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.13-2.研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 81 728.44贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整实际利率=4.984%费用化支出 16 986.00借: 借: 借: 借:18 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022 830.3360 000.00500 000.0010 000.0013-3. 借: 13-4. 借: 利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 财务费用 13-5. 借: 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 实验三 1.借：材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额贷:预付账款一一武山钢铁厂 借:原材料一一原料及主要材料 一 贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异——原材料成本差异 借:材料采购——油漆应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异——原材料成本差异 贷:材料采购——油漆 借:材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一原料及主要材料 一贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异 4.借:生产成本—— 基本生产成本 —— 生产成本——基本生产成本 一- 贷:原材料一一原料及主要材料 5-1.借:材料采购一一焦炭 应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款 5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳 贷:材料采购 ------ 焦炭 材料成本差异——原材料成本差异 6.借：原材料一一外购配件一一 WX 变速总成 应交税费 ----------- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款7-1 .借:制造费用——机加工车间 贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ———贷:原材料一一辅助材料一一油漆1-2. 2-1. 2-2. 3-1. 3-2.25 418.404 581.60 30 000.00 25 190.05 4 809.95 30 000.0029 391.55 608.45 30 000.00 存货核算岗位 63 000.00 ) 生铁10 710.00 73 710.00 66 000.0063 000.003 000.0012 060.00)2 050.20 14 110.20 12 000.0060.0012 060.00120 000.00生铁20 400.00140 400.00132 000.00120 000.00 原材料成本差异 铸造车间一一车床 -铸造车间一一铳床 生铁 6 920.00 ） 12 000.00 11 000.00 11 000.0022 000.00 1 176.40 8 096.40 6 930.006 920.00 10.00 52 050.008 848.5060 898.50 240.00装配车间——铳床240.00 3 360.00 3 360.007-3 •借：生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料一一燃料一一焦炭-铸造车间——车床910.00 铸造车间——铳床 1 190.002100.007-4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢700.00 7-5.借:生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢56.007-6.借:生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00 贷：原材料一一辅助材料一一油漆500.007-7.借：生产成本一一基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000.00贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢25 200.00 7-8.借：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340.00 贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.00 7-9.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 3 300.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一生铁 3 300.008.借：材料采购一一煤贷:银行存款9.借：原材料一一外购配件一一向心推力轴承应交税费---- 应交增值税（进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤14 991.3514 991.3536 100.00) 6 137.0042 237.0013 440.0011-1. 11-2. 12-1. 其他应收款一一铁路局材料成本差异——原材料成本差异贷:材料采购一一煤借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税! 借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借:生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料——外购件——标准件900.00638.00651.3514 991.35400.00（销项税额）1——圆钢——装配车间——铳床——装配车间——车床400.00238.001 400.0045 500.0027 300.0072 800.0012-2. 借: 生产成本- 基本生产成本装配车间"十r、R -铳床 6 300.00生广成本- 基本生产成本装配车间-车床 3 780.00贷:原材料- -一外购件一一电气兀件13-1. 借: 销售费用一- -包装费180.00贷:原材料- -外购件包装材料180.0013-2. 借: 在建工程一- 材料 2 375.10贷:原材料- -一原料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税（进项税额转出）345.1013-3. 借: 管理费用一- -维修费140.00贷:原材料- -一原料及主要材料机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本机加工车间——车床 1 400.0010 080.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢 1 400.0013-5. 借: 制造费用一- 机加工车间机物料140.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢140.0013-6. 借: 制造费用一- 装配车间机物料70.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢70.0014•借：委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.0015.借：生产成本——装配车间——铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016.借：委托加工物资一一加工费300.00应交税费---- 应交增值税（进项税额）51.00贷：银行存款351.0017.借：原材料一一原料及主要材料一一圆钢56 000.00贷:应付账款——暂估入账56 000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84生产成本---- 基本生产成本---------- 铸造车间------- 铳床-149.94生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用机加工车间材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程-24.97 管理费用一一材料-销售费用一一包装费委托加工物资材料其他业务成本一一销售材料-4.67-0.86898.82 1.72-2.21-53.38。