库存现金
2,135.90
营业外收入
罚款收入
2,135.90
7
14
付5
管理费用
财产保险费
50,000.00
印花税
50.00
银行存款
中国工商银行
50,050.0015 Nhomakorabea收7银行存款
中国交通银行
500.00
其他业务收入
租金收入
500.00
9
16
付6
应交税费
应交城市维护建设税
4,980.90
应交教育费附加
2,134.67
转14
固定资产清理
房屋
99,000.00
应交税费
应交营业税
90,000.00
应交城市维护建设税
6,300.00
8,851.05
应付账款
崂山海旺塑料厂
60,916.05
7
付2
其他应收款
备用金(李平）
5,000.00
库存现金
5,000.00
4
8
收4
银行存款
中国光大银行
200,000.00
其他应收款
青岛东方贸易公司（租金收入）
200,000.00
9
付3
应付账款
青岛高科园振中加油站
50,000.00
银行存款
中国光大银行
25
收10
银行存款
中国工商银行
97,200.00
其他应付款
个人（陈秋芳）
97,200.00
26
付11
材料采购
原料及主要材料（纯碱）
4,000,000.00
辅助材料（硼沙）
500,850.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
765,144.50
银行存款
中国工商银行
5,265,994.50
16
27
收11
银行存款
500,000.00
银行存款
中国工商银行
500,000.00
15
23
付10
应交税费
未交增值税
2,510,730.68
银行存款
中国工商银行
2,510,730.68
24
收9
银行存款
中国工商银行
6,795,034.00
应收账款
青岛华丰玻璃销售公司
1,812,144.00
淄博新华玻璃销售公司
4,982,890.00
402.55
应付账款
青岛正义冷暖设备有限公司
2,770.50
4
收3
银行存款
中国光大银行
1,500,000.00
短期借款
中国光大银行
1,500,000.00
5
付1
管理费用
业务招待费
3,596.00
银行存款
中国工商银行
3,596.00
3
6
转2
材料采购
包装物
52,065.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
付8
应交税费
应交个人所得税
20,000.00
银行存款
中国交通银行
20,000.00
14
19
转8
应收账款
青岛华丰玻璃销售公司
497,250.00
红字金
额或相
反分录
应交税费
应交增值税（销项税额）
72,250.00
主营业务收入
产品销售收入（葡萄酒瓶）
425,000.00
20
转9
交易性金融资产
海虹控股（成本）
《中级财务会计实训》参考答案
日期
业务序号
总分类科目
明细分类科目
借方金额
贷方金额
备注
1
1
收1
银行存款
中国工商银行
2,068,990.00
应收账款
青岛华丰玻璃销售公司
2,068,990.00
2
2
收2
银行存款
中国交通银行
60.00
财务费用
利息收入
60.00
3
转1
管理费用
修理费
2,367.95
应交税费
应交增值税（进项税额）
应付账款
青岛宏达有限公司
1,050.00
转6
固定资产
设备（非生产用设备）
18,600.00
在建工程
设备（非生产用设备）
18,600.00
12
付4
材料采购
原料及主要材料（石灰石）
1,996,890.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
339,471.30
银行存款
中国工商银行
2,336,361.30
13
收6
50,000.00
5
10
收5
库存现金
420.00
其他应收款
备用金(李平）
420.00
转3
管理费用
差旅费
4,580.00
其他应收款
备用金(李平）
4,580.00
6
11
转4
在建工程
设备（非生产用设备）
17,550.00
应付账款
青岛正义冷暖设备有限公司
17,550.00
转5
在建工程
设备（非生产用设备）
1,050.00
5,004,000.00
投资收益
交易费用
4,000.00
其他货币资金
存出投资款
5,008,000.00
21
收8
银行存款
中国工商银行
3,135,130.00
应收票据
北方设备公司
3,135,130.00
转10
财务费用
贴现利息
64,870.00
应收票据
北方设备公司
64,870.00
22
付9
持有至到期投资
青岛海洋股份公司（成本）
销售费用
运输费
6,404.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
704.44
银行存款
中国交通银行
7,108.44
36
转12
财务费用
利息费用
860,000.00
应付利息
中国光大银行
860,000.00
21
37
付18
无形资产
专利权
28,000.00
银行存款
中国工商银行
28,000.00
38
付19
销售费用
广告费
银行存款
中国交通银行
7,115.57
付7
应收账款
淄博新华玻璃销售公司
10,390.00
银行存款
中国工商银行
10,390.00
12
17
转7
应收账款
淄博新华玻璃销售公司
4,972,500.00
应交税费
应交增值税（销项税额）
722,500.00
主营业务收入
产品销售收入（葡萄酒瓶）
4,250,000.00
18
中国光大银行
204,269.65
应收账款
韩国GNG公司
204,269.65
28
付12
其他货币资金
银行汇票
340,000.00
银行存款
中国工商银行
340,000.00
29
付13
银行存款
中国工商银行
30,000.00
库存现金
30,000.00
30
付14
材料采购
原料及主要材料（工业沙）
137,982.84
银行存款
中国光大银行
137,982.84
17
31
转11
材料采购
原料及主要材料（纯碱）
291,084.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
48,617.28
其他货币资金
银行汇票
339,701.28
收12
银行存款
中国工商银行
298.72
其他货币资金
银行汇票
298.72
18
32
付15
库存现金
300,000.00
银行存款
中国工商银行
300,000.00
19
33
付16
应付职工薪酬
社会保险费 （基本医疗保险）等
107,775.72
设定提存计划
333,326.34
银行存款
中国工商银行
441,102.06
20
34
收13
银行存款
中国光大银行
60,000.00
长期股权投资
（一轻公司）损益调整
60,000.00
35
付17
15,000.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
900.00
银行存款
中国交通银行
15,900.00
39
收14
银行存款
中国交通银行
1,800,000.00
固定资产清理
房屋
1,800,000.00
转13
固定资产清理
房屋
1,500,000.00
累计折旧
500,000.00
固定资产
房屋
2,000,000.00