内部审计工作体系
一、概述
内部审计是指企业内部专门从事审计工作的部门，其主要职责是对企业的风险管理、控制和治理进行评估和监督，提供独立的、客观的、有价值的意见和建议，帮助企业实现目标。

内部审计工作体系包括内部审计组织架构、内部审计方法论、内部审计流程等方面。

二、内部审计组织架构
1. 内部审计职能
（1）评估风险管理：对企业风险管理体系进行评估，发现并分析可能存在的风险；
（2）控制监督：对企业控制体系进行监督，发现并分析可能存在的控制缺陷；
（3）治理监督：对企业治理结构进行监督，发现并分析可能存在的治理问题；
（4）提供意见和建议：向企业高管层提供独立、客观、有价值的意见和建议。

2. 内部审计组织架构
（1）首席审核官（CAE）：负责整个内部审计工作，并向董事会或高管层汇报工作成果；
（2）内部审核员：负责具体的内部审计工作，包括风险评估、控制监督、治理监督等；
（3）内部审计经理：负责协调内部审计工作，分配审核任务，管理审核团队；
（4）内部审计专家：负责特定领域的内部审计工作，如IT审计、财务审计等。

三、内部审计方法论
1. 风险评估方法
风险评估是内部审计的核心工作之一。

常用的风险评估方法包括：
（1）风险矩阵法：将风险按照概率和影响程度分为不同等级，以便于识别和管理；
（2）事件树法：将事件按照因果关系进行分类，以便于分析和识别可能存在的风险；
（3）场景分析法：通过构建不同场景，对可能存在的风险进行分析和预测。

2. 控制监督方法
控制监督是指对企业控制体系进行监督和评估。

常用的控制监督方法包括：
（1）流程图法：通过绘制流程图，识别可能存在的控制缺陷，并提出改进建议；
（2）数据采集法：通过采集数据，对控制体系进行评估和监督；
（3）样本检查法：通过抽样检查，发现可能存在的控制缺陷。

3. 治理监督方法
治理监督是指对企业治理结构进行监督和评估。

常用的治理监督方法包括：
（1）问卷调查法：通过问卷调查，了解员工对企业治理结构的看法和建议；
（2）访谈法：通过访谈企业高管层和董事会成员，了解他们对企业治理结构的看法和建议；
（3）文件分析法：通过分析企业决策文件、报告等文档，评估企业治理结构的有效性。

四、内部审计流程
内部审计流程包括工作计划、审核准备、审核实施、问题跟踪和报告撰写等环节。

1. 工作计划
内部审计工作计划应当根据风险评估结果确定，并与企业高管层或董事会成员进行沟通。

工作计划应当明确审核目标、范围、时间表等信息。

2. 审核准备
审核准备包括审核程序设计、资料收集和人员安排等。

在审核准备阶段，内部审计人员应当对审核对象进行了解，并与相关人员进行沟通
和协调。

3. 审核实施
审核实施是内部审计的核心环节，包括采集证据、分析数据、识别问
题等。

在审核实施阶段，内部审计人员应当遵守内部审计准则和程序，保持独立、客观、公正的态度。

4. 问题跟踪
问题跟踪是指对审核中发现的问题进行追踪和监督。

内部审计人员应
当对发现的问题进行分类、优先级排序，并制定改进措施。

5. 报告撰写
报告撰写是指将审核结果整理成报告，并向企业高管层或董事会成员
提出建议。

报告应当包括审核目标、范围、过程、结论和建议等信息。

五、总结
内部审计工作体系是企业风险管理体系的重要组成部分。

通过建立完善的内部审计组织架构、方法论和流程，可以有效地评估和监督企业风险管理、控制和治理，提供有价值的意见和建议，为企业实现目标提供保障。