培训目录第一单元公司预算控制系统 (2)第二单元公司预算的编制程序 (12)第三单元公司年度经营计划 (20)第四单元公司业务预算的编制 (36)第五单元公司财务预算的编制 (47)第六单元工作研究 (51)第一单元公司预算控制系统计划与预算规则1：不去计划，不做预算，无异于等待失败一、经营计划与公司预算（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。
公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：1、控制2、资源配置3、外部责任4、效率1、战略计划（时间跨度通常5年）最具代表性的问题是：（1）公司真正的使命是什么？（2）最终的目标是什么？（3）未来的前景如何？（4）为达到公司的目标我们应该做什么？心得笔记✍2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。
心得笔记✍3、公司预算（时间跨度一年）（1）基本观点A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。
B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用心得笔记✍（2）公司制定预算的两种途径第一种途径：控制途径预算-----销售计划是公司财务预算。
1．经营预算。
包括：✧销售预算✧生产预算✧直接材料预算✧直接人工预算✧制造费用预算✧销售成本预算✧营业费用预算✧管理费用预算2．投资预算(资本预算)。
包括：✧固定资产投资预算✧权益性资本投资预算✧债券投资预算3．筹资预算。
包括：✧长短期借款预算✧债券发行预算✧股票发行预算（二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。
财务预算主要包括：1．现金预算2．预计财务报表✓预计现金流量表（也称现金预算）✓预计利润表✓预计资产负债表1．确定公司年度利润目标与经营计划心得笔记✍2．编制公司预算心得笔记✍3．执行与调整公司预算（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。
（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。
✍4．评价与考核公司预算评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2）对业绩评估（3）对责任考核（4）兑现奖惩（5）优化人员结构心得笔记✍四、预算管理的作用公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：1、建立目标✍2、沟通和传达✍3、审批和授权✍4、评价和激励✍五、相关法律和规定1、公司法2、国家经贸委通知3、关于企业实行财务预算管理的指导意见六、公司预算管理的地位(讨论)七、你所在的公司编预算吗？为什么？````（借口或理由）``公司预算的编制程序一、公司预算编制的基本原则1、全面性✍2、真实性✍3、可行性✍4、可控性✍5、严肃性✍6、可调性✍7、保密性✍二、公司预算编制的程序公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。
1、下达目标（自上而下程序）✍2、编制上报（自下而上程序）✍3、审查平衡（自上而下程序）✍4．审议批准✍5．下达执行✍三、编制公司预算所需要的资料清单如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司计划和预算。
资料清单1、人事部门✍2、财务部门✍3、销售部门✍4、预算管理部门✍5、公司高层管理方面✍6、向你汇报的人✍7、同行✍在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集必要的资料是很重要的。
四、公司预算委员会为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算委员会。
1、公司预算委员会的构成✧公司总经理、副总经理；✧公司财务总监✧公司各部门经理2、公司预算委员会的职责✧提出公司在预算年度的生产经营总目标和对公司各职能部门的工作要求；✧制订公司预算的编制规则；✧审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编制过程中出现的矛盾；✧平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最后汇总成公司全面预算，并报公司管理当局审批；✧检查、监督、分析公司预算的执行情况；✧提出修订和调整公司预算的建议。
✧为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部门设公司预算秘书一名，负责公司预算委员会的日常事务。
五、工作研讨你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？公司年度经营计划一、知己知彼------SWOT分析（一）SWOT分析的目的SWOT分析就是对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。
SWOT分析的内容1、内部环境------优势（S）与劣势(W)（1）组织：（2）生产：（3）营销：（4）人事：（5）研发：（6）财务：（7）资讯：2、外部环境-----机会（O）与威胁（T）（1）社会：（2）经济：（3）法律：（4）环保：（5）市场：（6）劳工：二、公司战略计划公司战略计划是编制公司年度经营计划的重要依据之一。
（一）什么是公司战略计划战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。
所有的公司都需要一份战略计划。
即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。
这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。
使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。
（二）如何编制战略计划1、时间跨度。
战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。
战略计划由谁来编。
公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。
（1）他们每周应安排1-2天研究战略计划。
（2）参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少；（3）战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人员。
必备一份任务表战略计划应该从任务表着手。
简言之列出部门的工作及存在的意义。
任务表同时应该表明所在的行业、地理位置以及独特的竞争优势或行业中所处的位置。
一个目标明确的任务表能够强有力地推动公司的发展，从而保持独特的竞争优势。
例如：甲公司为大都市急需优质服务的公司提供临时的记账服务。
课堂训练：贵公司的任务表。
请在此处写出贵公司的任务表4、外部环境分析。
典型的分析要素有：（1）市场分析✍（2）行业分析✍（3）技术分析✍（4）政府因素✍（5）文化因素✍（6）经济与人口因素✍课堂练习A、请你在下面空白处列示对贵公司有影响的各种因素：5、内部能力分析。
这一步是对公司进行检查分析。
它的实力在哪里？有何弱点？按重要性程度对这些因素进行排序。
按类别分析的内容有：（1）市场（2）财务（3）产品（4）信息（5）管理（6）人事课堂训练：列示出贵公司面临的5个最主要的内部问题。
6、综合考虑各项因素（1）反复工作（2）描述未来（3）进行财务预测（4）经济与营业指标（5）做好记录。
战略计划举例APEX自行车公司战略计划纲要公司的「中心观念」「要成为全国廉价自行车的最大生产者」三、 公司年度经营计划 （一） 年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成部分注意：年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策问题着手。
（二） 勾画年度目标在计划数据之前，先回答3个关于新的一年的问题：1、 公司必须做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年优先安排的工作，最好不超过10项。
2、 谁将对这些目标负责？3、 这些工作在什么时候完成？ 工作研究：「在今後五年间，我们的公司要成为全国廉价自行车的最大生产者。
为此，我们将集中资源，以加强我们各方面的作业效率，并且将设立一个新的销售网以经销我们的廉价自行车。
」生 产部 门 本部门将降低每 辆自行车的生产 成本，为12元； 提高生产能量（每年10,000单元）。
行 销 部 门 至少要获得500个新的廉价自行车的零售销路。
发起广告运动，使我们自行车成本的低廉为大众所知。
人 事 部 门 裁减人事费用10%生 产 部 门 购买八个新式自行车架制造机器。
建立二条新的自行车装配线。
设立新的电脑化存货控制系统。
行 销 部 门 撤除现有地方性的销售力量。
集中所有的售货员於总公司。
利用他们以获取Wool worth ，Penney ，及其他三家大的廉价型的零售销路为我们自行车的零售商。
人 事 部 门 撤除五位内部徵选员，多依靠外 界用人机构代为 徵选事务人员， 以减少费用。
年度经营目标确定的一般方法：（1）财务部门在预测的基础上提出年度利润目标草案，并提出为完成利润目标的具体目标清单，报公司高层批准。
（2）战略计划在本年的实施进度。
（三）编制年度经营计划纲要（年度计划书）计划————行动方案1、部门年度经营计划纲要部门别年度计划纲要一、本年度经营检讨二、现况分析１．业务单位：分析市场２．生产单位：分析产能及改善３．行政单位：分析环境三、经营目标１．业务单位：单位别、人员别、产品别２．生产单位：生产进度、制程规划３．行政单位：工作重点、目标（列举式）四、营运计划五、组织及人力计划六、教育训练七、费用预算八、管理革新九、所须支援事项十、年度执行进度表营销部门年度计划纲要一、本年度经营状况总检讨二、现况分析（一）外在因素：（人力市场、资金市场等）机会：威胁：（二）内在因素：（人力资源、组织气候等）强势：弱势：三、经营目标：产品别：单位别：四、营运计划：目标市场：卖给谁？卖点是什麽？什麽时机才会买？在何处买？为什麽要买？如何买？市场区隔：产品策略：通路策略：价格策略：推广策略：五、组织及人力计划六、教育训练七、费用预算八、管理重点（创新、革新）九、所需支援（纵向、横向的协调）十、年度执行进度表（行事历）2、公司年度经营整体计划纲要（计划书）年度公司经营计划纲要一、经营宗旨与方针二、经营目标１．经营额及成长率２．人力效益贡献３．毛利率４．费用率５．资本周转率三、产品发展计划（研发计划）四、市场目标１．单位别２．产品别３．区域别五、组织（目标、人力）计划六、生产计划或办货计划１．接单生产２．订量生产七、服务计划八、教育训练计划（人力资源发展计划）１．生涯规划２．发展体系３．人员类别课程规划４．费用九、促销计划１．对内２．对外（分类列表式）３．广告计划A媒体B费用十、管理计划1、公司战略计划是否必要？2、贵公司是如何确定年度经营目标的？3、你认为单独编制公司年度经营计划有必要吗？贵公司编制年度经营计划吗？请将贵公司的成功的经验与大家一起分享。
第四单元公司业务预算的编制一、经营预算的编制（一）销售预算销售预算是编制年度预算的起点◆销售预算表格例如：D公司只生产和销售一种产品，2001年度销售预算如表6－2所示：D公司销售预算2001年度单位：元（1）上季度应收款必须在本季度收回；（2）本季度的销售回款率为60%。