低值易耗品的基本概念
凡不同时具备固定资产两个条件，也不是主要经营设备的价值较低的日常消耗性用品，均属低值易耗品管理范畴，包括：办公用品、企划用品、包装用品、生鲜耗材、工程维修料具、印刷品等。

第二节低值易耗品管理规范
一、低值易耗品的分类
公司低值易耗品暂分为耐用品和消耗品二大类，十三小类。

（一）耐用品指使用时间长，但不同时具备固定资产两个条件，按照消耗期限配发的，需以旧换新的，因工作变动等原因需要办理移交的低值易耗用品。

（二）消耗品指价值低廉，消耗无规律的低值易耗用品（三）低值易耗品按其使用情况可分为十三类
1、办公设备：主要指饮水机、验钞器、电扇、装订机等。

2、办公家具：主要指桌、椅、柜、厨、床、凳、架等。

3、办公文具：主要指计算器、绘图文具、订书机、笔、墨等。

4、包装物品：主要指用于包装商品的纸袋、塑料袋等。

5、保洁用品：主要指环境清洁用具和物品。

6、工程科具：主要指用于维修的设备、工具及材料。

7、工服劳保：主要指工服、毛巾、手套等劳保用品。

8、经营用品：主要指直接用于经营的物品如：价签、价托等。

9、企划用品：主要指企划专用物品，如KD板、即时贴、美工刀等。

10、印刷品：主要指印刷的图表、帐册、帐页、单据等。

11、消防器材：消防用的灭火工具等。

12、专用低张：主要指打印纸、复印纸、传真纸、POS 纸。

13、其它用品：不便归类的物品均可列入其它物品内。

二、低值易耗品管理
（一）低值易耗品的管理原则
低值易耗品由使用部门根据实际需求，列计划报总务部审核把关后报主管副总审批.
总务部门负责采购、发放及日常管理工作,保证供应。

（二）低值易耗品计划的申报审批
1、低值易耗品由各部门根据实际需求于每月20日前填写《月低值易耗品需求表》，报下月计划。

2、总务部门根据各部门所报计划，结合库存情况编制：《低值易耗品汇总表》，报主管副总审批，总务部审核计划时要严格控制，对不符合实际及超出预算标准的，有权进行删减。

3、计划外或临时购置的物品，使用部门要填写《请购单》，报总务部及主管经理审批。

4、新开店配置的物品，开店前按配置标准和实际需要由总务部门参照办公用品配置标准，门店常用印刷品明细表，门店常用包装物品明细表，门店常用电脑耗材明细表统一报预算，列出计划报主管副总审批。

（三）低值易耗品的采购供应
1、低值易耗品汇总审批后由总务部经理下达《采购任务单》交采购主管组织采购工作。

2、采购员凭采购任务单组织实施采购。

3、任何物品的采购要优先在本店采购。

4、外购物品必须要货比三家、及时联系3－5家供应商进行报价和外出询价，优先选择直接供货商，询价结果要报经理确认。

5、大宗采购必须按规定签定合同。

报公司审批。

6、各单位要加强协作，共同与供应商建立长期合作关系，以求总体优惠价格。

（四）低值易耗品的验收入库
1、物品采购后，库管员要依据《采购任务单》《请购单》对物品进行验收，核对实物与发票的品名、规格、数量、质量符合要求后方可入库，质量不合格不准入库。

2、验收合格后要填写《入库单》不得漏项。

3、保管好附件、说明书、合格证等。

（五）低值易耗品的日常管理
1、办公设备管理、办公用具严格按配置标准配置，并建立《部门（个人）耐用品台帐》，详细记录部门（个人）办公设备、办公家具使用情况，离职时要及时进行清点。

2、办公文具管理：
（1）办公文具按照办公用品配置标准配置。

（2）部门（个人）配发的耐用品要建立《部门（个人）耐用品台帐》，耐用品实际一次性发放，除首次外，再领取时要以旧换新，离职时要办理清退手续。

（3）耐用品由使用部门（个人）保管使用，如遗失、毁坏、由负责人或部门自购赔偿。

（4）消耗品按月消耗标准领用，不得超标准领用。

3、印刷品管理
（1）使用部门根据实际需要，填制《请印单》，请印单须注明所印物品的品名、尺寸、格式、数量、纸张要求及其用途，并报本部门经理批准。

印制数量不超过月使用量的三个月。

不认真测算，盲目印刷，造成浪费的由审批人负责。

（2）总务行政部门依据《请印单》实施印刷，印刷必须保证质量。

（3）印刷品一经完成，要组织验收，确认质量、数量、价格符合要求后登记入库。

（4）总务行政部门凭部门填写的《请领单》统一发放。

（5）各部门领用所需印有编码的印刷品时，要造册、建卡，按码发放。

（6）凡属正常使用的印刷品要适量备库，保证使用。

（7）凡已确认积压、过时，需报废的印刷品要报主管部门或（总）经理批准后，方可作报废处理。

4、包装物品管理
（1）部门领用包装物品要建立部门领用台帐，详细记录包装物品领用情况，每月汇总考评。

（2）各单位依据本店日销售额平均用量，制定领用、发放标准，按标准领用。

（3）包装物品要严格管理，不得随意发放送人。

5、其它物品管理
其它低值易耗品要严格控制购买数量，适量备库，减少库存，加强管理，杜绝浪费。

6、凡列入耐用品范围的低值易耗品需要内部转移，必须办理转移手续，填写《耐用物品转移单》。

（六）仓库管理
1、物资的入库
（1）外购物资到达后，库管员要对所有物资依据品名、规格、数量、单价，将实物点验入库，确认无误后，填制《入库单》，一式四联，经办人和库管员双方签字后交库工、采
购员、记账员各一联。

（2）记账员要及时记账。

2、仓库物资的出库
仓库物资出库一律凭总务行政部门经理签署的＂请领单＂办理出库，并填制《出库单》一式四联，一联留存，一联交记账员记账，一联交库工做为出库凭证，一联交领物人。

库管员和领物人要在出库单上签字，物品出库要及时记账，属耐用品，要记入《耐用品台账》。

（2）对于一切手续不全的提货、领料事宜，库管员有权拒绝发货。

3、仓库物资的保管
（1）仓库物品按其分类建仓库物资数量明细账，详细记载低值易耗品供应、出入及领用情况。

（2）仓库设实物收、发、存数量《存放卡》，详细记载物品数量、收、发、存情况，耐用品要设登记卡。

（3）依据《入库单》、《出库单》及时登记仓库实物账及实物卡，保证账、卡、物相符。

（4）每月25日必须对库存物资进行一次实物盘点，盘点前要做到＂三清一准＂，即欠内欠外账务清，出入库手续清，归类码放物品清，度衡器具准确。

盘点要在主管或财务部门监督下进行，盘点中要以物对账，拆封移位清点。

（5）盘点后，库管员要填制库存物资《盘点表》，一式
三联，一份交财务部门，一份交总务行政部门，一份仓库留存。

（6）盘点中出现损耗或盈亏，要及时上报主管部门查明原因，不准擅自平账。

（7）库房要达到架子化、标签化、制度化的要求，物品要摆放整齐，保持库内整洁卫生，做到五净（地面、墙壁、门窗、货架、货物干净），五无（无灰尘、无鼠害、无蛛网、无积水、无污垢），三条线（物资摆放，货架摆放、货签悬挂一条线）。

（8）库房要严格按消防“五距”的要求去做：顶距：货物离顶层50厘米；灯距：货物离照明灯距80厘米；墙距：货物离墙壁50厘米；货距：货与货之间距离50厘米；架距：货架行间的距离100厘米。

（9）仓库内严禁存放易燃易爆物品，严禁在仓库内吸烟，切实做好仓库防火工作。

（10）库管员工作调动，必须办理移交手续后，才能离开工作岗位。

（七）报表管理
1、报表编制
（1）库存物资《盘点表》：每月25日对所有库存物资进行盘点，并按库存物资编号，填制库存物资盘点表，盘点表的内容包括编号、品名、牌号规格、数量、单位、单价、
金额等。

（2）《低值易耗品耗用明细表》：按当月实际发生额编制本单位各部门耗用明细。

（3）《低值易耗品耗用汇总表》：按当月实际发生额编制本单位低值易耗品耗用汇总情况。

（4）《低值易耗品动态月报表》：按库房所列账目分类填写，填写内容包括上月库存数量、本月库存数量、本月出库数量（内耗、调拨、零售）和本月结存数量。

2、报表分析
（1）报表编制后要认真地进行对比分析，分析的内容一般有：本月报表与上月报表对比，看物业费用、库存物品是下降还是上升，低值易耗品的耗用是增还是减。

（2）通过对比要分析费用降、升、增、减的原因，找出问题的症结，总结经验教训。

（3）提出解决问题的办法及下一步的措施。

（4）报表分析要随同报表一同上报。

3、上报时间
（1）北京地区在下月5日前送公司资产管理部。

（2）外埠地区在下月5日前用电传的方式报公司资产管理部。

4、要求
（1）各种报表要按公司统一的格式填写，字迹工整，内容全面。

（2）要严密准确，真实可靠。

（3）要按时编制，按时上报。

（4）各种报表分析要归类存档，妥善保管。