做本月合计，在最后一笔业务登记完毕后直接划线结账
每登记一笔立即结出余 额，月末不必再做本月 合计，划一条通栏红线
即可
2020年9月11日12时30分
款等，每登记一笔立即结出余额，月末不 必再做本月合计。
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非重要债权债务类，平 时可以只登记借贷发生 额，月末结余额即可。
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特殊三栏式明细账 净值或折余价值=固定 资产借方余额-累计折旧
随即结出余额，月末只需要在最后一笔登记完毕在 下面画一条红线即可，可以不再做本月合计。 明细账一般不需要过次页和承前页。 登记后在记账凭证后面划记账符号（独立记账划√， 多人记账盖章）。
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三栏式明细账
根据记账凭证直接登记即可 债权债务类明细账，如应收账款、应付账
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本月合计盖章 （或红色字体）， 下划一条通栏红
线
本月余额不必重 抄一遍
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【工作任务2】
登记明细账 工作指导
登记明细账，要逐日逐笔登记。 登记成本类、损益类明细账，平时登记不必结出余
额，在需要结转时结出余额即可。 登记债权账务类、财产物资类明细账，每登记一笔
登记后在记账凭证后面划记账符号（独立记账划√， 多人记账盖章）。
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第一笔业务登记银行存款日记账后在银行存款右上角划√（登记完固定资产后在 车间设备右上角划√ ，登记实收资本明细账以后在抚顺黎明赛车厂右上角划 √），表示过账完毕，避免重登或漏登记。以此类推。在实际工作中，如果分工 记账，登记后可以加盖私人名章，既表示过账完毕，也表示谁对登记账簿负责。
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审核记账凭证以后 逐日逐笔登记日记账和明细账
登记日记账工作指导： 登记日记账，要逐日逐笔登记，日清月结。 每日发生额数笔，每次登记不必结出余额，在最后 一笔结出余额即可，即 “日清” 。
连续登记账簿，如果不小心漏登记，可以在发现时 立即登记（要记录原来的日期和凭证号）。
第1页登记到最后一行时，需要做过次页，第2页第 一行要做承前页（有的地区不需要过次页，但是需 要承前页）。
项目五 会计工作能力综合实训
【工作任务1】 按照记账凭证编号整理记账凭证，根据记账凭证逐日逐笔登 记日记账，日清月结。
【工作任务2】 按照记账凭证编号逐日逐笔登记明细账。
【工作任务3】 将1-22日业务汇总一次，设置T型账，编制科目汇总表，登 记总账。
【工作任务4】 将23-31日业务再汇总一次，再次登记总账。
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第一页过次页， 金额是本页借方 贷方发生额的合
计
对方科目2个 以上只写一 个主要的
日清：6日登 记5笔，1-4 笔没有结出 余额，第5笔 结出余额。
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项目五 会计工作能力综合实训
【工作任务5】 所有账簿登记工作结束后，账账核对、账证核对，准确无误 后结账。
【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月份利润表和1月末资产负债表。
【工作任务7】 根据银行对账单核对银行存款日记账，编制1月末银行存款 余额调节表。
【工作任务8】 装订会计凭证。
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【工作任务1】
按照记账凭证编号，整理记账凭证，审核，签 字盖章
根据记账凭证逐日逐笔登记日记账 日清月结
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按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字 盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账
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按序号排列，从1号凭证一直到72号
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按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字 盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账
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按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字 盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账
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承前页，是上 一页过次页的
金额
第二页过次页 的金额是第一 页到第二页的 金额合计，以 后以此类推
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本月合计盖章 （或红色字体）， 下划一条通栏红
线
本月余额不必重 抄一遍
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固定资产及折旧
贷方余额
固定资产借方、贷方及 余额
累计折旧借方、贷方及 余额
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每登记一笔立即结出余
额，月末不必再做本月
合计，划一条通栏红线
即可
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数量金额式明细账 原材料、库存商品等明细账每登记一笔立即结出余额，月末不必在