第四章利润规划与短期预算一、单项选择题1、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是（）。

A.成本的目标B.成本的可辨认性C.成本的经济用途D.成本的性态2、下列各项中，与业务量的增减呈反向变动的成本是（）。

A.固定成本B.单位固定成本C.变动成本D.单位变动成本3、下列公式中，不正确的是（）。

A.安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额B.安全边际率＝安全边际量/正常销售量×100%C.销售利润＝安全边际的销售量×边际贡献率D.销售利润率＝安全边际率×边际贡献率4、下列属于基本式盈亏临界图的说法的是（）。

A.在直接坐标系中，以横轴表示销售量或销售额，以纵轴表示利润或亏损B.在纵轴利润为零的点上画一条水平线，代表损益平衡线C.利润线与损益平衡线的交点即为盈亏临界点D.销售总收入线与总成本线的交点即为盈亏临界点5、销售量与销售单价的最小允许值和单位变动成本与固定成本总额的最大允许值，指的是（）。

A.目标利润值B.成本分界点C.盈亏临界值D.利润敏感值6、下列关于敏感系数的说法中，不正确的是（）。

A.敏感系数＝目标值变动百分比÷参量值变动百分比B.敏感系数越小，说明利润对该参数的变化越不敏感C.敏感系数绝对值越大，说明利润对该参数的变化越敏感D.敏感系数为负值，表明因素的变动方向和目标值的变动方向相反7、假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为（）。

A.10B.8C.4D.40%8、某企业只生产销售一种产品，目前处于盈利状态。

受到通货膨胀的影响原材料涨价，经测算已知单位变动成本对利润的敏感系数为－2，为了确保下年度企业不亏损，单位变动成本的最大涨幅为（）。

A.25%B.100%C.50%D.30%9、下列选项中，不属于财务预算的是（）。

A.现金预算B.预计资产负债表C.预计利润表D.预计销售预算10、在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的关系，按照预算期内可预见的各种业务量而编制不同水平的预算是指（）。

A.固定预算B.弹性预算C.增量预算D.零基预算11、公司日常业务预算编制的起点是（）。

A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.销售与管理费用预算12、下列关于利润表的说法中，不正确的是（）。

A.销售收入的数据来自于销售预算表B.销售成本的数据来自于销售费用预算C.销售费用及管理费的数据来自于销售及管理费用预算D.利息的数据来自于现金预算二、多项选择题1、下列选项中，属于变动成本的有（）。

A.直接材料费B.产品包装费C.按件计酬的工资薪金D.推销佣金E.按加工量计算的固定资产折旧费2、下列关于安全边际率与评价企业经营安全程度的一般性标准的说法中，正确的有（）。

A.安全边际率高于30%时，很安全B.安全边际率位于20%至30%时，较安全C.安全边际率位于20%至30%时，值得注意D.安全边际率低于10%时，危险E.安全边际率低于3%时，危险3、某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销售量1000件。

欲实现目标利润2000元，可以采取的措施不包括（）。

A.单价提高到12元，其他条件不变B.单位变动成本降低至3元，其他条件不变C.固定成本降低至4000元，其他条件不变D.销售量增加至1500件，其他条件不变E.单价提高到13元，其他条件不变4、下列关于量本利分析图的表述中，正确的有（）。

A.边际贡献式量本利分析图主要反映销售收入减去变动成本后形成的边际贡献B.基本的量本利分析图是根据量本利的基本关系绘制的C.在基本的量本利分析图中，总收入线与总成本线的交点是盈亏临界点D.在基本的量本利分析图中，在盈亏临界点以上的总收入线与总成本线相夹的区域为亏损区E.在基本的量本利分析图中，在盈亏临界点以下的总收入线与总成本线相夹的区域为亏损区5、下列选项中，属于增量预算假定条件的有（）。

A.公司现有的每项活动都是公司不断发展所必需的B.以成本性态为基础C.以零为基数编制的预算D.在未来预算期内，公司必须至少以现有费用水平继续存在E.现有费用已得到有效的利用6、零基预算方案一般适用于（）。

A.规模较大的公司B.规模较小的公司C.政府机构D.外企E.国有企业7、现金预算的组成部分包括（）。

A.现金收入B.现金支出C.现金余缺D.销售与管理费用预算E.资本的筹集与运用三、简答题1、简述零基预算的优缺点。

2、简述基本式盈亏临界图所反映的基本规律。

四、计算题1、甲公司只生产和销售一种A产品，计划年度内有关预测资料如下：（1）产销量为8000件，每件价格1000元。

（2）直接材料费用200万元，均为变动成本。

（3）人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。

（4）折旧费用总额为95万元。

（6）其他成本及管理费用94万元，其中40万元为变动成本，54万元为固定成本。

要求：（1）根据预测资料计算A产品的单位边际贡献、盈亏临界点销售量和安全边际率；（2）假设销售量、单价、单位变动成本和固定成本均分别增长了10%，要求计算各因素的敏感系数。

2、某企业现着手编制2013年6月份的现金收支计划。

预计2013年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。

企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。

要求月末现金余额不低于5000元。

要求：（1）计算经营现金收入；（2）计算经营现金支出；（3）计算现金余缺；（4）确定是否需要向银行借款，如需借款，计算借款金额；（5）确定现金月末余额。

答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：按成本性态，可以将公司的成本分为固定成本、变动成本和混合成本。

参见教材92页。

【答疑编号10546237】2、【正确答案】：B【答案解析】：固定成本总额不因业务量的变动而变动，但单位固定成本会与业务量的增减呈反向变动。

变动成本总额因业务量的变动而成正比例变动，但单位变动成本不变。

参见教材92页。

【答疑编号10546238】3、【正确答案】：C【答案解析】：销售利润＝安全边际的销售量×单位产品的边际贡献=安全边际的销售额×边际贡献率，所以选项C 不正确。

参见教材96页。

【答疑编号10546240】4、【正确答案】：D【答案解析】：量利式盈亏临界图的绘制方法：1.在直角坐标系中，以横轴表示销售量或销售额，以纵轴表示利润或亏损。

2.在纵轴利润为零的点上画一条水平线，代表损益平衡线。

3.在纵轴上标出固定成本点，该点即为销售量为零时的亏损额。

4.横轴上任取一个整数销售量，并计算在该销售量水平下的损益数，并以此在坐标系中再确定一点，连接该点与固定成本点，便可画出利润线。

5.利润线与损益平衡线的交点即为盈亏临界点。

所以选项A、B、C不是答案。

参见教材99页。

【答疑编号10546242】5、【正确答案】：C【答案解析】：销售量与销售单价的最小允许值和单位变动成本与固定成本总额的最大允许值，就是盈亏临界值。

参见教材103页。

【答疑编号10546244】6、【正确答案】：B【答案解析】：“利润对该参数的变化越敏感”意味着该参数的变化引起利润的变动越大，即敏感系数的绝对值越大，但变动的方向可以是同方向的也可以是反方向的，例如：敏感系数为“－3”的参量和敏感系数为“＋2”的参量相比较，利润对前者的变化更敏感。

所以选项B的说法不正确。

参见教材105页。

【答疑编号10546246】7、【正确答案】：A【答案解析】：预计下年息税前利润＝收入－变动成本－固定成本＝20×50－20×50×（1－40%）－300＝100（万元）假设价格增长10%，达到55元预计息税前利润＝20×55－20×30－300＝200（万元）利润变动率＝（200－100）/100×100%＝100%单价的敏感系数＝100%/10%＝10参见教材104页。

【答疑编号10546248】8、【正确答案】：C【答案解析】：“为了确保下年度企业不亏损”意味着“利润下降的最大幅度为100%”，所以，单位变动成本的最大涨幅为100%÷2＝50%。

参见教材103页。

【答疑编号10546250】9、【正确答案】：D【答案解析】：财务预算是与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各种预算。

作为全面预算的最后环节，财务预算可以在价值方面总括地反映特种决策预算与日常业务预算的结果，具体包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。

参见教材106页。

【答疑编号10546252】10、【正确答案】：B【答案解析】：弹性预算就是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的关系，按照预算期内可预见的各种业务量而编制不同水平的预算。

参见教材107页。

【答疑编号10546253】11、【正确答案】：A【答案解析】：公司日常业务预算的编制通常要以销售预算为出发点，生产、材料采购、存货、费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。

参见教材109页。

【答疑编号10546254】12、【正确答案】：B【答案解析】：在预计利润表中，销售成本项目的数据来自于产品成本预算，所以选项B不正确。

参见教材115页。

【答疑编号10546255】二、多项选择题1、【正确答案】：ABCDE【答案解析】：变动成本是指一定期间和一定业务量范围内其总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本，如直接材料费、产品包装费、按件计酬的工资薪金、推销佣金以及按加工量计算的固定资产折旧费等。

参见教材93页。

【答疑编号10546258】2、【正确答案】：BD【答案解析】：安全边际率高于40%时，很安全，所以选项A不正确；安全边际率位于10%至20%时，值得注意，所以选项C不正确；安全边际率低于10%时，处于危险状态，所以选项E不正确，选项D正确。

参见教材96页。

【答疑编号10546260】3、【正确答案】：ACD【答案解析】：利润＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本设单价为P，则2000＝（P－6）×1000－1500，P＝13（元）。