第二章货币资金练习题一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。

会计分录为_____。

A、借：库存现金500 贷：主营业务收入500B、借：库存现金500贷：其他业务收入500C、借：库存现金500 贷：其他应收款500D、借：库存现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是______。

A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。

应编制的分录是____。

A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。

经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。

A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_____。

A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个______。

A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.信用卡存款应在_____科目核算。

A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资8.银行存款日记账由______登记。

A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员9.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。

企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 00010.存出投资款应在_____科目核算。

A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资11.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。

后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目12.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、营业外支出13. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）A、信用证保证金存款B、备用金C、存出投资款D、银行本票存款14.下列项目中，不属于货币资金的是（）A、库存现金B、银行存款C、其他货币资金D、应收账款15.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D、待有关结算凭证到达后入账二、多项选择题1.按照《现金管理暂行条例》的规定，_____属于现金入账的范围。

A、职工交回差旅费剩余款B、从银行提取现金C、将现金送存银行D、收取结算起点以下的小额销货款2.下列项目中，可以使用现金的是_______。

A、支付500元购货款B、向个人收购农副产品1 500元C、李某出差借支差旅费1 000元D、发放职工困难补助金600元3.下列各项中，违反现金收入管理规定的是_____。

A、坐支现金B、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行D、“白条”抵库4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有_______。

A、支付银行结算手续费800元B、支付职工朱某的医药费2 000元C、支付购买设备的款项20000元D、支付张某出差的差旅费3 000元5.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有_____。

A、偿还前欠某单位货款5 000元B、购买甲材料，支付货款300元C、支付个人劳务报酬1 000元D、购买计算机一台，支付贷款7 500元6.下列项目中，不能用现金支付的项目是_______。

A、向职工个人发放奖金5 000元B、偿还前欠M公司购货款10 000元C、张山出差借支差旅费1 200元D、购买设备一台，价款20 000元7.根据规定，银行帐户一般分为______等几种。

A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由_____组成。

A、借：固定资产 10000B、借：在建工程 10000C、贷：其他货币资金 10000D、贷：银行存款 100009.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有A、存出投资款B、支票存款C、银行汇票存款D、银行本票存款10.银行存款的总分类核算，应当根据_____逐笔或分别定期汇总登记。

A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账_____。

A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对C、与银行存款总账的核对D、与银行存款对账单的核对12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是( )。

A、外埠存款B、银行汇票存款C、备用金D、银行本票存款 E.短期债券投资三、判断题1.现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。

（）2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣（×）。

3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。

（×）4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。

（×）5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。

（×）6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

（×）7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。

（）8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。

（×）9.采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。

（×）四、计算分录题：1．某企业3月份业务如下：3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。

3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。

张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。

3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。

企业将支票和填制的进账单送交开户银行。

3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。

3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。

3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。

原因正在调查。

3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。

月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：（1）3月29日，企业委托银行代收款项2470元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。

（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业（3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。

要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。

3月12日：借：库存现金3600贷：银行存款3600借：管理费用-水电费400贷：库存现金400借：其他货币资金-外埠存款5850贷：银行存款5850借：其他应收款-张明2000贷：库存现金20003月18日：借：原材料5000应交税金-应交增值税（进项税）850贷：其他货币资金-外埠存款5850借：管理费用-差旅费2200贷：其他应收款-张明2000库存现金2003月21日：借：银行存款47000贷：应收账款-上海公司470003月25日：借：其他货币资金-银行汇票8000贷：银行存款8000借：原材料6000应交税金-应交增值税（进项税）1020贷：其他货币资金70203月26日：借：银行存款980贷：其他货币资金-银行汇票9803月30日：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢600贷:现金600借：其他应收款-小华300管理费用-现金短缺300贷：待处理财产损益-待处理流动资产损溢6002．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。

（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。

（4）企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。

要求：（1）根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。

（2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？（3）该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？银行存款余额调节表。