税务会计第一章习题一、单项选择题1．税务会计的核算对象是（b）。
a．企业的价值运动过程； b．因纳税引起的资金运动过程；c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。
2．税务会计是以（c）为准绳的。
a．会计制度； b．会计准则；c．国家税收法令； d．财务会计制度。
3．税务会计核算基础是（c）。
a．权责发生制； b．收付实现制；c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。
4．以下说法（a）是正确的。
a．税务会计坚持历史成本原则；b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务；c．税务会计与财务会计核算依据相同；d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。
5．关于税务主体（d）是正确的。
a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同；b．财务会计主体都是纳税主体；c．税务主体一定是会计主体；d．纳税主体不一定是会计主体。
6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。
a．“财税分离”模式；b．“财税合一”模式；c．“财税协调”模式；d．以“财税协调”模式为主，更倾向于“财税分离”模式。
7．区分不同税种的主要标志是（b）。
a．纳税义务人 b．征税对象 c．适用税率 d．纳税环节8．下列税法中属于对流转额课税的是（b）。
a．企业所得税； b．关税；c．资源税； d．房产税。
9．与产品销售价格无关，至于销售量有关的税率是（c）。
a．比例税率； b．累进税率；c．定额税率； d．超额累进税率。
10．构成税收实体法的基础要素是（d）。
a．税源； b．税目；c．计税依据； d．征税对象。
11．征税的目的是为了满足（d）的需要。
a．改革开放； b．经济建设；c．国家机关； d．公共需要。
二、多项选择题1．税务会计的基本原则有（abcd）。
a．依法原则； b．收入原则；c．经济效益和社会效益相结合原则；d．接受税务机关审查监督原则。
2．税务会计于财务会计的区别在于（abc）。
a．目标不同； b．对象不同；c．核算依据不同； d．计算方法不同。
3．税务会计的特点主要包括（abc）。
a．法定性； b．相对独立性；c．差异互调性； d．固定性。
4．税务会计的对象是（abcd）。
a．经营收入； b．生产、经营成本；c．收益分配； d．税款的缴纳或减免。
5．税收的特征主要表现在（acd）。
a．强制性 b．及时性 c．固定性 d．无偿性6．我国现行的税率主要有（abd）。
a．比例税率； b．累进税率；c．复合税率； d．定额税率。
7．我国现行税法中的纳税期限，主要形式为（bc）。
a．按月纳税； b．按次纳税；c．按期纳税； d．按年计征、分期预缴。
8．下列属于税额式优惠的有（abd）。
a．减税； b．免税；c．零税率； d．免征额。
三、判断题1．在任何情况下，财务会计主体一定是税务会计主体。
（F）2．纳税会计是完全独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
（F）3．纳税会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是纳税会计区别于其他专业会计的一个重要标志。
（T）4．作为一门专业会计，税务会计的监督管理职能和其他专业会计的监督管理职能是一样的。
（F）5．税务会计是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，所以其核算范围不包括生产经营收入、成本费用及资产计价的核算。
（F）6. 流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。
（T）7. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。
（T）8. 我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。
（F）9. 纳税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而负税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。
（F）10. 税收分配的对象是剩余产品，也是税收分配的根本源泉，这时就税收收入的最终来源而言的。
（T）税务会计第二章习题一、单项选择题1．纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（）。
a．增值税； b．营业税；c．消费税； d．增值税与营业税。
2．企业对其他单位捐赠而转出的物资，其应缴纳的增值税应计入（）。
a．资本公积； b．营业税金及附加；c．营业外支出； d．其他业务成本。
3．与企业净利润无关的税金是（）。
a．资源税； b．印花税；c．营业税； d．增值税。
4．某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明 9 588 000元，同时收取单独核算的包装物押金2 000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
a．13 600； b．1 389 060；c．1 501 132； d．1 530 192。
5．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。
a．销售货物支付的运输费用；b．外购原材料支付的运输费用；c．外购小汽车的运输费用；d．向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用。
6．下列不属于视同销售行为计征增值税的是（）。
a．将货物交付他人代销； b．将自产货物无偿赠送他人；c．将购买货物用于对外投资； d．将购买货物用于集体福利。
7．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
a．饭店提供餐饮服务并销售酒水；b．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务；c．装修公司为客户包工包料装修房屋；d．零售商店销售家具并实行有偿送货上门。
8．某小规模商业企业，本月销售商品价税合计4 030 650元，该企业本期应纳增值税为（）。
a．228 150； b．241 839；c．585 650； d．685 211。
二、多项选择1．下列交易属于征收增值税范畴的有（）。
a．汽车修配厂发生的修理修配劳务；b．医院按医生所开处方销售给病人的药品；c．邮局以外的单位销售集邮产品；d．作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方。
2．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
a．将委托加工的货物用于非应税项目；b．动力设备的安装销售代销的货物；c．销售代销货物；d．邮政局出售集邮商品。
3．纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。
a．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56 000元；b．某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮递物品销售收入0.5万元；c．某铝合金生产企业销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元；d．某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元。
4．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。
a．某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元；b．某人批发果品，年销售额为200万元；c．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂；d．某剧团年收入180万元。
5．下列那些情况下，已支付的增值税进项税额不能抵扣当期的销项税额的是（）。
a．某预制件厂将外购水泥用于本企业的在建工程；b．某化妆品厂将自产的化妆品发放给职工作为福利；c．某酒厂以自产的白酒向某农场换取高粱；d．某纺织厂仓库发生火灾，烧毁部分外购的棉花。
6．应交税费——应交增值税的贷方核算（）。
a．进项税额； b．转出多交增值税；c．出口退税； d．转出未交增值税；e. 销项税额；f. 进项税额转出；g. 已交税金。
三、判断题1．增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（）2．采取分歧收款方式销售货物时，在货物发出的当天就可开具增值税专用发票。
（）3．期末，“应交税费－未交增值税”账户的借方余额反映企业多交或者本期尚未抵扣的增值税。
（）4．企业用自产的应税消费品抵偿债务时，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无须计算缴纳增值税。
（）5．按照增值税税法规定，计算增值税时销售折扣可以从销售额中扣减。
（）6. 按照增值税税法规定，计算增值税时现金折扣可以从销售额中扣减。
（）7. 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不得开具增值税专用发票。
（）8. 对于一般纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳税或少纳税的，都将被认定为偷税行为，并按偷税予以处罚。
（）税务会计第三章习题一、单项选择题1．根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
a．消费环节； b．生产环节；c．移送环节； d．加工环节。
2．根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额征税的是（）。
a．向购买方收取的手续费； b．向购买方收取的价外基金；c．相购买方收取的增值税税款； d．相购买方收取的消费税税款。
3．自产自用应税消费品的组成计税价格公式为（）。
a．（材料成本＋加工费）／（1－消费税税率）；b．（成本＋利润）／（1－消费税税率）；c．（材料成本＋加工费）／（1＋消费税税率）；d．（成本＋利润）／（1＋消费税税率）。
4．A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9 500元（不含增值税）。
已知A酒厂提供原料的成本为57 000元，B酒厂无同类产品售价，酒精使用税率5％，该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。
a．50 000； b．60 000；c．70 000； d．63 333.33。
5．某外贸进出口公司2008年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.1万元，每辆缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为9％，该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。
a．76； b．87；c．123； d．180。
6．根据我国《消费税暂行条例》及实施细则的规定，纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算缴纳消费税。
a．最低销售价格； b．销售价格的简单算术平均价格；c．销售价格的加权平均价格； d．最高销售价格。
7．委托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
a．委托方交付原材料时； b．委托方支付加工费时；c．受托方加工完毕交货时； d．委托方加工收回的应税消费品入库时。
8．纳税人销售应税消费品的计税依据为（）。
a．含消费税而不含增值税的销售额；b．含消费税也含增值税的销售额；c．不含消费税也不含增值税的销售额；d．含增值税而不含消费税的销售额。
9．某啤酒厂9月份生产了15 000吨生啤酒，当月销售了10 000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂计算其应税消费税的计税依据为（）。
a．100万元； b．117万元；c．10 000吨； d．15 000吨。
10．下列情况中，不属于消费税征收范围的是（）。
a．首饰厂销售给金银首饰商店的金银首饰；b．化妆品厂用于广告的化妆品；c．将自产的应税消费品发给职工使用；d．自制应税消费品用于对外投资。
二、多项选择1．纳税人经营不同税率应税消费品的，其税率运用正确的是（）。