税务会计题库1.对税务会计的产生和发展影响最大的是(D)A.个人所得税B.增值税C.营业税D.企业所得税2.现代企业会计分为(ABD)A.财务会计B.税务会计C.预算会计D.管理会计3.以下关于税务会计叙述正确的有(BC)A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表4.一下关于会计模式叙述正确的有(AD)A.非立法会计模式下,会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式5.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC)A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式6.以下叙述正确的有(BD)A.在财税分离会计模式下,会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下,无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式7.税务会计最显著的特征是(A)A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性8.以下叙述正确的有(BCD)A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则,也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时,要在会计所得的基础上调整为应税所得9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动(错误)10.预约定价安排属于税务会计对象(错误)11.以下叙述正确的有(ACD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有(BC)A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限13.以下各项属于税务会计原则的有(ABD)A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则14.以下书正确的有(ABD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有(BC)A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限16.以下各项属于税务会计原则的有(ABD)A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。
(正确)18.考虑到税款支付能力,税务会计采用的是收付实现制原则。
(错误)19.税务会计中的相关性原则是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。
(错误)20.目前,我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定。
(正确)21.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的(D)A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则22.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的(C)A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则23.以下各项正确的有(ABD)A.“应税收入—扣除费用=应税所得”只适用于所得税B.税率体现征税的深度,各种税一般都有其特定的税率C.如果账面利润是负数,则为应税亏损D.应税收入与会计收入所包含的内容不同24.以下各项叙述正确的有(BCD)A.公允价值计量只适用于非关联方B.在一般情况下,各项资产均以历史成本为计税基础C.企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认的损益外,不得调整该资产的计税基础D.盘盈资产的计量应当采用重置成本25.税务会计处理程序包括确认、计量、记录、报告。
(错误)26.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
(正确)27.在我国,税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
(错误)28.税务会计的最终产品是税务会计报表。
(正确)29.企业支付的税款滞纳金应当借记(B)账户。
A.相关费用B.营业外支出C.应交税费D.相关成本30.能够提供涉税会计信息的会计系统有(ABCD)A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计31.企业收到的先征后退税款时应当贷记(B)账户。
A.相关费用B.营业外收入C.应交税费D.相关成本32.关于税收,以下叙述正确的有(ACD)A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B.两权分离是税收产生的必要条件之一C.税收具有强制性的特征D.税收是我国财政收入的主要来源33.关于纳税人,以下叙述正确的是(B)A.纳税人必须是法人B.纳税人不一定是负税人C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位和个人D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税34.(C)是区分不同税种的标志。
A.纳税人B.计税依据C.纳税对象D.税目35.纳税对象的计量标准是(B)A.纳税人B.计税依据C.纳税对象D.税目36.税目是纳税对象的具体化,每个税种都设有税目。
(错误)37.体现税收课税深度的是(A)A.税率B.计税依据C.纳税对象D.税目38.以下叙述正确的有(ABCD)A.同种税的实际税率可能低于其名义税率B.定额税率适用于从量计征的税种或税目C.我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率D.我国现行的土地增值税采用的是超率累进税率39.增值税实行的是多次课税制。
(正确)40.纳税申报分为按月申报、按季申报和按年申报。
(错误)41.以下各项中,可能影响纳税人赋税的因素有(ABCD)A.税基B.税率C.税收减免D.税收加征42.以下各项叙述正确的有(AB)A.纳税人申请报批类减免税的,应当在政策规定的减免税期限内,向主管税务机关提出书面申请,并报送相关材料B.纳税人同事从事减免项目与非减免项目的,应当分别核算,独立计算减免项目的计税依据一句减免税额度,没有分别核算的,不能享受减免税C.起征点以下部分不征税,只对超过起征点的部分征税D.法定税率为10%,加征一成后税率为20%43.目前,我国营改增范围包括(ACD)A.交通运输业B.建筑业C.邮电通信业D.部分现代服务业44.甲企业主营信息技术服务,营改增试点实施前年销售额为500万元,则营改增后,该企业应申请认定增值税一般纳税人(错误)45.图书适用13%的扣除率。
(错误)46.以下各项适用13%增值税税率的有(ABD)A.农产品B.自来水C.居民用电D.饲料47.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
(正确)48.按次缴纳增值税的,应当自期满之日起5日内申报纳税。
(错误)49.进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(错误)50.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
(错误)51.纳税人销售自己使用过的物品按3%征收率减按2%征收增值税。
(错误)52.一般纳税人销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收增值税。
(错误)53.免税货物的整体税负为零。
(错误)54.以下各项属于增值税免税项目的有(ABCD)A.农业生产企业销售的自产初级农产品B.批发、零售环节销售蔬菜C.书店销售图书D.大学生销售自己使用过的物品55.关于增值税纳税义务确认,以下各项叙述正确的是(D)A.分期收款方式销售货物的为发出货物的当天B.预收货款方式销售货物为货物发出的当天C.代销货物为收到代销清单的当天D.先开具发票的为开具发票的当天56.甲公司为一般纳税人,经营家电产品,1月份销售收入100万元,收取包装物租金5万元,包装物押金1万元,没收逾期包装物押金2万元,税率17%,则1月份销项税额为(D)万元。
A.17B.17.85C.18.19D.18.0257.可以作为增值税扣税凭证的有(ACD)A.增值税专用发票B.普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购凭证58.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售,10月份从农业生产者收购大豆共计100吨,收购发票注明的价款为600000元,则甲公司10月份可抵扣的进项税额为(B)元A.102 000B.78 000C.87 179.49 C.69 026.5559.(A)取得增值税专用发票后,应在开具之日起(F)日内到税务机关办理认证,并在认证通过的(H)申报期内申报抵扣进项税额。
A.一般纳税人B.小规模纳税人C.增值税纳税人D.30E.90F.180G.当月H.次月60.以下各项属于不得抵扣进项税额的有(AE)A.外购货物用于个人消费B.自制货物用于集体福利C.自制货物用于利润分配D.外购货物无偿转送他人E.外购货物非正常损失61.甲公司2013年12月购入生产用机器一台,专用发票注明的价款为100 000元,增值税17000元,已按规定申报抵扣,会计上采用年数总和法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为0。
2015年1月该设备发生非正常损失,则当月进项税额转出为(D)万元A.0B.17 000 D.11 333.33C.10955.5662.2015年1月,甲公司一批产成品发生非正常损失,已知该批产品成本100 000元,其中包括耗用的外购免税农产品43500元,则当月进项税额转出为(D)元A.0B.17 000C.5 655D.6 50063.以下属于消费税征税对象的有(ACDE)A.烟酒B.高档皮包C.化妆品D.电池E.涂料64.在批发环节应征收消费税的是(A)A.烟B.酒C.化妆品D.金银首饰65.一下叙述正确的有(BD)A.纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税B.纳税人将上产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税C.委托加工的应税消费品全由受托方代收代缴消费税D.委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税66.某企业以自制应税消费品偿还债务,该批消费品成本100000元,当月平均售价120000元,最高售价125000元,最低售价115000元,消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元,应缴纳消费税为(A)A.12500元B.12000元C.15000元D.11666.67元67.某企业将自制的一批新型化妆品发放职工免费试用,成本100000元,消费税率10%,成本利润率5%,应缴纳消费税为(D)元A.0B.9545.45C.10555.56D.11666.6768.某公司进口成套化妆品一批,该成套化妆品CIF价格为50万元,设关税税率为50%,消费税税率为30%,则应纳消费税为(B)元A.0B.321428.58C.173076.92D.107142.8669.某企业销售粮食白酒1吨,不含税价款20000元,另收取包装物押金2000元,则应纳消费税为(D)元A.4000B.5000C.5400D.5341.8870.以下叙述正确的有(CDE)A.关境与国境的范围一致B.行邮税是对入境货物征收的混合税种C.保护关税主要是进口税且税率较高D.差别关税包括加重关税、反倾销和反补贴税E.关税具有纳税上的统一性和一次性71.关税的优惠政策类型包括(BCE)A.即征即退B.特定减免C.法定减免D.先征后退E.临时减免72.以下属于关税纳税人的有(ABC)A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.出境物品的所有人73.以下叙述正确的有(ABCD)A.目前我国对天然橡胶实行选择税B.目前我国对尿素征收季节性关税C.滑准税的目的是稳定该进口商品国内市场价格D.我国目前仅对录像机、放像机、摄像机和摄录一体机实行复合计税74.以下叙述正确的有(BC)A.出口货物零税率是指在出口环节免税B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税75.出口货物免退增值税的方法包括(ACD)A.先征后退B.免税C.免抵退税D.免税采购76.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口不得免退税。