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财务报表中的现金流量表

财务报表中的现金流量表
现金流量表,是反映企业财务状况的一个重要指标,是财务报
表中的重要组成部分,它可以帮助企业了解自己的资金流动状况,同时也可以向外界证明企业的资产负债状况和财务健康状况。


金流量表的编写,是企业会计工作中一个非常复杂的工作,也非
常重要,因此,企业必须把财务报表中的现金流量表的编制工作
当做重中之重。

一、现金流量表的基本概念
现金流量表是企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金
流量总和,反映出一定期间内企业的现金收益和支出情况,或者说,是企业在某一时期内收到的现金和某一时期内支付的现金之
间的差额。

现金流量表在财务报告中的建立,不仅可以让公司管
理员工更好地了解企业经营活动、投资活动和筹资活动所引起的
现金流量增减,而且有助于企业的投融资决策、还债、增加投资
和扩张业务。

二、现金流量表的编制
企业在编制现金流量表时,需要注意以下几点:
1、确定现金流入和现金流出的范围
现金流量表的编制首先要明确现金流入和现金流出的范围,包括经营活动中的现金流量、投资活动中的现金流量、筹资活动中的现金流量以及汇报期末现金余额等内容。

2、草拟预算现金流量表
企业除了要草拟已经出现在现金流量表中的现金流量之外,还要草拟预算现金流量表,也就是对未来某一时期企业的预计收入和支出进行核算。

草拟预算现金流量表可以帮助企业更好地跟踪和预测财务状况,并为企业后续的发展和扩张提供参考依据。

3、注意现金流量的分类
现金流量表应该基于现金流量的分类进行编制,现金流量识别主要有三种方法:直接法、间接法和混合法。

直接法更直观、清晰,能够清楚地反映现金流量的真实情况;
间接法则根据利润总额来推算现金流量,较容易处理,但对于资产负债银行负担这类问题,处理起来就相对复杂。

4、确认现金流量表上的财务项金额
企业在编制现金流量表的过程中,需要做到准确、清晰地确认现金流量表上的财务项金额,确保数字的真实可靠,以达到效果最佳的管理目的。

三、现金流量表的意义
现金流量表是企业向外界表现其现金流出、现金流入和现金余额的极佳手段,利用现金流量表不仅可以核算企业在现金流-资金安排方面的优势和不足,还可以对企业的资产负债状况进行全面和有效的评估。

此外,利用现金流量表可以更好地制定企业的财务策略,改进企业财务管理模式,增加企业竞争优势,更好地提高企业发展的财务能力和保证企业经营、管理的稳定性。

综上所述,财务报表中的现金流量表是为企业提供经营效果、资产负债情况等多方面信息的最好途径,如今已被越来越多的企业所重视。

只有了解现金流量表的编制,在编制过程中正确处理西方应用、正确表达现金流抵补的状况,才能让企业更好地守住现金流量和资金状况稳定,进一步提高市场竞争力。

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