中国农业发展银行兰考县支行
对账管理实施细则
第一章总则
第一条为贯彻落实上级行及监管部门有关对账工作的要求，加强会计管理, 强化风险控制，保障客户与银行的资金安全,根据《中国农业发展银行会计基本制度》及其他相关规定，制定本实施细则。

第二条对账工作坚持“对账人员分离、多种对账方式并存、突出重点客户”的原则。

第三条本细则所称对账包括我行与存贷款客户之间的银企对账，我行与当地人民银行、其他商业银行之间的同业对账，我行系统内对账。

第二章对账的操作管理
第四条与单位存贷款客户对账
（一）对账总体要求
1、与单位存贷款客户的定期对账（以下简称定期银企对账）由财务会计部统一组织、负责实施。

对账人员负责定期银企对账工作，对账人员严格与前台记账柜员、客户经理相分离。

2、单位的存款账户、贷款账户应按月对账填发“余额对账单”与单位对账，限期收回。

单位退回的对账回单，对账人员勾对未达账项无误后应按科目、账号顺序排列、登记，并妥善保管。

3、定期银企对账可采取邮寄对账单和面对面对账等多种方式进行。

对于余额较大的存款账户、易发风险账户应主动上门对账。

4、营业机构应在每月初5个工作日内通过柜台或回单柜向客户提供明细对账单。

经柜台向客户提供的明细对账单应加盖营业机构业务公章。

（二）定期银企对账频率及质量要求
1、存款账户、各类贷款账户每月必须坚持对账，剔除长期不动户，对账率应达到100%。

确实无法送达或收回对账单的，对账人员应书面说明原因，并经财务会计部负责人签字确认。

余额对账单回收率=（实际收回的余额对账单数量/应发放余额对账单数量）×100%
2、回收的余额对账单需加盖开户单位公章或在我行的预留印鉴，否则视为无效对账，需重新进行核对。

（三）定期银企对账信息来源
综合业务系统开户登记簿中客户初始信息的录入和变更，包括账户名称和联系电话（含办公座机电话、联系人手机号码），并保证信息的真实、有效。

如遇客户地址变更,余额对账单不能送达 ,会计主管应安排专人在短期内查明客户新地址,并通知相关对账人员。

（四）对账余额不符的处理。

对于对账过程中发现的对账不符，会计主管要安排专人（非记账人员）主动与客户联系，进一步核对明细账务，查明不符原因。

属于我行账务核算差错的，要在2日内核对和调整完毕。

调整相符后，营业机构要在对账单上注明调整结果、调整日期，由会计主管和经办人员签章，并加盖业务公章后，及时交回对账人员，与余额对账单一并保管。

账务调整不得返原记账岗位处理。

属于单位账务核算差错的，要求单位财务人员应与账户行联系，查明原因，编制余额调节表随对账回单一并返回我行。

（五）余额对账单由综合业务系统统一打印，余额对账单一式二联，一联交客户核对账户余额后收回，另一联由客户留存。

（六）余额对账单等对账资料要按照会计档案管理的有关规定，专夹保管，定期装订，按年归档。

第五条与人民银行、金融同业和系统内往来对账
（一）与人民银行、金融同业和系统内往来对账，由营业机构确定专人（非记账岗）按我行内控制度的有关要求定期进行对账,财务会计部负责对账复核。

（二）对账人员应主动向账户行索取明细对账单，进行逐笔勾兑，对账率要达到100%。

每月发生的账务应于收到开户行对账单5个工作日内全面核对完毕。

对账相符的对账单，对账人员和对账复核要共同签章确认；对于错账和未达账项，应及时查明原因，属于我行差错的，应及时查明原因，准确进行账务调整；属账户行差错的，应及时与账户行联系，要求其准确调整相关账务，对账人员应及时跟踪核对账务调整结果并按规定分级报告。

第六条财会部门内部对账
（一）每日进行账务核对的内容
对于当日发生的业务，会计人员应坚持每日核对，确保账实、账账、账卡、账簿、账据、账款、账表和内外账务“八相符”。

（二）定期或不定期核对的内容。

财会部门和主管人员应按照会计检查工作管理规定，对现金、有价单证、重要空白凭证、抵质押（代保管）重要物品、已贴现票据、各类卡片账等与相关核算账务进行定期、不定期地核对。

第七条对账工作的监督管理是会计工作的一项重要内
容，应将此列入会计检查的重点项目，对不严格执行对账制度的部门，将追究相关责任人的责任。

第八条对未及时完成对账工作或在对账工作中不予配合的部门和工作人员进行考核并纳入当年会计年度考核。

第三章附则
第九条本办法由中国农业发展银行兰考县支行制定、修改。

第十条本实施细则自2011年1月1日起执行。