（二）财务比率分析
2、营运能力指标
流动资产周转率＝销售净收入÷流动资产平均余额；
销售净收入＝销售收入－折旧、折让、退回；
存货周转率＝销售成本÷存货平均余额； 存货周转天数＝计算期内天数÷存货周转率； 应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余额；
（二）财务比率分析
3、获利能力指标
净资产利润率＝利润总额÷净资产总额； 销售利润率＝利润总额÷销售收入净额； 资产利润率＝利润总额÷资产总额；
（二）
时 间
（三）
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
程 序
（七）程序
1、准备工作： （1）了解借款人行业相关情况； （2）了解借款人报送资料； （3）确定调查分析的要点。 2、步骤和内容： （1）直接调查； （2）间接调查； （3）撰写调查分析报告。
第四章 商业银行对借款企 业的信用调查分析
一、信用调查分析概述 二、资信调查内容 三、对借款人财务因素分析 四、对借款人非财务因素分析
成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额。
（三）项目分析：对借款人存货和应收账款 的分析。
1、存货分析 2、应收账款分析
1、存货分析
存货是企业重要的流动资产，一般比重占到50%左右，主要 包括分布在储备、生产、成品形态上的资产。
从总量的比重上分析是否符合企业生产经营的特点； 从 结构上分析各类存货能否保证供、产、销环节顺利进行；从 增量上分析是否与生产经营规模扩大相适应； 从质量上分析是否适销对路，是否存在超储积压、是否变质 或贬值以及市场竞争力如何。 另外，还有考察存货的抵押、质押状况。
品德character、能力capacity、资本capital、 担保collateral、条件condition。
2、资信分析： 对借款人财务报表、生产经 营状况、商品购销状况、经营成果 和非财务因素等进行分析。
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
二、资信调查内容
（一）品德 character----人的要素或管理要素： （二）能力 capacity----人的要素或管理要素： （三）资本 capital----财务要素： （四）担保 collateral----财务要素： （五）经营情况 condition----经济要素： （六）持续性 continuity----技术要素：
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
程 序
（六）要求
1、对贷款人业务能力和态度的要求； 2、对贷款人市场判断和预测准确性、 前瞻性的要求； 3、对贷款人掌握相关经济信息 的要求。
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
第四章 商业银行对借款企 业的信用调查分析
一、信用调查分析概述 二、资信调查内容 三、对借款人财务因素分析 四、对借款人非财务因素分析
三、对借款人财务因素分析 （一）财务报表分析：对借款人资产负债 表、损益表、现金流量表的分析。 （二）财务比率分析：对借款人偿债能力、 营运能力和盈利能力的分析。
（二）
时 间
（三）
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
程 序
（五）方法
针对借款人财务资料进行分析， 主要有比较分析法、 比率分析法、 结构百分比分析法。
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
（二）
时 间
（三）
借款人信用承诺 是否诚实可靠， 还款意愿怎样， 经济上，是指借款 这是建立良好信 人利用其才能对所 贷关系的头等要 借款人拥有资财的 借资金妥善运用、 素。 价值，它是借款人 获取利润并偿还贷 取得民事主体权利 款的能力；法律上， 担 保品能给银行 和独立承担民事责 是指借款人是否具 提 供保护，降低 任的物质基础，也 备独立承担借款法 银行贷款风险。 是其财富积累和经 律义务的资格。 营业绩的反映。 是指企业自身的经营 是指借款人在科技 状况和外部经济环境。 发展、产品日新月 除此之外，有人提出 异的情况下，不断 推陈出新的能力。
2、
• 督促借款人改善经营管理，合理使用资金，加速资金周转， 提高经济效益，为银行实现“三性”创造条件；
3、
• 正确引导资金流向，促进国民经济协调发展，提高社会经济 效益。
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
（二）财务比率分析
1、偿债能力比率指标
短期：
流动比率＝流动资产÷流动负债×100％，以2左右为宜； 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债×100％，以1左右为宜； 现金比率：货币资金÷流动负债×100％≧10％――20％； 货币资金÷流动资产×100％≧5％――10％。
长期：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％，一般低于75％； 所有者权益比率=所有者权益总额÷资产总额； 产权比率＝负债总额÷所有者权益总额； 利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）÷利息费用。
（二）
时 间
（三）
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
程 序
(四)方式
1、按被调查对象分为：直接调查和间接调查；
2、按调查主体分为：自己调查和委托调查；
3、按调查时间分为：定期调查和临时调查；或贷前调查和贷后调查；
4、按调查内容分为：全面调查和专题调查。
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
（二）
时 间
（三）
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
及时偿还贷款的意愿和能力，在 保障信贷资金安全性、流动性的前提下，实现银行的最佳有 力；
（二）
时 间
（三）
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
程 序
（二）时间
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （四） （六）
（二）
时 间
（三）
方 式
（五）
要 求
（七）
内 容
方 法
程 序
（三）内容
1、资信调查： “5C”调查