2012年第6期（总第356期）1引言工程项目全面动态预算管理是在现有管理理念和信息系统的基础上，根据公司自身特点，加入预算执行动态管理、建造合同关联核算、资金管理等功能，调整规范职能部门职能，同时对现有信息管理体系进行必要的改进提升，实现信息共享，使工程项目施工成本时刻处于可控、可测算、可分析状态。

该动态预算管理以预算控制为龙头、资金成本管理为主线、各部门信息管控一体化为平台，其核心是通过对项目预算进行动态管理，实现对工程项目成本的动态监控和测算。

工程项目动态预算管理是通过管理模式的转变和提升，由上而下逐级细化的项目原始预算编制，并根据图纸预算、费用预算编制（人工调整）、实际成本等数据实时反应预算的动态执行。

可以使公司及时了解和掌握项目预算的编制、执行、调整、汇总等情况，进一步提高预算编制效率，适时实现对预算成本变化的动态监控，从而达到降低费用、准确核算、及时考核的管理目的，提高企业的管理效率、经济效益和综合竞争力。

本文以济钢集团山东建设工程有限公司（简称“济钢建设公司”）为实证，对工程项目全面动态预算管理进行研究。

2工程项目动态预算管理模式的构建背景和实施方略2.1构建背景济钢建设公司主要从事冶金建安施工、钢结构加工制作、冶炼设备协力检修、商品混凝土生产等业务。

近几年，随着公司施工业务的快速发展以及工程项目施工成本不确定性概率的逐步增大，原有的工程项目施工全面预算管理体系已显现出诸多不适应性。

由于原体系是在项目[摘要]引入动态预算管理模式，通过全方位模块管理，实现对工程项目的全面预算动态管理，搭建工程项目信息化管理平台，并以此实现提高项目的施工管理利润率，增强企业的核心竞争力。

[关键词]工程项目；动态预算；管理Abstract:This paper introduces dynamic budget management mode1,by using the management way of overall module,carries out the whole budget dynamic management of the engineering project and builts up the information management platform of the engineering project.In order to improve the construction management profit margin of the project and enhance the core competitiveness of the corporation.Key words:engineering project;dynamic budget;management [中图分类号]F407.9[文献标识码]B[文章编号]1002-851X （2012）06-0038-04[作者简介]卢伟杰，男，生于1979年，工程师，主事施工管理及相关方面的研究工作。

工程项目动态预算管理模式的构建与实施■卢伟杰（济钢集团山东建设工程有限公司，济南250101）造价咨询2012年第6期（总第356期）开工初期建立预算数据进行成本控制，成本变化因素多，数据维护工作量大，不能及时整合、提取数据，各部门不能实现数据共享，无法实施全过程核算，更不能及时为决策层和管理部门提供决策依据，并且由于项目本身施工周期长，已经远不能满足工程项目全过程成本核算管理工作的要求。

原管理模式存在的主要问题：2.1.1预算数据编制周期长由于工业建筑的特殊性，工程项目一般是边设计边施工，图纸下发周期长，变更多，变更工程量大，预算人员需要较长的时间编制预算数据，并且这个过程往往循环往复，极易产生数据不及时、不准确等问题。

2.1.2财务、业务数据无法共享财务成本变化数据和预算数据无法实现一体化管理。

成本预算管理部门无法及时有效地了解工程财务数据，对比分析数据，造成成本监督控制难度加大。

2.1.3成本核算严重滞后，无法实现适时核算和考核建安工程项目施工周期长，成本项目组成复杂，成本变化因素多且不可控，涉及数据量大，且计算较多，各项费用统计比较繁琐，不利于查询、对比、分析、核算，成本核算严重滞后，无法实现适时核算和考核。

2.2工程项目动态预算的实施方略工程项目执行全面动态预算管理必须具有精准、高效、有序、规范、易操作等特点，对工程项目实施全过程动态预算管理，过程中跟踪预算执行情况，并及时修正偏差，适时实行项目核算，及时对相关单位进行考核，实现在项目实施初期提出资金使用计划。

工程项目执行全面动态预算管理模式就是围绕这个管理要求来构建与实施的。

2.2.1信息系统硬件环境解决方案公司下属9家二级单位，公司分别在两个区域建立局域网，并把两局域网链接，为了给管理信息系统提供硬件环境，在公司总部计算机中心增加了一台服务器，组成一个小局域网，再与原有的局域网连接，形成一个大局域网，最后与互联网连接。

2.2.2系统软件的设计项目预算执行动态管理系统软件环境是在公司原有资金管理系统和材料管理系统两大系统的基础上升级完成的，并根据公司自身特点，加入预算执行动态管理、总包分包合同关联、资金管理等功能，规划一个以预算控制为龙头、资金成本管理为主线，各部门信息充分共享的管理系统软件。

2.2.3处理流程规划项目执行动态预算管理模式的内部功能包括项目进度信息、成本信息、合同信息、资金信息、物料采购信息等管理系统和管理功能，其中项目进度、成本和资金三大控制信息的一体化集成处理是系统的主要目标。

公司根据系统设计要求，重新对现有管理流程进行必要的梳理，简化流程步骤，提高了系统运行的效率。

梳理后的流程如图1所示。

3工程项目动态预算的模块管理3.1项目管理工程项目的管理包括项目的建立，项目投资构成的选择、项目投资构成的细化。

项目的投资构成是预算管理的前提，是整个系统的基础。

所以，项目预算管理系统设立以便于核算为原则，当公司每接一个工程项目施工任务后，立即将其作为新建项目录入管理系统，每一个新建项图1梳理后的流程造价咨询2012年第6期（总第356期）目都有一个唯一的项目编码。

3.2合同管理合同为整个业务流的重点，主要起着承上启下的作用；通过合同能够很好地对工程进行管理并且对资金的支付也起着控制和约束作用，合同签订完成后为预算执行的开始。

3.2.1合同录入记录各类合同基本信息，完成合同与项目的关联，把合同归属到项目下，而且合同金额的签订以其所对应的项目预算为依据。

3.2.2合同变更建安施工合同、材料采购合同会经常发生变更，每当合同内容发生变更后，合同管理人员要及时录入更改的合同信息，以便于其他信息的录入，如：材料预算增加、人工预算增加、劳务分包合同增加等相关信息。

3.3预算管理3.3.1预算编制当一个新建项目在系统内建立后，项目管理部经营预算负责人负责组织项目各投资构成的预算数据录入。

包括项目预算编制费用数据的录入，执行预算待摊费用的录入，直接成本（包括建筑安装施工直接费、设备及材料的购置费、各项施工措施费等）的数据导入。

3.3.2项目预算编制数据的录入主要包括：项目直接成本预算编制信息的录入及费用预算编制信息（包括摊销费用）的录入。

费用预算成本编制包括两部分：一种是直接成本费用预算编制，主要是指可直接计入项目成本的费用，包括项目直接费、其他直接费；另一种是待摊费用或预提费用的编制，此费用是指发生的一部分无法直接归并到部门或者专业下，需要按设定的计算方式待摊或预提费用，如承担的公司管理费、设备和资产折旧等。

3.3.3预算设置在项目预算编制完成后，进行项目分级（成本构成细化），之后就可以对应投资构成进行预算设置了。

包括费用约束比例设置，直接成本约束比例设置。

3.3.4预算执行管理预算执行管理是指对项目实施过程中实际成本的管理。

在项目实施过程中，当总成本和某一项成本超过设定的约束设置后，系统就会提示警告，并且超出成本的信息将不能被录入，只有该成本经相关管理人员确认，并由相应管理模块信息管理人员更改系统基本信息后，该成本费用才能录入系统。

这样就实现了系统对成本超支现象的直接控制，避免了以往成本控制滞后的不利局面。

3.4材料管理公司材料部合同分管人员及项目材料负责人负责系统的材料管理模块信息录入和维护，并对录入信息及数据的准确性负责，材料管理模块是我公司原系统已有模块。

主要包含：材料入库管理、材料出库管理、材料退货管理、材料退库管理、材料盘点管理、材料库存浏览等。

3.5资金管理付款管理是对资金进行付款和结算管理的模块，主要实现对资金拔付情况的记录。

资金的支付是整个业务流的关键部分，也是在建项目过程控制的重点。

3.5.1预付款管理按照合同约定，对合同明确的付款计划内的资金予以拔付。

有些合同比如分包施工合同，在签订合同以后会有一部分预付款，对于合同有预付要求的，严格按照预付比例付款。

3.5.2进度款付款管理由项目管理部门对已完成工作量进行提交申报，然后由相关部门对已完工费用审批确认，某项工程对应的合同完工后必须先提交已完工工程量，然后才可付进度款，否则不可付进度款，通过这种方法严格控制资金支付。

3.5.3工程结算工程结算是反映工程进度的主要指标。

在施工过程中，工程结算的依据之一就是按照已完的工程量进行结算，也就是说，施工单位完成的工程量越多，所应结算的工程价款就越多。

工程竣工后，施工单位提报工程竣工结算单，提交之后，所有的进度款支付均停止，同时合同应该终止。

3.6费用管理该模块是指对费用、税金等成本的管理，可采用两种方式实现，第一种方法是从会计核算模块直接读取凭证信息带入实际成本；第二种方法是在专门的录入页面录入。

3.6.1凭证录入时生成实际成本录入凭证的同时录入相应的费用信息。

可以按项目、部门、人员、事由，核算费用、税金成本。

造价咨询2012年第6期（总第356期）3.6.2费用管理直接录入采集项目的人员费用后，根据费用类型管理处的用户自定义的费用类型，可以按部门人员、按时间进行费用的批量录入，并可增、删、改、查，还可以按部门、按项目进行费用统计。

主要包括：工程费用录入、人员费用查询、费用统计、工程费用汇总、完工项目费用查询、完工项目费用汇总。

3.7报表中心3.7.1费用统计可实现对项目名称、时间段等需要汇总信息的统计和查询，查询汇总各个部门的费用使用情况。

3.7.2费用类成本对比实现按部门统计项目预算费用的执行预算与实际成本的对比；实现按部门统计项目直接成本预算费用的执行预算与实际成本的对比。

3.7.3费用汇总实现系统中所有项目关于费用类成本的汇总。

在此界面，可以操作“完工转结”，实现对完工项目的转结。

3.7.4预算实际执行查询可以按照项目分期间也可以按照总期间查询汇总项目的预算实际成本表；实现了项目预算执行过程中发生的实际成本费用情况的动态掌握，也可以汇总整个项目的实际成本情况。