5.1应收款项管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,
减少坏账损失。

2 财务目标
2.1 真实、准确、完整核算应收款项。

3 合规目标
3.1 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内
部规章制度。

二、业务风险
1 经营风险
1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。

2 财务风险
2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。

3 合规风险
3.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以
及公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点
1 应收款项管理
1.1 应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部
门进行日常管理。

1.2 公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清
理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办
人。

1.3 业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务
经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。

各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有
关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务
部门方可办理对外付款手续等业务。

2 应收款项的审核和记账
2.1 对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团
财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公
司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财
务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理
结算。

2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户
信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公
司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇
票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业
务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。

收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据
公司资金情况立即办理贴现手续.
2.3 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证
后，进行账务处理。

3 应收款项核对
3.1 财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化
集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款
项入账及时、准确。

（应收票据要建立备查簿逐笔
登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人
或指定的财务人员审核）。

3.2 财务部门组织业务部门每季与外部单位或个人对
账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅
后及时调整差异。

4 账龄分析
4.1 财务部门每月编制应收款项账龄分析表，由业务部
门对应收款项的可收回性进行分析。

5 催收欠款
5.1 对逾期的应收款项，经财务部门负责人审阅后向分
管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成
有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。

6 计提坏账准备
6.1 财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计
提坏账准备，计提坏账准备要经总会计师或分管经
理审核。

7 处置应收款项
7.1 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销。

7.2 公司对于往来单位以非现金资产清偿欠款的，要签
定协议或取得法院判决裁定书以明确责任。

协议必
须经总会计师或分管经理审批，金额重大的要报股
份公司批准。

7.3 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准
后作为坏账损失处理。

已处理的坏账要建立备查簿
逐笔登记，以保留追索权。

8 对清欠工作的考核
8.1 公司实行的应收款项限额控制，下达清欠指标，要
求清欠责任人在指定期限内收回欠款，并对完成情
况进行考核、奖惩。

四、业务流程图表
业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图
3.2财务部门组织业务部门每
季与外部单位或个人对账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅后及时调整差异。

3.2检查应收账款对账单，调节表。

4.账龄分析
4.1财务部门每月编制应收款
项账龄分析表，由业务部门对应收款项的可收回性进行分析。

4.1检查是否进行应收款项月度分析。

5.催收欠款
5.1对逾期的应收款项经财务
部门负责人审阅后向分管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。

5.1检查应收款项清欠工作进展情况。

6.计提坏账准备
6.1财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计提坏账准备，计提坏账准备要经总会计师或分管经理审核。

6.1检查计提坏账准备是否符合规定并经总会计师或分管经理审核。

7.处置应收款项
7.1应收款项在收回款项或货物后，要及时核销。

7.1检查已收回应收款项是否及时核销。

7.2公司对于往来单位以非现
金资产清偿欠款的，要签定协议或取得法院判决裁定书以明确责任，协议必须经过总会计师或分管经理审批，金额重大的要报股份公司批准。

7.2检查对于应收单位以非现金清偿欠款的是否签定协议明确责任并报股份公司批准
7.3对于确实无法收回的款项
按照规定审批程序批准后作为
坏账损失处理。

已处理的坏账
要建立备查簿逐笔登记，以保
留追索权。

7.3检查坏账处理是否经规定审批程序，是否建立备查簿进行登记。

8.对清欠工作的考核
业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图
8.1公司对应收款项实行限额
控制，下达清欠指标，要求清
欠责任人在指定期限内收回欠
款，并对完成情况进行考核、
奖惩。

8.1检查应收款项和清欠指标的实际完成情况。

五、相关制度目录
1
《中国石油化工股份有限公司内部会计制度》(石化股份财[2001]239号)
2 中国石油化工股份有限公司应收款项管理暂行办法（石化股份财[2003]215号）
3 关于印发中国石油化工股份公司有限公司资产管理内控制度《资产处置操作实施
细则》《产、股权管理有关规定》的通知(石化股份财 [2003]281号)
六、主要控制点相关资料
1 业务合同
2 销货发票
3 其他应收、暂付款项的凭证
4 月结单及对账差异调节表
5 应收款项账龄分析表。