第十一章例题1.【例题·多选题】下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.个人书画展取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬2.【例题·多选题】下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
A.个人独资企业集资利息B.个人从股份公司取得股息C.个人取得企业债券利息D.个人取得国家发行的金融债券利息3.【例题·单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
4.【例题·多选题】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得5.【例题·多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得6.【例题·多选题】下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可减除定额费用的有（）。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.利息所得7.【例题·计算题】中国公民王某6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。
6月份为培训中心授课4次。
要求：计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。
8.【例题·多选题】下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（）。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬9.【例题·计算题】中国公民孙某系自由职业者，2013年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
10.【例题·计算题】2013年12月，王某为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。
要求: 计算王某上述所得应该缴纳的个人所得税。
11.【例题·计算题】某职工2013年10月应发工资5600元，缴纳社会统筹的养老保险900元，失业保险50元（超过规定比例5元），单位代扣水电费100元，计算其每月应纳个人所得税。
12.【例题·计算题】居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2013年1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元（已扣除个人固定费用）生产经营所得在合伙人中进行平均分配。
14.【考题·单选题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税15.【例题·计算题】居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬。
计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。
16.【例题·计算题】王某2013年2月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2012年度的利润方案为每10股送3股，并于2013年6月份实施，该股票的面值为每股1元。
17.【例题·计算题】张某5月份取得国债的利息1200元，取得2011年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
18.【考题·综合题节选】居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2012年4月1日～6月30日，前往B国参加培训，出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元。
要求：（1）计算李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（2）计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；19.【例题·计算题】某外国籍公民约翰先生9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。
20.【例题·计算题】居住在市区的中国居民李某，11月份以每份218元的价格转让2008年的企业债券500份，发生相关税费870元，债券申购价每份200元，申购时支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元。
要求：计算李某转让有价证券所得应纳个人所得税21.【例题·计算题】我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，3月转让购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。
该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
22.【例题·计算题】中国公民王某为某文艺团体演员，2012年12月取得本月工薪收入6 000元，第四季度的奖金4 000元。
23.【例题·计算题】中国公民王某就职于国内A上市公司，2013年1月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金7500元，同时每月取得派遣公司发给的工资3900元。
要求：（1）计算王某1月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。
（2）计算王某1月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。
24.【考题·多选题】下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税25.【例题·计算题】中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2012年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元）。
要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
26.【例题·计算题】因减员增效，刘某于2013年12月办理了内部退养手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。
当月刘某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。
则刘某2013年12月应缴纳的个人所得税合计为（）。
27.【例题·计算题】因健康原因，张某于2012年2月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。
当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。
则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。
28.【例题·计算题】中国公民张某自2008年起任国内某上市公司高级工程师，2013年取得的部分收入如下：公司于2010年实行股票期权计划。
2010年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。
当日公司股票的收盘价为7.68元。
公司规定的股票期权行权期限是2012年2月10日至9月10日。
张某于2012年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6元。
29.【例题·计算题】王某2012年1月支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：A 企业的50万，B企业的80万，C企业的120万，账面价值共计250万。
2012年10月王某与A企业达成协议，收回A债务人的36万，其他豁免。
要求：计算王某应缴纳的个人所得税。
30.【例题·计算题】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，2013年5月公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
要求：计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
31.【例题】甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。
假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。
32.【例题】张某2013年2月购进甲上市公司股票100 000股，成交价格为每股12元。
同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得 35 000元分红所得。
33.【例题·多选题】下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税34.【例题·综合题】（近三年考题）中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。
要求：计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。
35.【例题·多选题】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的36.【考题·单选题】（2013年）年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。