财务制度及管理办法
计划财务部
财务制度及管理办法 会计基础工作管理办法 会计档案管理办法
分支机构筹备期间财务管理办法 财务集中管理暂行办法 保险公司税收指南
标准保费折算办法及各险费用率指标
会计基础工作管理规范
(人保寿险湘发(2006)98号文件)
会计基础工作管理规范
➢公司资金管理的总体原则是“收支两条线、集 中管理、统一调拨、统一运用”。
金，不得出租、转让银行账户。 ➢ 严格按照账户性质，分类管理，专户专用。各类账户
之间未经允许不得相互划转资金，不得混用账户； ➢ 严禁任何形式的账外账、“小金库”，否则，将对其
违法行为一查到底Βιβλιοθήκη 严肃处理。会计基础工作管理规范
➢ 会计工作岗位，在不相容岗位分离的原则下，可 以一人一岗、一人多岗，或者一岗多人。出纳不 得兼管收入、费用、债权债务账目的登记、复核 和会计档案保管。
➢ 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一 般会计人员交接，由财务负责人负责监交；各级机构 财务负责人交接，由本机构分管领导负责监交，必要 时可由上级机构计划财务部派人会同监交。
会计基础工作管理规范
➢ 员工的借款凭据，须附在记账凭证之后。收回借款 时，应当另开收据或退还借据副本，不得退还原借 款收据。
➢ 公司财务专用章和财务印鉴不得由同一人保管。 ➢ 现金、财产物资、有价证券和其他资金凭证的核
算人员不得负责相关资产的清查。 ➢ 公司资金管理的总体原则是“收支两条线、集中
管理、统一调拨、统一运用”。
会计基础工作管理规范
➢ 公司任用会计人员应当实行回避制度。各级机构总经 理室成员的亲属不得担任本机构计划财务部负责人。 各级机构财务负责人的亲属不得在本机构计划财务部 工作。
➢各分支机构分别设置收入账户、业务支出账户 和费用支出账户对保费收入、业务支出和费用 支出资金进行管理。
➢ 公司对各分支机构实行收入账户零余额管理。 所谓零余额管理是指，各分支机构收入逐日或 定期上划总公司，上划后收入账户余额为零或 保持在万元以下。
会计基础工作管理规范
➢ 公司的资金调拨由总公司计划财务部统一负责。 ➢ 公司不得设置账外银行账户和以个人名义存放公司资
➢ 公司依法接受监管机构的监督，如实提供会计 凭证、账簿、报表和其他会计资料及情况，不 应拒绝、隐匿、谎报。
会计档案管理暂行办法
(人保寿险发(2006)207号文件)
会计档案管理暂行办法
➢ 为方便查找利用，当年形成的会计档案，在年度终了 后可暂由各级计划财务部门保管一年，期满后编造清 册移交同级档案管理部门保管。对于人员较少、未设 档案部门（岗）的机构，由计划财务部门移交上级机 构档案部门保管。
➢ 会计档案在计划财务部门存放期内由计划财务部门指 定专人保管。
会计档案管理暂行办法
➢ 严格执行安全保密制度。 （1）会计档案内部调阅应办理借阅手续，会计档案一律 不准外借，防止丢失和泄密。 （2）司法、税务等有权机关因工作需要，需查阅、外调 会计档案时，须持公函或介绍信，经公司主管领导批准方 可。查阅会计档案时会计档案管理员应在场陪同，查阅人 所需要的证据和资料经同意后可抄录或复制。查阅、外调 会计档案的介绍信应妥善保管，并将日期和卷号，查阅、 外调目的等情况登记在案，由经办人签字以备查考。
➢ 不允许以普通的收款收据代替发票，以保证费用支 出活动的真实性和防止财税检查罚款等。
➢ 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的， 应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割 单，进行结算。
会计基础工作管理规范
➢ 公司定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货 币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核 对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作 每年至少进行一次。年度中间，公司根据具体情况， 定期对各项财物和结算款项进行重点抽查、轮流清查。
分支机构筹备期间财务管理暂行办法
关于印发《中国人保寿险有限公司湖南分公司分支机构筹备期财务管 理暂行规定》的通知人保寿险湘发[2006]99号
关于印发《中国人保寿险有限公司湖南分公司分公司费用管理暂行规 定》的通知人保寿险湘发[2006]30号
分支机构筹备期财务管理暂行办法
➢ 本办法所称分支机构的筹备期指自总公司正式批准筹建该 分支机构起，至分支机构顺利通过内、外部验收并获准开 业止。
➢ 清查资产，核实债务，包括：固定资产、物料用品、 低值易耗品等各种财物明细账账面余额与财物实存数 额相核对；各种应收、应付款等结算款项明细账账面 余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
会计基础工作管理规范
➢ 财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的 原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，不 予受理的同时予以扣留，并及时向公司负责人报告，请求查明 原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证， 予以退回，要求经办人更正补充。
➢ 筹备期间财务支出是指拟设分支机构在筹备期间发生的人 力资源费用、职场租赁/职场装修/家俱费用、IT设备/办公 设备费用、车辆费用、业务费用、经营费用等支出。
➢ 分支机构筹备期间财务管理应遵循“严格预算、分类管理、 过程控制” 的原则。
分支机构筹备期财务管理暂行办法
筹备期间财务预算主要审批流程如下： 职场租赁/职场装修/家俱、 IT设备、车辆、人力资源费用以 及广告宣传等申请，由省公司人事行政部根据总公司机构部 和财务部相关规定进行统一购置或列支，其中： ➢ IT设备、车辆等由总公司统一采购; ➢ 职场租赁/职场装修/家俱购置、人力资源费用、以及广告 宣传等由省公司人事行政部和计划财务部审核，报省公司 总经理批准统一列支。
➢ 财务人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或设账外账的行为， 应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机 构报告，请求做出处理。
➢ 财务人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和 纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请 求处理。
会计基础工作管理规范
➢ 财务人员对违反公司内部会计管理制度的经济 活动，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向 公司负责人报告，请求处理。