山东省乡镇财政干部培训辅导教材简答题参考答案第一部分乡镇财政管理基础知识第一篇乡镇财政第一章乡镇财政管理简答题：１、我国现行乡镇财政管理体制存在哪些问题？答：一是乡镇财权和事权相脱节；二是乡镇财政税制结构不合理，财税机构运行不协调；三是乡镇财政预算制度缺失，制约了乡镇工作统筹协调开展。
２、进一步完善乡镇财政管理体制应采取什么对策？答：完善地方税制结构，合理确定乡镇财权；明确乡镇政府事权；规范乡镇财政预算和收支监管制度，建立乡镇预算管理制度，把政府全部收支纳入预算，加强财政管理，严格执行预算，科学界定财政对社会事业发展经费的供给范围；完善转移支付制度。
第二章乡镇财务管理简答题：１、乡财县管有什么作用？答：乡财县管进一步理顺和规范了县乡财政分配关系，全面推进了县乡财政管理体制和村级财务管理制度改革的步伐，巩固了农村税费改革取得的成果；缓解了县乡财政存在的矛盾和困难，规范了乡镇财政支出管理，保证了乡镇、村干部人员工资正常发放，严格控制了不合理开支，切实保证了农村基层政权的正常运转；严格控制了乡镇财政供给人数的增长，保证了农村税费改革的顺利实施；彻底划清了乡镇各项债权、债务，建立了乡镇债权债务备案制度和项目建设报告审批制度，严禁新增负债，并按照谁欠债谁清理的原则，逐年核定消化债务比例，列入考核目标；调动了乡镇增收节支和当家理财的积极性，促进了县财政收入的快速增长。
2、“村财乡管”财务管理办法的主要内容。
答：“村财乡管”财务管理办法的主要内容是乡（镇）经管站和财政所成立村集体经济组织会计核算中心，负责农村会计代理服务工作，主要代理村集体会计账目、村集体资金和会计档案，提供会计信息。
第三章涉农专项资金管理１、加强涉农资金管理的意义。
答：加强涉农资金管理至关重要，它不仅直接关系到各项支农项目能否如期完成和对农民直补资金能否不折不扣地发放到农民手中，还关系到社会主义新农村建设的步伐，对农业、农村经济的发展和农民增收具有重要而深远的意义。
加强涉农资金管理是建设社会主义新农村的迫切需要；是克服涉农资金发放弊端的迫切需要；是反腐倡廉形势发展的迫切需要。
2、对种粮农民直接补贴资金的兑付与要求有哪些具体规定？答：对种粮农民直接补贴资金，省统一规定每年对种粮农民实行直接补贴的单位面积基准补贴标准。
各地市可在省定基准补贴标准的基础上综合考虑各种因素，在10%的范围内上下浮动。
补贴资金直接发放给种粮农民。
粮食直接补贴资金兑付工作由乡镇财政所承担，年初向农民发放《粮食补贴通知书》，农民凭通知书到乡镇财政所领取补贴，不允许集体代领。
对种粮农民直接补贴资金的兑付，要做到公开、公平、公正。
第二篇税收管理第一章税收概述简答题：1、税与费的区别体现在哪几个方面？答：1.征收主体不同；2.特征不同；3.征收范围不同；4.款项的使用方法及用途不同；5.征收方法不同；6征收标准不同；7.征收目的不同。
2、税收制度的构成要素有哪些？答：纳税人、征税对象和税率构成税制基本要素。
其他还包括税目、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税和罚则等要素。
3、税收违章行为主要包括哪些？答：税收违章行为主要包括：违反税收征收管理条例；欠税；偷税；抗税。
4、我国税收制度有哪些分类？答：按不同的划分标准，我国税收主要有如下几种分类方式：按征税对象的性质可分为流转税类、所得税类、资源税类、行为税类和财产税类；按税收管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税；按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税；按计税标准划分，可分为从价税和从量税；按税负能否转嫁划分，可分为直接税和间接税。
5、影响税收负担的因素有哪些？答：由于税收负担必须考虑需要和可能两方面的情况，因此，一个国家在制定税收政策、确定总体税收负担时，必须综合考虑国家的国民经济发展水平、宏观经济政策、财政管理体制、国家与企业的分配体制、税制因素等诸多因素的影响。
第二章流转税类简答题：１、营业税的立法原则有哪些方面？答：营业税的立法原则包括广泛筹集财政资金；体现国家政策，促进各行业协调发展；鼓励平等竞争。
2、增值税有什么优点？答：增值税的优点从财政上看，能够保证财政收入的持续稳定增长；从生产经营上看，消除了重复征税的弊端，有利于生产经营的专业化协作，有利于资源的有效配置；从外贸进出口看，有利于贯彻国家鼓励出口的政策，平衡进口产品和本国产品税负，促进对外贸易的发展。
3、消费税有什么特点？答：消费税的特点是征收项目具有选择性、纳税环节具有单一性、征收方法具有灵活性、税率具有差别性。
第三章所得税类简答题：１、个人所得税的特点。
答：个人所得税的特点是实行分类征收、累进税率与比例税率并用、计算简便、采取课源扣缴和自行申报两种征税方法。
2、我国个人所得税的立法原则。
答：个人所得税的立法原则一是调节收入分配，体现社会公平；二是增强纳税意识，树立义务观念；三是增加财政收入，完善税收体系。
第四章行为税类、财产税类及其他税收简答题：１、耕地占用税的特点。
答：耕地占用税的主要特点包括：征税范围具有特定性；属于一次性税收；确定税率具有灵活性。
２、耕地占用税的立法原则。
答：耕地占用税的立法原则一是限制乱占用耕地；二是加强对农业耕地的管理；三是筹集专项资金，改善农业生产条件。
3、契税的特点。
答：一是契税属于财产转移税；二是契税由财产承受人缴纳。
４、契税的立法原则。
答：契税的立法原则包括：广辟财源，增加地方财政收入；保护合法产权，避免产权纠纷；调节财富分配，体现社会公平。
第三篇乡镇预算会计第一章预算会计概述简答题：１、我国预算会计有哪些特点？答：1．由财政总预算会计和单位预算会计两部分内容组成；2．预算会计制度和会计准则并存，实际工作中以会计制度为主；3．以政府的各项预算收支活动为中心进行会计核算；4．明确划分了资产、负债、净资产、收入和支出等五类会计要素，并对各类会计要素在确认、计量、记录和报告时应当遵循的基本要求作了明确规定；5．会计记账采用借贷记账法，会计核算基础以收付实现制为主；6．会计报表体系主要由资产负债表、收入支出表及必要的附表、会计报表说明书组成。
2、如何理解预算会计的记账基础？答：预算会计主要以收付实现制作为记账基础。
１、收付实现制符合传统政府管理的特点。
２、收付实现制具有比较简单、易于理解和易于记录的优点。
３、政府作为会计主体具有特殊性。
第二章乡镇总预算会计简答题：１、乡镇总预算会计的基本任务有哪些？答：１、处理乡镇总预算会计的日常核算事务。
２、调度乡镇财政资金。
３、实行乡镇会计监督，参与乡镇预算管理。
４、组织和指导本乡镇预算会计工作。
５、做好乡镇预算会计的事务管理工作。
２、乡镇总预算会计在管理财政性存款中，应当遵循哪些原则？答：（１）集中资金，统一调度。
（2）严格控制存款开户。
（3）根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金，不得办理超预算、无用款计划的拨款。
（4）转账结算。
（5）在存款余额内支付，不得透支。
３、如何理解预算周转金？答：预算周转金是为调剂预算年度内季节性收支差额，保证及时用款而设置的周转资金。
预算周转金一般用年度预算结余资金设置、补充或由上级财政部门拨入。
４、什么是资金调拨收支？包括哪些内容？答：资金调拨收支是根据财政体制规定在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政各项资金之间的调剂所形成的收入或支出。
资金调拨收入包括补助收入和调入资金；资金调拨支出包括上解支出和调出资金等。
５、乡镇总预算会计年终清理结算包括哪些内容？答：核对年度预算；清理本年预算收支；乡镇组织征收机关和国库进行年度对账；清理核对当年拨款支出；清理往来款项；清理财政周转金收支；进行年终财政结算。
第三章乡镇行政单位预算会计简答题：１、乡镇行政单位收入包括哪些内容？答：乡镇行政单位收入是指乡镇行政单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金，包括拨入经费、预算外资金收入、其他收入。
２、行政单位预算外资金收入上缴财政专户的方式有哪几种类型？答：全额上缴、比例上缴和结余上缴三种类型。
３、行政单位的经常性支出是如何规定的？具体包括哪些项目？答：经常性支出是指行政单位为维护正常运转和完成日常工作任务发生的支出，经常性支出分为财政拨款支出（基本支出）、预算外支出（项目支出），具体项目包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。
4、简述行政单位收入支出总表表内平衡关系。
答：（1）财政预算拨款收入+预算外资金收入+其他收入＝本年收入合计（2）经常性支出+专项支出+自筹基本建设支出＝本年支出合计（3）上年结余+本年收入合计-本年支出合计＝年末结余合计。
5、行政单位年终清理结算的主要事项包括哪些内容？答：行政单位年终清理结算的主要事项包括：１、为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。
２、行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。
３、行政单位年终要及时同开户银行对账。
４、年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。
第四章乡镇事业单位会计简答题：１、事业单位会计有什么特点？答：（1）经费来源既有财政预算拨款，又有自己创收的收入；（2）以收付实现制为会计核算基础，但经营性收支业务可采用权责发生制；（3）有经营活动的事业单位，可以进行成本核算。
２、事业单位的事业基金是如何形成的？答：事业基金是乡镇事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。
包括“一般基金”和“投资基金”两个部分。
３、什么是乡镇事业单位的专用基金？包括哪些内容？答：专用基金核算乡镇事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
包括职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。
４、乡镇事业单位年终清理结算主要事项包括哪些方面？答：清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上缴下拨款项数字；凡属本年度的应拨应缴款项，应当在12月31日前汇达对方；乡镇事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕；乡镇事业单位年终应及时同开户银行对账；年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。
５、乡镇事业单位会计报表的编制有哪些要求？答：事业单位会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字正确、内容完整、报送及时。
第五章乡镇国库集中支付制度１、什么是乡镇国库集中支付制度？有哪些作用？答：乡镇国库集中支付，是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，乡镇所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经乡镇国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。
乡镇国库集中支付从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益；强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐；真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断；有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败；提高了资金到位速度。