(此文档为word格式，下载后您可任意编辑修改！)奶茶店的可行性研究报告1.1项目概述本店设置在高校附近，高校人员比较集中。
近年来，随着国人生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。
特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。
1.2基础数据（1）规模店面20㎡，店主一人，再招两个服务员。
（2）进度奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。
第一年生产负荷就可达设计能力的100%。
生产期为5年，计算期也是5年。
（3）总投资估算及资金来源①固定资产投资估算及依据。
设备价格参照淘宝网相关报价。
建设投资估算1.56万。
其中，办理营业执照及卫生许可证共花费400元，装修费2000元。
详细内容见表I。
固定资产投资估算表序号名称数量费用元1 家具4桌1椅30002 微波炉 1 5003 电脑 1 40004 装修20005 冰箱 2 20006 冷气机 1 20007 吧台 1 15008 电风扇 2 2009 营业执照 1 20010 卫生许可证 1 200总计15600表I②流动资金估算。
流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为2.99万。
详见表II。
流动资金估算表单位：元序号项目最低周转天数周转次数金额1 房租365 1 120002 工资30 12 50003 水电费30 12 5004 原材料30 12 104005 维修费365 1 2000总计29900表II总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.99=4.55万元③资金来源。
项目自有资金1.99万元，其余2.56万元为借款。
自有资金的1.79万全部用于流动资金，建设投资借款1.56万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款1.0万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。
详见表III。
投资使用计划与资金筹措表单位：万元序号项目合计1 总资金 4.552 建设投资 1.563 流动资金 2.994 资金筹措 2.565 自有资金 1.996 用于流动资金 1.99表III（4）销售收入和销售税金及附加奶茶小杯2.0元杯，中杯2.5元杯，大杯3.0元杯，咖啡3.0元杯。
预估每月销售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、咖啡1000杯。
每月营业额为2.16万元，全年营业，年销售收入估计值为25.92万元。
年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。
销售税金及附加估计值为1.3608万元。
正常年份销售税金及附加计算：㈠营业税=25.92*5%=1.296万元㈡城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518万元㈢教育费附加=1.356*1%=0.013万元。
详见表IV。
年销售税金及附加单位：万元序号项目生产负荷100% 金额1 产品销售收入25.922 销售税金及附加 1.36083 营业税 1.2964 城乡建设维护税0.05185 教育费附加0.0130表IV（5）总成本费用估算详见下表：总成本费用估算表单位元序号名称计算期年1 2 3 4 51 房租12000 12000 12000 12000 120002 工人工资60000 60000 60000 60000 600003 水电费6000 6000 6000 6000 60004 维修费2000 2000 2000 2000 20005 原材料124800 124800 124800 124800 1248006 折旧费2908 2908 2908 2908 29087 摊销费180 180 180 180 1808 财务费用1848 600 600 600 6009 总成本费用209,736 208,488 208,488 208,488 208,48810 经营成本204800 204800 204800 204800 204800表V①固定资产折旧和无形递延资产摊销计算在建设投资中出营业执照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。
固定资产原值为1.52万元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值，残值率为5%，年折旧额为2908元。
②递延资产为900元，按5年摊销，年摊销费为180元。
详见下表VI：折旧及摊销单位:元序号项目原值折旧，摊销年限年折旧.摊销额1 装修2000 5 4002 设备13200 5 25083 营业执照200 5 404 卫生许可证2005 405 宣传费500 5 100合计：折旧额2908摊销额180表VI1.3 财务评价（1）利润及利润分配详见下表VII：利润及利润分配表单位万元序号项目计算期年1 2 3 4 51 销售收入25.92 25.92 25.92 25.92 25.922 销售税金及附加 1.3608 1.3608 1.3608 1.3608 1.36083 总成本费用20.9736 20.8488 20.8488 20.8488 20.84884 利润总额 3.5856 3.7104 3.7104 3.7104 3.71045 所得税0.8964 0.9276 0.9276 0.9276 0.92766 净利润 2.6892 2.7828 2.7828 2.7828 2.78287 息税前利润 3.7704 3.7704 3.7704 3.7704 3.77048 息税前所得税0.9426 0.9426 0.9426 0.9426 0.9426表VII投资利润率=年利润总额总投资*100%=37104÷45500×100%=81.5%投资利税率=年利税总额总投资*100%=50712÷45500×100％=111.5％资本金利润率=利润总额资本金总额*100％=37104÷19900×100％=186.5%（2）长期借款还本付息表详见下表VIII：长期借款还本付息表单位:元序号项目合计计算期年1 2 3 4 51 借款15600 15600 0 0 0 02 本年借款15600 15600 0 0 0 03 本年应计利息1248 1248 0 0 0 04 本年还本付息16848 16848 0 0 0 05 其中：还本15600 15600 0 0 0 06 付息1248 1248 0 0 0 07 折旧29088 息税前利润37704长期借款一年即可还完表VIII（3）现金流量表（全部投资）详见下表IX：财务现金流量表（全部投资）单位：元序号项目计算期年0 1 2 3 4 51 生产负荷% 100 100 100 100 1002 现金流入259200 259200 259200 259200 2897603 销售收入259200 259200 259200 259200 2592004 回收固定资产余值6605 回收流动资金299006 现金流出45500 227834 227834 227834 227834 2278347 建设投资156008 流动资金299009 经营成本204800 204800 204800 204800 20480010 销售税金及附加13608 13608 13608 13608 1360811 息税前所得税9426 9426 9426 9426 942612 净现金流量-45500 31366 31366 31366 31366 6192613 累计净现金流量-45500 -14134 17232 48598 79964 14189014 所得税前净现金流量-45500 40792 40792 40792 40792 7135215 所得税前累计净现值-45500 -4708 36084 76876 117668 189020计算指标所得税后所得税前财务内部收益率（IRR）67% 88%财务净现值（Ic=12%）84,908 118,887投资回收期 1.4506 1.1154表IX（4）资本金现金流量详见下表X：资本金现金流量表（自有资金）单位:元序号项目计算期年0 1 2 3 4 51 生产负荷% 100 100 100 100 1002 现金流入259200 259200 259200 259200 2797603 销售收入259200 259200 259200 259200 2592004 回收固定资产余值6605 回收流动资金199006 现金流出19900 244820 228284 228284 228284 2282847 自有资金199008 借款本金偿还15600 0 0 0 09 借款利息支付1848 600 600 600 60010 经营成本204800 204800 204800 204800 20480011 销售税金及附加13608 13608 13608 13608 1360812 所得税8964 9276 9276 9276 927613 净现金流量-19900 14380 30916 30916 30916 51476计算指标：财务内部收益率（IRR）111%财务净现值（Ic=12%）88,447X（5）资产负债表详见下表XI：资产负债表单位：元序号项目计算期年0 1 2 3 4 51 资产45500 57292 85120 112948 140776 1586042 流动资产总额29900 44280 75196 106112 137028 1579443 流动资产29900 29900 29900 29900 29900 299004 累计盈余资金0 14380 45296 76212 107128 1280445 固定资产净值15200 12292 9384 6476 3568 6606 递延资产净值900 720 540 360 180 07 负债及所有者权益45500 57292 85120 112948 140776 1586048 长期借款15600短期借款10000 10000 10000 10000 10000支付利息1848 600 600 600 600 9 所有者权益19900 29844 74520 102348 130176 14800410 资本金19900 19900 19900 19900 19900 1990011 累计未分配利润9944 54620 82448 110276 128104计算指标资产负债率% 56.3 20.7 12.5 9.4 7.5 6.7流动比率% 418 709 1001 1293 1490速动比率% 320 611 903 1195 1392表XI1.4 不确定性分析（1）敏感性分析该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。