离线考核
《公共财政学》
满分100分
一、名词解释（每小题6分，共36分。

）
1. “看不见的手”
答:亚当斯密在1776年撰写的《富国论》中说明竞争和利润动机将导致个人在追逐个人利益时能满足公共利益的要求，市场机制像"看不见的手"引导经济以最可行的方式进行生产。

2. 公共财政消耗性支出
答:消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，这些支出通常可以获得相应的商品与劳务。

. 3.税收的归宿
答:税收负担转嫁后最终的归数点或税收转
嫁的最后结果。

4.帕累托改进
答:如果资源配置改变后和改变前相比，符合以下两个条件:第一，至少有一个人处境变好;第二，没有人处境变坏。

那么,我们称这种资源配置的改变实现了帕累托改进。

5.阿罗不可能定理
答:阿罗不可能定理证明满足- -切民主制度的要求而又能避免循环投票困境的决策机制不存在。

6.公债
答:公债是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的一种手段。

二、简答题（每小题8分，共48分。

）
1．经济学家所说的经济效率指的是什么？
答:效率通常指的是帕累托效率。

如果资源配置已经达到了这样-种境地，无论做任何改变都不能使一部分人受益而没有其他人受损，也就是说一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价，那么这种状态被称为帕累托有效或帕累托最优。

2．税收的基本特征是什么？
(1)强制性。

税收的强制性是指税收是国家凭借政治权力，以法令的形式强制课征的。

(2)无偿性。

税收的无偿性是指国家征税后，既不需要偿还，也不需要对直接纳税人付出任何代价。

(3)固定性。

税收的固定性是指在国家征税之前，预先规定了征税对象和税率等税制要素。

3．税收可以分为几大类？
答:构不同的标准，税收可以有不同的分类。

通常情况下，税收的分类都是按照课征对象的不同来划分的，按照这个标准，税收可以分为:①所得税，也称收益税，是直接依据纳税人的所得额或收益额征收的税;②流转税，也称商品税、货物税、营业税或销售税等，这是依据商品或劳务买卖中的流转额或增值额课征的一种税; .③财产税，对对纳税人拥有或支配的财产征收的一种税④资源税，是对从事资源开发的单位或个人就列举的应税资源课征的一种税;⑤行为税，是以纳税人的某种特定行为作为课征对象的一种税。

4．政府如何设计税制？
答:由于各税收原则目标的多重性产生于财政职能的多重性，因而税制设计往往依各国政府的职能偏好所在而不同。

重要的是，在选定首要原则之后，如何使其他原则在此约束条件下更好地加以满足。

政府税制结构的设计，主要解决如下问题:(1)税种的配置问题;(2)税源的选择问题;(3)税率的安排问题; 5．政府现在主要从事什么活动？
答:政府的首要作用是提供涵盖所有经济交易的法律框架，除此之外，政府活动包括:生产产品和服务;管制和补贴私人生产;购买产品和服务;收入再分配。

6．什么是税收的受益原则？
答:所谓税收的受益原则，指的是社会成员的税收负担应与他从政府服务中获得的收益相等的原则，其实质是将公民的纳税--政府提供服务看成是- -种类似于市场交易的过程，税收仿佛是政府提供服务的价格。

例如公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆，这时向公路消费相关的互补产品如汽油、车辆、轮胎等征税，就是典型的遵循税收受益原则。

三、案例分析（共16分。

）
1．美国政府出租土地给石油公司，石油公司以竞争拍卖的方式取得租赁权，出价最高者获得该块土地的石油开采权，日后所付租金通常为石油收入的16%。

随着油井的老化，开采成本会不断上升，考虑到租金的成本，关闭油井更合算。

如果油价为每桶30美元，开采成本达到多少时关闭油井更合算？这是帕累托最优吗？
答:当开采成本超过25.2美元时，关闭油井更合算。

这不是帕累托最优的，因为还有实现帕累托改进的可能，例如政府可以允许石油公司支付较低的费用，那么政府的境况和石油公司的境况都会变好。