纳税筹划期末试卷（A）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、纳税筹划中的最高目标是（）。
A 实现税负最小化
B 实现税后利润最大化
C 获取资金时间价值最大化
D 企业价值最大化
2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A 由生产型转为收入型
B 由收入型转为生产型
C 由生产型转为消费型
D 由消费型转为收入型
3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000
元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。
A.14400
B.16000
C.16800
D.26600
4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A 企业债券利息收入B居民企业之间股息收益
C 非货币性交易收入
D 接受捐赠的实物资产价值
5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600
万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。
A 调增应纳税所得额160万元B调增应纳税所得额190万元
C 调减应纳税所得额160万元D调减应纳税所得额190万元
6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。
A 7%
B 10%
C 13%
D 17%
7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点
B.纳税人身份
C.适用税率
D.可抵扣的进项税额
9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税复合计税范围的消费品
有（）。
A 卷烟
B 粮食白酒C薯类白酒 D 烟丝
2、下列物品中属于消费税征收范围的消费品有（）。
A 高档手表
B 一次性筷子
C 鞭炮
D 高档西服
3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门
B.歌舞厅取得的销售酒水收入
C.装修公司装修工程使用的材料
D.金融机构当期收到的罚息收入
4、以下各项中，目前使用5%税率征收营业税的有（）。
A、游戏厅
B、图书资料借阅
C、转让专利权
D、房屋中介公司
5、下列属于个人所得的居民税纳税人的有（）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所且居住不满一年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内有住所但未居住
三、判断题（每小题1分，共10分）
1、纳税人自产自用的消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
（）
（）
2、将自备车队设立为独立的运输公司，采取购买自己独立运输公司运输劳务的运输方
式，必然能节税。
（）
3、小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
（）
4、以无形资产投资入股，参与接受被投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征
收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。
（）
5、个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。
（）
6、属于同一事项连续取得收入的，以每一天取得的收入为一次。
（）
7、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税（）
8、包装物（除酒类产品）押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
（）
9、影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。
（）
10、某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
（）
四、简答题（每小题5分，共20分）
1、简述纳税筹划的四种主要形式？
2、节税筹划包括哪8种基本技术？
3、简述增值税混合销售行为和兼营行为的区别？
4、简要说明个人所得税的捐赠方式及核算原则？
五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）
1、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；
（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；
（3）经营歌舞厅，取得各种收入100万元。
要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（万元）（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（万元）
（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。
2、、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。
该企业在今年12月前预测明年实现应纳税所得额为30.2万元。
请对其进行纳税筹划？（万元）
3、企业发放给张某的年终奖为54100元，12月份的工资为4600元。
请计算当月工资和资金共应缴纳的个人所得税为多少？（工资扣除标准为3500元/月，税率为20%，扣除数555）（元）。