财务管理手册模板逸马国际顾问集团出品编制说明【编制目的】标准化是连锁企业大规模快速扩张的基础，标准的工具包含流程、规范、表单，而其重点表现方式就是规范化手册。
为此，逸马国际顾问集团总结10多年来服务各类型连锁企业的经验，推出了涵盖连锁企业运营各个方面的手册工具，以便各连锁企业能够据此快速领悟、创造、实践适合企业自身的手册工具，推动自身连锁平台的快速发展。
《连锁总部财务管理手册模板》是逸马国际顾问集团在10年专业积累和企业实践的基础上总结而成，旨在为连锁企业编制《总部财务管理手册》提供范例和方法。
【使用说明】1.本手册模板包括财务系统规划、财务管理业务流程、操作规范与工作标准及工具表单等方面。
其中涉及很多的工作程序及规范标准，是工作执行的基础标准指导。
是连锁成功的操作经验。
2.请企业根据自身的经营特色和个性需要进行相应的调整、补充。
3.为正常阅读和修改模板里的流程图，建议您安装Microsoft Office Visio软件，软件安装和使用说明请见软件光盘。
Visio软件可以在网上下载，您可以下载自行安装。
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如侵犯本公司版权等知识产权，本公司将依法追究其法律责任。
版权所有侵权必究目录编制说明 (1)1财务系统规划 (4)1.1公司战略与财务管理规划 (4)2财务作业流程 (5)2.1年度财务预决算流程 (5)2.2资金计划与管理流程 (6)2.3加盟结算流程 (7)2.4供应商结算流程 (9)2.5财务报销流程 (10)2.6门店财务管理流程 (11)2.7财务审计流程 (12)3财务管理规范 (12)3.1年度财务预算及执行规范 (12)3.2资金计划与管理规范 (14)3.3供应商结算规范 (16)3.4预付账款采购管理规定 (17)3.5加盟商结算规范 (19)3.6成本费用管理规范 (19)3.7财务报销规范 (21)3.8财务内部审计规范 (24)3.9财务内控制度规范 (26)3.10财务分析及报告规范 (30)4财务管理制度 (43)4.1财务内控制度 (43)4.2门店财务检查制度 (44)5工具表 (45)5.1预算申请单 (45)5.2预算控制表 (45)5.3预算统计表 (46)5.4费用追加申请单 (47)5.5现金/银行存款收支日报表 (47)5.6现金日记账 (48)5.7备用金明细表 (49)5.8盘存单 (49)5.9存货月报表 (50)5.10采购业务请款单 (51)5.11门店请款单 (52)5.12请款单 (52)5.13收款确认单 (52)5.14费用报销单 (53)5.15使用发票记录 (54)5.16支票（转账、现金）使用销号登记簿 (55)5.17门店财务检查表 (56)1财务系统规划为加强总部管理，总部将战略、财务计划进行集权管理，建立财务控制型管控模式，通过预算控制、资金控制、业绩管理及审计等方式对各区域市场进行强控制，未来财务系统内将逐步建立战略财务管控体系。
在企业发展初期，财务管理系统可实行统一领导、统一管理、统一核算的财务管理体制。
总部的财务管理工作，在总经办、公司财务中心总监的领导下，由财务中心负责人组织实施。
跨区域且规模扩大时，可建立区域性的分部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分部进行核算。
各区域分部的财务管理工作，依据总部财务控制体系，在总部、公司财务中心的领导下，由区域财务部门负责人组织实施。
公司财务中心统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。
1.1公司战略与财务管理规划2财务作业流程2.1年度财务预决算流程2.2资金计划与管理流程2.3加盟结算流程2.3.1加盟商投资结算流程2.3.2加盟商月度经营结算2.4供应商结算流程2.5财务报销流程2.6门店财务管理流程2.7财务审计流程3财务管理规范3.1年度财务预算及执行规范3.1.1目的与适用范围为明确公司年度预算及季度滚动预算编制的管理要求与操作规范，规范预算编制作业程序，制定本规范。
此规范适用于公司年度预算编制过程及季度滚动预算调整。
3.1.2预算编制原则1.预算应体现真实性、准确性、预见性原则；2.本预算为滚动预算，即不仅要求编制年度计划，计划期内（下一季度）的详细预算（包括每月的预算情况），同时要求编制计划期后连续三个季度的预算，以实现长期规划和有效监控的目的；3.1.3预算编制流程1.每季度最后一个月的15日前，由总经办领导财务中心、行政部及其他中心制定预算大纲，主要包括预算期内市场重点、各项费用控制要求、各职能发展计划等内容，并于15日下达；2.各部门根据预算大纲，制定详细的管理、运作及发展所涉费用与支出预算，并报财务中心汇总；3.财务中心根据各部门预算，编制公司整体费用支出预算，要求体现各部门在各时段（如：每月内的不同费用支出情况，并与总经办、行政部及其他中心研讨，直至达成一致意见）；4.总部财务中心根据各部门和各项目预算，编制模拟合并现金流量表、投资预算表、利润表和资产负债表；5.总经办召集召开由财务中心主持，并与总经办、行政部及其他中心负责人参加的预算专题会议，讨论总部整体财务预算，并确定最终方案；6.总部财务中心根据预算方案制定总部资金调拨使用计划和投资预算表；7.总部财务中心下达总部整体预算，并指导各部门和各区域调整预算。
3.1.4新开店项目投资预算1.新开店项目投资预算主要涉及新项目资金投入和回收的数量、时间等方面的预算。
2.预算编制程序：1)在新开店项目可行性论证时期（结合选址和收益测算），由运营中心、品牌中心配合拓展中心制作预算，财务中心审核，并交总经办审批；2)根据总经办调整意见，拓展中心和财务中心人员修改预算，再次交总经办审批，直至达成一致意见；3)投资项目预算报总部财务中心汇总。
3.1.5预算的执行与监督1.各部门经营活动与各项工作的开展应符合预算要求，预算的执行状况将作为业绩考评的指标之一；2.预算的执行情况将由财务中心定期进行分析，并提供书面报告，指出预算执行中的问题和解决对策，并预见可能出现的预算外资金需求；3.总经办负责监督预算执行状况，定期开展检查，及时纠正各类问题和偏差；4.预算的修改由各部门在每季度初提出修改申请，经财务中心、总经办两级审批通过后，下达执行。
3.2资金计划与管理规范3.2.1目的为了加强对总部资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。
3.2.2职责1.总部财务中心对资金进行集中统一管理，它包括银行存款、信贷资金、外借资金、各门店上交的资金、总部周转金、吸收投资资金等来源内容；2.总部资金的使用内容主要是构建连锁网络，对连锁企业内部各分部（各区域公司）进行调剂，以及其自身的资金运作等；3.总部资金使用包括日常开支、对外资金运营等内容，其审批由财务中心、总经办负责。
3.2.3资金计划制定与审批1.各部门、各区域根据实际资金收支情况和职能部门业务计划汇总，填制资金计划表，主要依据全年的计划预算及本公司相关业务情况进行合理平衡，每月25日前必须将下月月度资金计划报总部财务中心；2.总部财务中心在预测资金计划的基础上，审核、调整资金计划，并在每月27日前签署审批意见；3.每月27日财务中心召集公司各中心部门召开月度资金计划审批会议，会议提出计划的修改调整意见；4.财务中心在会后修改调整资金计划，于每月28日完成并提交审批；5.公司总经办审批同意后，各中心部门按计划执行，财务中心进行计划备案并监督执行。
若总经办未同意，则财务中心需进行修改调整；6.财务中心负责资金计划的执行监督，并与每月5日前将上月的《月度资金计划与管理报告》送交总经办。
3.2.4库存现金管理1.公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；公司不得为任何单位和个人套取现金；2.公司必须核定库存现金限额，限额以2万元为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施；3.除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入财务的保险柜，于第二天上班后及时送存银行；4.出纳在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务中心负责人；5.出纳在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记；6.“现金日记账”应使用订本式账簿，即使在实行会计电算化的情况下，出纳仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记；7.出纳员必须做到“日清月结”，日记账与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理；8.不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存；9.公司财务中心负责人每月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证账实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查；10.出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记账以外的任何其他账簿；不兼管财务稽核；11.现金支付范围：1)支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；2)个人劳务报酬；3)报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；4)结算起点以下的零星支出；5)公司总经办批准的其他符合现金支付范围的支出。
3.2.5银行存款管理1.银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现；2.出纳员在每月终了后5个工作日内，应根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交总经办稽查人员审查核对并签字认可后报财务中心负责人审批。
《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档；3.各公司财务中心应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续；4.公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。
各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权；5.财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。
3.3供应商结算规范3.3.1目的和适用范围为了规范公司的货款结算工作，加强总部对供应商结算工作的统一管理，为结算人员顺利开展工作提供依据，特制定本规定。