财务管理手册
一、流动资产的管理
◆1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

◆2现金管理
◆3现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

◆4 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

二. 账务处理的基本原则
（一）总要求
严格执行公司制定的各项财务管理制度、财经纪律及下发的各项文件和通知。

（二）账务处理应遵循的一般程序
◆取得原始凭证：即外部取得的销售发票、费用发票、收发货凭据、内部
作的支出证明等。

◆2. 原始凭证的审核：应审核凭证是否合法、票面金额计算是否正确、价是否合理、数量是否符合要求、经手人及主管是否签字。

◆3. 登记账簿：外办会计可根据原始凭证直接登记账簿，登录账簿时应
填写业务发生日期、简单扼要地写明摘要，原则上当天取得原始凭证当天入账
◆4. 月终结账、对账：月终结出各账户的借、贷方发生额及余额，与自备库、公司核对账户间勾稽关系是否正确、与公司、商场核对数据是否正确、将当月余额转入下月等。

◆5. 编制各类报表：如销售旬报表，销售月报表、办事处商品进销存报表，自备库、商场销售月统计表等，按规定时间报回公司财务部。