三、所得税
1、企业所得税 2、外商投资企业所得税 3、个人所得税
企业所得税
税率：18%、27%、33% 优惠：国产设备投资抵免企业所得税
外商投资企业所得税
税率：3%+30% 优惠税率：24%、15% 税收优惠：特定区域的减免、三免两减半、
产品出口型企业、再投资退税、国产设备 投资抵免企业所得税
七、农业税类
1、农业税 2、牧业税
八、关税
九、税收征管法
十、可能开征的税种
▪ 遗产税 ▪ 赠与税 ▪ 物业税 ▪ 燃油税
十一、税制改革热点
1、增值税转型：生产型 2、“两税”合并 3、个人所得税制的完善 4、利息税是否取消
消费型
十一、关于税收法律责任的规定
关于偷税的法律规定
第二部分：相关实务
财务人员培训课程 —税法相关知识
——王万强
基本内容
第一部分 税法基础知识 第二部分 公司实务中关于免税、折扣和发票
需要注意的问题
Hale Waihona Puke 法基础知识一、我国税收立法的概况
1、税收立法权限 *全国人大及其常委会 *全国人大授权国务院 *地方人大 2、税收机构设置 国家税务总局 省级及以下国家税务局——垂直管理 省级级以下地方税务局——双重管理 3、税收种类：24种
案例
▪ 2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座 落在广州市天河区的三居室出租，每月收 取一定数额的租金，会涉及哪些税种？
营业税、城建税、印花税、个人所得税
▪ 2005年1月1日，XXX在广州市天河区开办 一家烟厂甲公司，生产、销售并出口香烟。 会涉及哪些税种？
▪ 增值税、消费税、城市建设维护税（城建 税）、印花税、房产税、土地使用税、契 税、车船使用税、关税、企业所得税、 （教育费附加、堤围防护费）
▪ 近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一 家外商合资在天河区设立了一家地产公司 乙公司，开发并销售住宅楼，会涉及哪些 税种？
▪ 营业税、城建税、印花税、土地增值税、 契税、车船使用税、外商投资企业所得税
▪ XXX在老家四川投资包下了一座山头，开 采黄金，会涉及哪些税种？
▪ 资源税、……
免税 折扣 发票
免税
关于免税的相关规定 免税办理程序 应关注的问题（珠峰案例）
折扣
折扣销售 销售折扣 销售折让 应注意的问题：折扣和售价、折扣的审批权
限
发票
发票管理的相关规定：增值税发票、普通发 票
不开票收入 发票的取得应注意的问题
五、特定目的税类
1、固定资产投资方向调节税 2、筵席税 3、城市维护建设税（城建税） 4、土地增值税 5、车辆购置税 6、耕地占用税
城市建设维护税
“三税”附加 税率： 市区：7% 县城、镇：5% 其他：1%
六、财产和行为税
1、房产税 2、城市房地产税 3、车船使用税 4、车船使用牌照税 5、印花税 6、屠宰税 7、契税
二、流转税法
1、增值税 2、消费税 3、营业税
增值税
税率：17%、13% 征收率：6%、4% 抵扣率：17%、13%、10%、7%、6%、4% 出口退税率：17%、13%、11%、8%、6%、
5% 几种经营行为的征税问题：兼营、混合 一般纳税人与小规模纳税人：
消费税
税目：
税率：3%—45%
几种应税消费品的重量换算
个人所得税
科目、税率： 1、工薪所得：5%—45%，九级超额累进 2、个体工商及承包所得：5%—35%，五级 3、稿酬所得：20%*70% 4、劳务报酬：20%—40%，三级 5、特许权使用费所得，利息、股息所得、财
务租赁所得、财产转让所得，偶然所得和 其他所得：20%
四、资源税类
1、资源税 2、城镇土地使用税
柴油
一吨=1176升
汽油
一吨=1388升
黄酒
一吨=962升
啤酒
一吨=988升
营业税
税目、税率： 3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文
体业 5%：服务业、销售不动产、转让无形资产、
金融保险业 5%—20%：娱乐业。其中，保龄球、台球按
5%；夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、 跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏 厅按20%。