一、1、税制特征2、税制的一般选择框架1、经济效率，管理便利，灵活性，政治透明，公平二、1、税收超额负担2、对储蓄课税的短期、长期影响3、对劳动课税的短期、长期影响1、定义：拿对任何商品课税的效应与一次性总付税效应进行比较，福利的额外损失就是无谓损失。

用无差异曲线衡量无谓损失：无谓损失的大小取决于替代效应，无差异曲线越平缓，替代效应越大，无谓损失越大。

用补偿性需求曲线衡量无谓损失：无谓损失=1/2t^2PQ补偿需求弹性（t为税率），（1）无损损失与税率的平方成正比，高税率带来的扭曲大于低税率。

（2）无谓损失与补偿需求弹2、短期影响:对储蓄课税的短期影响是不确定的，假设一个人是储蓄者，在两期中，第一期的消费小于第一期的收入，对他第一期的利息征税，同时具有收入效应和替代效应。

征税后个人境况变差，他会降低两期的消费。

但是由于从延期消费得到的回报比以前少，因此会减少为了消费，鼓励了当期消费。

总效应，当期的净效益不明确，未来消费一定会减少。

大部分经济估计表明，替代效应略大于收入效应，因此利息所得税对储蓄略有负效应。

如果替代效应和收入效应相互抵消，税收仍产生了扭曲，无谓损失为，第二期消费存在大量的扭曲。

长期影响：对利息课税长期会产生一般均衡效应，改变经济均衡，可能会降低储蓄供给，最终降低资本存量，影响投资，投资成本上升使得总供给曲线左上方移动，可能降低工资3、短期：收入效应表现为当政府对劳动所得课税，劳动者变穷，为维持税前的收入水平、生活水平，他不得不减少闲暇，多动作，使劳动供给增加，替代效应表现为对劳动课税降低了劳动工资率，改变了劳动和闲暇的比价关系，劳动相对价格降低，闲暇相对价格上升，使劳动者以更多的闲暇来代替劳动，从而减少劳动供给。

如果劳动供给曲线无弹性，则收入效应和替代效应相互抵消，但只要有替代效应就有扭曲和无谓损失。

长期：长期对工资课税三、1、推导拉姆齐2、用拉姆齐解释现实问题2、与公平原则相冲突，难以获得所有商品弹性的信息四、1、资本课税对企业承担风险以及创新的影响2 资本课税对宏观储蓄、宏观收入的影响1、对于大多数人来说，只有当获得的、作为补偿的预期收益远远高于他们在安全投资中所能得到的收益时，他们才愿意承担风险。

人们担心，对资本课税实际上是对承担风险的收益课税，从而阻止了对风险的承担。

很多创新的事物都是企业家承担风险的产物，这些创新产物使社会进步，政府也获益，但却并没有帮助企业承担创新失败成本，为了鼓励创新投资，政府应当干预。

例子假设：一个人必须在两种资产中选择，没有收益的安全资产，50%获益、50%负收益的风险资产。

把他的一部分财富划为安全资产，另一部分为风险资产。

扣除全部损失的资本课税可能增加承担风险的活动，另一方面，资本课税能以降低承担风险，第一，在税收结构为累进的情形下，对投资成功的收益课税要重于对投资失败的损失的补贴。

第二，现行制度对可以抵消的损失数量进行了限制，政府虽然分享了收益，但只承担了一部分损失。

第三，2、在封闭经济中，对资本利得课税降低了投资的均衡水平，从而在长期降低了均衡的资本存量，对国民投资最重要的不是家庭和企业的储蓄水平，而是国民储蓄水平，包括政府储蓄，政府储蓄是政府的预算盈余或者赤字。

一国的储蓄不仅包括家庭储蓄、企业储蓄，还包括政府储蓄五、1、逃税和避税的区别2、逃税规模的测度方法3、AS避税模型4、最优征管公式1、含义不同，逃税是纳税人为减少纳税义务所采取的非法和故意的行为。

一般表现为个人或企业通过瞒报所得、销售收入和财产，或夸大扣除、免税或抵扣，以及不申报纳税等行为。

避税是通过分解所得、延迟纳税和税收套利等合法行为规避和减少纳税义务的行为。

延迟纳税：资产的资本利得只是在变现时才纳税。

如果一个人购买了资本性资产且资产价值升值，只要不出售资产，他就能做到延期纳税收入转移：不同人获得的收入适用不同的税率，在边际税率为递增的税收结构下，适用高边际税率的纳税人想要把收入“转移”给适用低税率的纳税人。

税收套利：2、间接测算法（地下经济测算法）货币法：现金比率法：假设地下经济主要依靠现金以避免被有关部门发现，从而逃避监管，现金的实际使用量和现金预测使用量的差额就是地下经济的规模。

交易法：地下经济中，货币支付额被记录下来，收入可能被隐瞒，因此总交易量和收入之间的比率变化能反映地下经济规模的变化。

非货币法：收支差异法，经济中收入和支出的量在理论上是恒等关系，支出大于收入的差额就是地下经济。

实物投入法，某些实物投入与产出有稳定的关系以这种关系测算的经济规模与GDP之间的差额即为地下经济。

劳动力市场参与率法，调查估计未申报就业人数和劳动生产率，可以估计未统计的经济规模。

直接测算法：国民账户差额法、收入能力估算法、调查法、特别审计法4、六、1、财政分权理论依据（第一代财政分权理论）Tibout：就像私人企业间的竞争导致私人物品的有效供给一样，地方社区间的竞争会导致地方性公共物品的有效供给。

用流动性来表达随地方提供的公共物品的喜好，人民愿意迁入有效提供人民喜好的服务的社区，迁出不能做到这一点的社区。

特里西“偏好误识”理论：如果一个社会能够获得完全的信息，那么，由中央政府还是由地方政府来对社会公众提供公共产品都是无差异的。

但是，如果地方政府相当了解本地区居民的偏好，而中央政府则对全体公众的偏好了解得不甚清楚，那么，中央政府在提供公共产品的过程中就会发生偏差，公共产品不是提供过多，就是提供不足。

在此情况下，回避风险的社会就会偏向于让地方政府来提供公共产品。

马斯格雷夫：要建立一个有效的多级财政体制，首先必须解决财政社区最佳规模问题。

最佳社区规模的设置必须综合考虑以下两个因素：一是在既定公共服务水平下分担成本递减的有利条件；二是在既定服务水平下社区居民拥挤程度递增的不利条件。

结论是全国性的公共产品，需要中央政府提供；而那些属于区域性的公共产品，则应当由地方政府提供。

奥茨：a .越是低层级政府，越易于了解和处理当地居民对于公共服务的偏好信息。

b .下放公共服务职责能够提高低层级政府的责任心，也便于当地居民对于地方开支和地方官员的监督。

c .服务职责的下放是保证许多公共项目得以有效管理的重要条件。

d. 服务责任的下放有利于发挥地方政府的革新精神。

施蒂格勒：地方政府存在的必要性：a .与中央政府相比，地方政府更接近于自己的公众，即地方政府比中央政府更了解它所管辖的选民的效用与需求 b. 一国国内不同的人们有权对不同种类不同数量的公众服务进行投票表决，这就是说，不同的地区应有权自己选择公共服务的种类与数量。

中央政府存在的意义：行政级别较高的政府对于实现资源配置的有效性与分配的公平性目标来说是必要的。

尤其对于解决分配上的不平等以及中央与地方、地方与地方之间的竞争等问题，中央政府的调控作用是不可替代的。

布坎南：理论核心：a. 随着某一个俱乐部接收新成员，现有的俱乐部成员原来承担的成本就由更多的成员来分担，类似于将固定成本由更多的人来分担b. 新的俱乐部成员的进入，会产生新的外部不经济，即产生俱乐部的拥挤，从而造成公共设施的紧张一个俱乐部的最佳规模应该界定在外部不经济所产生的边际成本（拥挤成本）等于由新成员分担成本所带来的边际节约这个均衡点上。

七、1、税收成本2、税收成本指标3、税收成本影响因素4、我国税收成本控制5、经典税收原则1、征税成本纳税成本经济成本：资源配置方面的超额负担、经济机制运行方面的超额负担2、绝对指标：税收净收益相对指标：税收成本率人均征税额税收成本收入弹性3、4、5、配第针对当时英国税收制度的种种弊端提出了税收“公平”、“确实”、“便利”和“节省”四原则。

他指出：“这些税收并不是依据一种公平而无所偏袒的标准来课征的，而是听凭某些政党或是派系的一时掌权来决定的。

不仅如此，这些赋税的征收手续既不简便、费用也不节省，它是包给捐税承包人征收的、而捐税承包人又不确切知道怎样做才算合理，就把收税的权力层层转包下去，以致到了最后，贫民所被课征的金额，竟达到国王实际拿到的2倍”。

配第认为，包税制违背了公平和确实原则；人头税不能按能力纳税，有失公平；在缴纳方式上，只准用货币形式缴纳税款是不便利的，还会带来消费。

亚当斯密：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则，1思考题：1、超额累进税制、比例税制如何实现帕累托改进2、中国当前减税的效果3、TiBOUT能解决中国问题么，在实际中能实现么？基于一系列假定：a.政府的活动不会产生外部性；b. 人们是完全流动的；c .人们对于每个社区的公共服务和税收情况了如指掌；d .存在着足够多的社区，每个人都能找到满足其公共服务需要的社区；e .公共服务的单位成本不变，这就意味着，如果居民的人数翻番，那么总成本也将翻番；f. 公共服务用比例财产税来筹集；g .社区可以颁布排他性区域规划法——禁止土地用于某些用途的法律。

局限性：假设条件太多，限制了其在现实中的适用性。

4、税式补贴对国有企业无意义（1）供给曲线弹性大，税收补贴会降低生产成本，使供给曲线右移。

由于供给曲线具有高度弹性，均衡价格和均衡产量发生显著变化，行业生产很多，但许多好处以较低的价格让消费者从补贴中受益。

（2）供给曲线弹性小，增加补贴会是均衡价格和均衡产量发生较小的变化，由于均衡价格不会下降很多，生产者能够留住补贴带来的好处。

国企提供的产品类似于供给相对无弹性的情形，乍一看，行业似乎得到了改善，以石油为例，生产石油很有吸引力，石油生产商竞争加剧，土地（生产石油所需的无弹性要素）的所有者获得了所有补贴的收益，从社会的角度看，补贴被浪费了。

在供给缺乏弹性的情形下，补贴的供给效应不存在，只有再分配效应。

不论是供给曲线弹性大还是小，受补贴行业的投资收益都不会高于一般行业。

资本流入改行业，直到其收益率与其他行业的相同为止。

因此，像石油和天然气这类得到大量补贴的行业创造的收益，经过风险调整，不会高于其他行业的收益。

经济效率：行为效应17章：在实行累进税制的条件下，丈夫和妻子的收入是加总还是单独课税有很大的不同，讨论家庭税收待遇的公平与效率问题功利主义是否必定意味着税制结构是累进的？19章如果储蓄没有对利率变化作出反应，这意味着不存在与利息所得税有关的无谓损失么比较课征相同税收收入的工资税和一次性总付税的效应，特别要说明，实行一次性总赋税比实行所得税时，个人得到的效用更高。

比较比例所得税和累进单一税率所得税的效应，如果两种税课征同样的税收收入，且所有人都有同样收入，效用会比实行比例税的高。

描述借款人利率上升的收入效应和替代效应，将利息支付的税收扣除取消，由此产生的效应意味着什么。

20在什么条件下，税率表累进性的增加会增加税前不平的程度？。