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股份公司内部控制定义
内部控制是综合国内外证
券机构监管要求，由公 司董事会、管理层及其 全体员工实施的，为经 营活动的效率和效果、 财务报告的可靠性、相 关法律法规的遵循性等 目标的实现而提供合理 保证的过程。
COSO报告：内部控制–综合性框架
监控 信息与沟通
控制活动 风险评估 控制环境
《内部控制手册》（2006年版）介绍
中国石油化工股份有限公司内控办公室 方春生
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内容提要
一、 正确认识股份公司内部控制 二、《内部控制手册》的主要内容 三、 股份公司内控制度的主要特征 四、如何实施内部控制
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内容提要 一、正确认识股份公司内部控制
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股份公司内控建设背景和目标
2006-7-有25 利于不同的人从不同的视角关注企业内部控制的不同方面
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内部控制是企业管理的基本要求
• 内部控制一般针对常规业务，只能做到“合理”保证，它代替不了 专业管理。目前，内部控制不包括以下方面的内容： ①公司战略与目标的设定； ②核心竞争力的培植与保持； ③董事会
2002 年9至 12月
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《内部控制手册》编制和实施进程
总部编 制内控 手册并 于18 分(子) 公司测 试
2003 年4至 10月
总部及 约90分 (子)公 司全面 试行
总部及 约90分 (子)公 司正式 执行
总部 组织 全面 检查 与评 价
第四 次全 面修 订内 控手 册
• 强调内部控制是一个“动态过程”
• 强调“人”的重要性。内控目标、控制机制由人设置，反过来影响人的行 为
• 强调“软控制”的作用。如管理风格、管理哲学、企业文化、内控意识等
• 强调风险意识。管理层要密切注意各层次的风险
• 揉和了管理与控制的界限，控制已经不再是管理的一部分
• 强调内控的分类及目标。经营目标、财务报告目标及法规遵循性目标等，
党组听取汇报6次，总裁班子听取汇报20多次；
总部两次专门召开电视电话会议，组织两次测试和一次全面检查 ； 总部三年举办培训11次，培训各级领导干部1000多人次； 总部组织4次修改，2004、2005年董事会分别审议通过 ； 总部三年参与内控编制、检查与修订约18000个工作日（14.4万小时）
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COSO 扩充 三个要素， 2004年9月
推出： “企业风险 管理整体架
构”
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“内部控制”含义的理解
• “内部”指企业或组织，“控”引导，“制”约束、限定、 管束
传统意义上，更多的强调“制”，但“控”的含义更重要， 已经突破了单纯、消极的约束和限制的概念，更加强调引 导、推动作用
“虽然按照美国萨班斯理法案要求实施内控制度给企
业增加了运行成本，但是从长远发展角度出发，通 过实施内控制度，在企业内部建立自我约束、自我 监控的防范风险体系，对于我们这样的特大型企业 具有更为重要的意义。对此，总部机关各部门和各 企业都要统一认识，从正面理解萨班斯法案，坚决 推进内控制度建设，并按照内控制度的要求，进一 步规范企业管理，使中国石化真正实现从“人治” 管理向“法治”管理和科学管理的转变，切实规避 企业经营风险。”
2003 年11月 至 2004 年6月
2004年 10月由 董事会批 准，于 2005年1 月1日正 式执行
2005 年下半 年开始 并动态 进行至 年底
2005年 12月由 董事会批 准，于 2006年1 月1日正 式执行
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总部管理层重视内部控制工作
自2003年4月起，总部管理层在内控建设和 实施过程中投入大量的人力、物力、时间
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股份公司内部控制的定位
同海董事长在2006年3月集团公司暨股份公司财务 工作会议上指出，各项管理应纳入内部控制体系
“党组考虑，要尽可能地把企业的各项管理都纳入 内控制度体系，通过内控制度建设这一创新方式， 推动企业全面、全员、全过程管理的落实。要不断 深化完善内控制度，扩大内控范围，逐步形成一套 以内控制度为核心、具有中国石化特色、比较完整 的‘家规家法’，逐步走上依靠制度治理企业的轨 道。”
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股份公司内部控制的定位
同海董事长早在2003年9月听取内控办公室汇报《内
控手册》试行工作时指出，内控制度是 “家规家法”
“内控制度虽然起因于贯彻我国《会计法》和适应 美国《萨班斯法案》而提出，但我们还应从国有资 产保值增值、减少国有资产流失和防范各种风险方 面认真对待这项工作。”
“内控制度是股份公司的‘家规’，是强化企业管 理、完善法人治理结构、建立现代企业制度的需要， 涉及到股份公司每个人、每个岗位。”
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股份公司内部控制的定位
同海董事长在2005年9月听取内控办公室关于内控制度
检查情况的汇报时指出，内控制度是制度化管理的核心
“实施内控制度不仅是外部机构对上市公司的监管 要求，更重要的是企业自身制度化管理的内在要求， 必须把加强制度化建设作为企业长远发展的一项基 本方针，高度重视，常抓不懈”。
法律法规要求
《中华人民共和国会计法》 财政部《内部会计控制规范》…… 美国《萨班斯-奥克斯利法案》 香港《企业管治常规守则》 上海证交所《上市公司内部控制指引》
企业自身需要
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保证财务信息真实可靠； 减少风险，保证资产安全完整和整体目标实现； 规范经营管理行为，融“控制”于管理之中； 体现中国石化的管理理念和经验； 加快完善法人治理结构，健全制度化管理体系。
“要按照现代企业制度的要求，以内控制度为核心， 全面加强制度化管理，逐步建立统一、高效、灵活、 有竞争力的管理体系，做到有章可循、有章必循， 依法依规治理企业。”
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股份公司内部控制的定位
同海董事长在2005年12月听取内控办公室关于《内控
手册》修订情况汇报时指出，内控要推进“法治”管
企业如斜坡上的球体，受到两种力的作用，“控”是拉动力， “制”是止动力
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现代内部控制系统的特征
现代的内部控制系统是保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措 施和程序。与传统的、分散的管理控制相比，其主要特征：
• 明确内控的“全员责任”
• 强调内控应该与企业的经营管理过程相结合