重庆工商大学《管理会计实验》实验指导书会计学院专业财务教研室编2011年4月（编制时间）目录实验一：混合成本分解实验 (3)实验二：盈亏平衡分析 (7)实验三：资金需要量的预测 (10)四、实验四：项目投资决策 (13)五、实验五：财务预算 (17)实验一混合成本分解实验一、实验项目名称：混合成本分解二、实验目的和任务：1．实验目的：通过本项实验，使学生熟悉混合成本分解的方法和程序，掌握混合成本分解的的各种公式，从而熟练准确掌握计算机环境下混合成本分解的技巧。

2．实验任务：（1）根据提供的业务量与制造费用相关数据建立回归直线。

（2）根据最小平方原理要求确定计算固定成本和变动成本的相关数据。

（3）根据相关数据和最小平方原理，确定固定成本和变动成本。

（4）预测该企业2008年12月业务量下的制造费用额。

3．实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1．实验内容：利用最小平方法原理进行混合成本的分解。

2．实验步骤：（1）根据有关工时和制造费用的资料确定计算固定成本和变动成本的相关数据。

例表如下：1-8月份直接工时及制造费用总额表（2）利用上述相关实验资料和回归分析法原理，建立公式计算固定成本和变动成本。

（3）建立公式预测该企业2008年12月份直接工时为95千小时下的制造费用。

四、实验前的预习内容∑∑∑∑∑-⋅-=22)(x x n y x xy n b nxb y a ∑∑⋅-=混合成本分解原理和EXCEL的运用。

五、实验结果与记录六、实验思考题1．什么混合成本？混合成本分解的方法有哪些？？2．最小平方法分解的基本原理是什么？七、实验报告的要求：1．基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导教师）2．扩展要求（（实验目的、实验内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料1、某企业2008年1-8月份耗用的直接工时及制造费用总额如下1-8月份直接工时及制造费用总额表2、该企业2008年12月份耗用直接工时95千小时，预测2008年12月份所需制造费用总额。

实验二盈亏平衡分析一、实验项目名称：盈亏平衡分析二、实验目的和任务：1．实验目的：通过实验，理解盈亏平衡分析的基本程序，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础。

2．实验任务：（1）理解盈亏平衡分析的意义。

（2）理解相关资料，并加以认真整理。

（3）掌握单一产品盈亏平衡分析和多种产品盈亏平衡分析要领。

（4）掌握加权平均贡献毛益率分析法在盈亏平衡分析中的运用。

3．实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1．实验内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。

2．实验步骤：（1）在EXCEL中进行盈亏平衡分析。

（2）根据相关实验资料，计算各种产品销售收入，销售收入总额，各项销售收入占收入总额的比重；（3）计算各种产品加权平均贡献毛益率；（4）计算全厂综合保本额；（5）根据各种产品的销售比重和全厂综合加权平均贡献毛益率计算各种产品的保本额。

四、实验前的预习内容盈亏平衡分析原理和EXCEL的运用。

五、实验结果与记录采用EXCEL根据资料运用加权平均贡献毛益率法计算重庆YTB 公司的保本销售额和保本销售量。

公司盈亏平衡分析六、实验思考题1．什么是盈亏平衡分析？2．企业多种产品下盈亏平衡分析的方法有哪些？3．哪些因素的变动会影响企业的保本额？七、实验报告的要求：1．基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导教师）2．扩展要求（（实验目的、实验内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料重庆YTB公司生产A、B、C三种产品，A产品年销售量100000件，单位10元/件，单位变动成本8.5元/件；B产品年销售量25000件，单位20元/件，单位变动成本16元/件；C产品年销售量10000件，单位50元/件，单位变动成本25元/件；全公司固定成本300000元。

实验三资金需要量的预测★（本实验为选作）一、实验项目名称：资金需要量的预测二、实验目的和任务：1．实验目的：本实验旨在使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法，并进一步巩固和掌握管理会计中有关筹资及财务预测等知识。

2．实验任务：（1）在EXCEL中进行计算，要运用到EXCEL的功能；（2）计算该企业外部融资额3．实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1．实验内容：根据资料预测企业资金需要量。

2．实验步骤：（1）确定敏感项目及其比例（2）计算该企业所需要的运营资金（3）计算该企业内部融资额（4）计算该企业外部融资额。

四、实验前的预习内容：资金需要量的预测。

五、实验结果与记录（1）用Excel绘制下表并计算敏感项目比例（2）用Excel绘制下表并计算需要的营运资金（3）用Excel绘制下表并计算需要从公司内部取得的资金（4）用Excel绘制下表并计算公司2004年的外部融资额六、实验思考题1．企业资金预测的方法有哪些？2．销售百分比法中哪些因素是敏感性因素？七、实验报告要求1．基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导教师）2．扩展要求（（实验目的、实验内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料重庆YTB公司2007年12月31日有关资料如下：（单位：万元）公司2007年的销售收入为10000，销售净利率为10%，2007分配的股利额为800，假设该公司2008年的销售收入增长率为20%，销售净利率不变，公司采用固定股利政策。

实验四项目投资决策一、实验项目名称：项目投资的决策二、实验目的和任务：1．实验目的：（１）长期投资决策是管理会计的主要内容之一，具有大量复杂的财务运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的财务决策指标进行投资项目可行性分析的方法。

（２）检测并训练学生对管理会计中有关投资管理知识点的综合运用能力。

（３）熟悉会计信息在管理会计中的运用，即利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与管理会计有机地结合起来。

2．实验任务：（1）在EXCEL中进行计算，要运用到EXCEL的功能；（2）计算该企业现金流量、净现值和内涵报酬率，并进行投资决策的评价3．实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1．实验内容：用EXCEL进行财务分析。

2．实验步骤：本实验要求学生熟悉企业长期投资决策过程，利用案例提供的基本资料及Excel软件提供的财务函数(净现值和内部报酬率)对该项目的可行性进行评价，提供可行性分析报告。

具体要求如下：（１）计算该公司整个项目计算期各年的净现金流量（２）计算该公司项目投资的净现值（３）计算该公司项目投资的内含报酬率（４）评价该公司项目投资的可行性四、实验前的预习内容：投资项目决策评价方法五、实验结果与记录１用Excel绘制下表并计算经营期各年的利息费用和折旧额２用Excel绘制下表并计算经营期各年的净利润3 用Excel绘制下表并计算经营期各年的净现金流量（NCF）４设计表格运用ＮＰＶ函数计算项目的净现值５设计表格运用ＩＲＲ函数计算项目的内涵报酬率６评价项目可行性六、实验思考题1．投资项目现金流量有哪些？2．如何确定企业的贴现率？3．评价投资项目是否可行的标准是什么？七、实验报告要求1．基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导教师）2．扩展要求（（实验目的、实验内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料宏达摩托车厂是生产摩托车的中型企业，该厂生产的摩托车产品质量优良，价格合理，长期以来供不应求。

为了扩大生产能力，宏达摩托车厂准备新建一条生产线。

李伟是该厂的助理会计师，主要负责筹资和投资工作。

总会计师王利要求李伟搜集建设新生产线的有关资料，并对投资项目进行财务评价，以供厂领导决策考虑。

李伟经过十几天的调查研究，得到以下有关资料１、投资新的生产线需一次性投入1 000万元，建设期1年，预计可使用10年，使用直线法提折旧，残值率为10％。

２、购置设备所需的资金在建设起点通过银行借款筹措，借款期限为4年，每年年末支付利息100万元，第4年年末用税后利润偿付本金。

３、该生产线投入使用后，预计可使工厂第1－5年的销售收入每年增长l000万元，第6－10年的销售收入每年增长800万元，耗用的人工和原材料等经营成本为收入的60％。

４、生产线建设期满后，工厂还需垫支流动资金200万元。

５、所得税税率为30％。

６、银行借款的资金成本为10％。

实验五、财务预算一、实验项目名称：财务预算二、实验目的、任务、性质1. 实验目的通过实验，将财务预算等知识运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动。

2. 实验任务根据企业经营目标，创建一个新的Excel工作簿，将其命名为“财务预算. Xls”，然后在此工作簿上建立财务预算的各项分表，分别编制以下预算。

（1）销售预算（2）生产预算（3）人工预算（4）材料采购预算（5）制造费用预算（6）生产成本预算（7）销售及管理费用预算（8）现金收支预算（9）预计损益表（10）预计资产负债表（11）资本支出预算3. 实验性质综合性实验三、实验基本内容1.实验内容（1）理解编制财务预算的意义。

（2）掌握编制财务预算的一般方法。

2.实验步骤（1）根据收集相关资料。

（2）分析企业在财务预算管理方面存在的问题。

（3）编制经营预算。

（4）编制财务预算。

四、实验前的预习内容1.财务预算编制2.预算的编制方法五、实验结果与纪录六、实验思考题1. 预算的作用是什么？2. 如何编制生产预算？4. 在编制预算中应注意哪些问题？七、实验资料宏达公司2008年的有关预测资料如下：（1）各季度甲产品预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；甲产品的现销比例为60％，其余40％在下季度收回；以现金形式支付销售环节税金及附加为销售收入的5％。

（2）甲产品2007年末期存货量为200件，单位变动成本45元。

每季度存货量分别为下季度销售量的10％，2008年年末存货量预计为300件。

存货按加权平均法计价。

（3）直接材料和直接人工的消耗定额及单价如表所示。

（4）预计材料存货付款方式如下：2007年末A材料存货量800公斤，预计2008年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20％，年末A材料存货量预计为1000公斤。

每季度购买材料只需支付50％现金，余款下季度付清。

（5）当期工资全部当期支付。

（6）制造费用分成两个部分：2008年全年变动性制造费用分配率为单位工时2元；每季度固定性制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生非付现成本。