拍卖及资产处置
评估
资产盗窃
。资产能够被转作个人之用或者双重用途
。超过名义价值的资产
。开放的经常性的控制少的资产
。容易隐藏的资产
。难以跟踪的资产
。容易出售的资产（有市场）
有吸引力的资产如笔记本电脑
贵重金属的残留
微片目录
消费者目录
工具和设备
汽油
建筑材料
可回收的废品及碎片
服务盗窃
。服务能够被转作个人之用或者双重用途
大量的非正常的关联公司交易，或该等交易条款显失公平
为能获得管理层报酬或达到债务公司合同条款要求故意粉饰营运资金和现金流量指标
财务报表无法立刻直接从主要会计系统中获得，而必须首先经过人工编制
管理层报酬同营运资金或现金流量指标相挂钩
营运资金和现金流量指标在评价时达到要求，而在此前的大多期间内未达标
为达到考核目标所编制的财务报表与其他经营报表差距较大
资产减值准备率呈下降趋势
虽然同行业竞争对手有大量的资产减值准备，或虽然出现因科技革新导致的资产永久性减值的迹象，却未发现公司有重大的资产冲销或贬值准备计提
同费用增长相比，收入呈现出超常的增长
虚报销售收入指标
虽然缺乏在某一行业、某一地区的相关经验、竞争力或其他成功性因素，却在竞争十分激烈的竞标中拥有高的中标率，并由此带动收入的高增长
虽然缺乏与类似业务的历史业绩，或缺乏进入某一国家市场、行业的经验或应有的成功因素，却成功签订某项新的合同，且由此导致收入的大规模上升；
串标（Bid-Rigging）（在采购行为中与供应商的内幕人士合谋）
从事了串标行为的中标公司往往可以获得超出行业正常水平的营业收入和利润
出标方则往往承担了超出行业正常水平的成本因而只有较少的获利空间
与同行业或前期相比，销售退回比率下降
销售增长比率超过销售佣金的支付增长率（销售佣金可能会在期前或期后不恰当地支付）
舞弊机会的特征
舞弊的类型
商业程序中潜在舞弊的特征
程序中的例证或者要素
财务舞弊
。资产包括现金和有价证券
。程序包括财务资产的移动和交换
。程序包括资产和信贷的主观评估
出纳和收银
电信传递
购买
信贷批准
。超过名义价值的服务
。开放的经常性的控制少的服务
。提供的服务是无前提的
。雇员同时也是消费者
电信
房屋交易
客户服务
海运
非现场的仓储，翻新和修理
调整A/R
误传
。时间
。结果
。资产
。信誉
。自我报告程序
。程度较高的主观判断程序
。对组织生存重大影响的程序
咨询及法律服务
估计储量
安全/环境影响
法律/法规一致
与同行业声誉较好的类似公司相比，虽然费用金额相似，但收入和毛利却远远超出同行业
销售收入、应收款、应付款及存货的变动百分比，与前期或当期相比差异重大
虽然经济不景气，或常出现经营失败或应收款周转不灵，却不见应收款的大量冲销或准备计提
应收账款余额激增
应收账款坏帐计提比率下降
应收账款周转率下降
虽然送货模式及运营价格不变，却发现企业报表列示的运费占销售收入的比率下降
财务报表无法立刻直接从主要会计系统中获得，而是首先经过人工编制，这加大了粉饰报表的机会
管理层报酬与公司的获利指标挂钩，这加大了粉饰报表的动力
虽然利润较好，但现金流量却日趋恶化
销售收入、应收款、应付款、存货的变动百分比与当期或前期相比，相互之间差异较大
虽然与同行相比有骄人的财务业绩，但很明显的是存在较低效的管理行为、过时的技术、较高的顾客投诉率、较低的员工忠诚度等等
某些成本费用（如销售成本、销售费用）与同行正常水平相比异常偏低
应付帐款周转上升，但同时存货与应收帐款却周转不灵
与同行或前期相比，费用资本化异常偏高
某些固定资产的采购／资本性支出缺乏基本的商业逻辑（如在产能过剩的情况下购入工厂）
虽然产出过剩、市场价格低迷，但却未发现有存货的大量冲销或计提准备
虽然宏观经济不景气，或常出现经营失败或应收款周转不灵，但却未发现重大的应收帐冲销或计提准备
考核日的财务报表与较早前为不同目的而编制的报表（如1周或1个月前）相比，存在较大差距
提交给银行的现金流量表呈现出在评价日/报告日前不久出现的亦常现金流增加
在报告日/评价日前突然进行重大的缺乏正常商业逻辑的交易，从而增加现金流量
与上一期间相比，销售收入、应收款、应付款、存货的变化百分比出现异常
虚报利润指标
常见的舞弊／非法行为迹象
常见的舞弊/违法行为
财务业绩迹象（Financial Performance Indicators）
巨额贪污行为
（Embezzlemcst）
无法直接且立刻从企业的主要会计系统中获得财务报告，这些财务报告要首先经过人工编制（很可能人工粉饰）才可获得
某些费用项目（如：工资或办公费）超出预算或行业正常比重
避税பைடு நூலகம்Tax Evasion）
与同行业类似公司相比呈现出超低的实际税负（当然有可能是因为良好的税务策划或特殊的税务优惠政策所致
与同行业声誉良好的公司相比，呈现出相类似的费用金额，但销售收入和毛利却比正常水平偏低，（可能是由于少报收入、多报费用）
某些费用（如：差旅费、交际费、会议费等）超出行业正常水平
实物盘点之后大量冲销存货或固定资产
与前期或同行业相比，应收账款周转情况日趋变化，或大量冲销应收账款
与损益表列示的获利情况相反，现金流量日趋恶化
行贿/受贿（Bribery）
出现过多向关联方，代理公司，或管理层所控制的实体支付大量的服务性费用（如：资询费、市场费或顾问费），而且往往对其相应接受的服务行为无法验证或公司缺乏接受该等服务的法定需求
虽然缺乏在某一市场或行业的经验及竞争性优势，却因为新合同的高中标成功率而导致收入水平的高增长。
与多个供应商串标
（Price-Fixing）
服务或商品提供方往往呈现出比同行业、同地区从事类似经营的企业要高的经营利润
相反，服务或商品的接受方则呈现出较低水平的盈利
虽然公司需要进行许多合同的竞争性投标行为，但年复一年仍然使用某一固定供应商（可能是因为该供应商采取措施避免了被轮换）