编制应收款台账具体要求
集团公司所属各单位：
根据集团公司领导要求，自2010年1月建立起集团公司应收款信息系统以来，各单位均安排人员按月及时填报《应收款台帐》，为集团领导及时掌握各单位的应收款变动情况提供了有用的信息。

但是台帐信息的真实性、准确性、有效性尚需要进一步完善，一是《应收款台帐》未区分集团内往来与集团外往来；二是对台帐的内容未规定填报标准，导致各单位在填报台帐时口径不一致。

有鉴于此，我们对台帐格式进行了适当调整，对填报范围、内容、口径、填报时间及有关问题说明如下：
一、填报范围
包含财务报表的所有汇表单位，分账管理的项目部可将集团帐套与各二级单位帐套之间的内部往来抵消后合并填报，已完工项目应收款项全部为零的单位可以不填。

二、填报内容
应收款台帐共三张表，分别为“应收账款及坏账准备表”、“预付账款表”、“其他应收款及坏账准备表”；应收款台帐不按照具体债务单位填报，表中的“单位”是指编报单位；应收账款、预付账款、其他应收款按照集团内部与集团外部分别填列，集团内部金额不区分账龄，集团外部按照“1年以内”、“1-3年”、“3年以上”区分账龄，1年内发生业务的欠款单位的往来全部填在“1年以内”，1年内未发生业务
并且债权发生在1-3年以内的欠款单位的往来填在“1-3年”，1年内未发生业务并且债权发生在3年以上的欠款单位的往来填在“3年以上”；备用金在其他应收款表单中单列填报，不区分账龄；金额单位为万元，保留两位小数。

三、填报口径
（一）二级单位的内部往来通过应收内部单位款核算的，应收款台帐应以月末科目余额表为基础进行重分类调整后填报，原则上，应收账款=应收账款科目借方余额+预收账款借方余额，预付账款=预付账款科目借方余额+应付账款科目借方余额，其他应收款=其他应收款借方余额。

（二）二级单位的内部往来通过应收账款、预付账款，或者其他应收款科目核算的，应收款台帐应以月末科目余额表为基础进行重分类调整，再减去二级单位内部往来后，以余额填报，原则上，应收账款=应收账款科目借方余额+预收账款借方余额-二级单位内部往来，预付账款=预付账款科目借方余额+应付账款科目借方余额-二级单位内部往来，其他应收款=其他应收款借方余额-二级单位内部往来。

（三）各单位在填报财务报表时将不同单位、不同项目部之间对同一客户的往来相互抵消，或者预估应收账款和预付账款的，在填报应收款台帐时，应将该人为调整因素剔除。

四、填报时间及其他
应收款台帐应于每月6日前报送集团股份公司资金结算中心稽核处，逢季度末应收账款台帐还需报送纸质报表，并加盖单位行政公章。