2018 新会计准则常用会计科目表及注释第1 部分会计科目表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1012 其他货币资金4 1101 交易性金融资产5 1121 应收票据6 1122 应收账款7 1123 预付账款8 1131 应收股利9 1132 应收利息10 1221 其他应收款11 1231 坏账准备12 1401 材料采购计划成本法下使用13 1402 在途物资14 1403 原材料15 1404 材料成本差异16 1405 库存商品17 1406 发出商品18 1407 商品进销差价19 1408 委托加工物资20 1412 包装物及低值易耗品21 1411 周转材料建造承包商专用22 1461 存货跌价准备23 1462 合同资产24 1501 待摊费用25 1521 其他债权投资26 1522 其他债权投资减值准备27 1523 其他权益工具投资28 1524 长期股权投资29 1525 长期股权投资减值准备30 1526 投资性房地产31 1531 长期应收款32 1532 未实现融资收益33 1601 固定资产34 1602 累计折旧备抵科目35 1603 固定资产减值准备36 1604 在建工程37 1605 工程物资38 1606 固定资产清理39 1611 融资租赁资产40 1612 未担保余值41 1701 无形资产42 1702 累计摊销备抵科目43 1703 无形资产减值准备44 1711 商誉45 1801 长期待摊费用46 1811 递延所得税资产47 1901 待处理财产损溢二、负债类48 2001 短期借款49 2101 交易性金融负债50 2201 应付票据51 2202 应付账款52 2203 预收账款53 2204 合同负债54 2211 应付职工薪酬55 2221 应交税费56 2231 应付股利57 2232 应付利息58 2241 其他应付款59 2501 递延收益60 2601 长期借款61 2602 应付债券62 2701 长期应付款63 2702 未确认融资费用64 2711 专项应付款65 2801 预计负债66 2901 递延所得税负债三、所有者权益67 4001 实收资本（股本）68 4002 资本公积69 4101 盈余公积70 4102 其他综合收益71 4103 本年利润72 4104 利润分配73 4201 库存股备抵科目四、成本类74 5001 生产成本75 5101 制造费用76 5201 劳务成本77 5301 研发支出五、损益类78 6001 主营业务收入79 6051 其他业务收入80 6401 主营业务成本81 6402 其他业务成本82 6403 税金及附加83 6601 销售费用84 6602 管理费用85 6603 财务费用86 6701 资产减值损失87 6111 投资收益88 6101 公允价值变动损益89 6102 套期损益90 6103 资产处置损益91 6104 其他收益92 6301 营业外收入93 6711 营业外支出94 6801 所得税费用95 6901 以前年度损益调整第2 部分会计科目注释一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。

1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、债权投资、其它债权投资、其他权益工具投资等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的债权投资在持有期间所取得的利息，在“债权投资”科目核算。

期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。

期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。

期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。

采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。

委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。

购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。

期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。

1402 在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。

期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。

1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。

收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。

期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。

1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。

企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。

期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。

1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。

期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。

1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。

采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。

期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。

1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。

期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。

1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。

1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架等。

企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。

期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。

1461 存货跌价准备企业存货的跌价准备。

期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。

1462 合同资产指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

如企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产。

企业拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。

1521 债权投资企业债权投资的摊余成本。

期末借方余额，反映企业债权投资的摊余成本。

1522 债权投资减值准备企业债权投资的减值准备。

期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的债权投资减值准备。

1523 其他权益工具投资企业持有的其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其他权益工具投资发生减值的，可以单独设置“其他权益工具投资减值准备”科目。

期末借方余额，反映企业其他权益工具投资的公允价值。

1524 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。

1525 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。

期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。

1526 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。

采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销，可以单独设置“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目，比照“累计折旧”等科目进行处理。

采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房地产减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”等科目处理。

期末借方余额，反映企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。

1531 长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。

实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算2017 新会计准则常用会计科目表注释会计职称。

期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。

1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。