实验七 实物类流动资产评估实验
（一）编制存货账账、帐表核对记录表
账账、帐表核对记录表
会计科目 存货
总账余额 13179037.24
账账核对 明细账余额 13179037.24
（二）分项实验结果 1.产成品 （1）编制存货盘点表
被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013 年12月31日
计量
122.6
7.8
6.7
糖浆
吨
112.8
8.3
8.5
合计
1.品质状况在相应的栏内打“√”。 2.披露及调整事项说明：
索引号：ZC001
应存 数量
盘点日
实存 数量
抽查盘盈(+)/亏(-) 数量
正常
102.6
101.5
-1.1 √
121.5
120.2
-1.3 √
113
112.6
-0.4 √
品质状况
残次
毁损
加：盘溢
117.6614
减：盘亏
-1916.7608
评估基准日清查调整数值
-1799.0994
调整后帐面值
7,808,092.85
评估基准日评估值
8,281,223.48
附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、
盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。
螺丝 沙纸 棉纱头 在用低值易耗品
单位
公斤 张 公斤 公斤
合计
1.品质状况在相应的栏内打“√”。 2.披露及调整事项说明：
数量
12518 24672 10404.76 152.5
盘点日
抽查盘盈(+)/亏(-)
实存 数量
数量
6576.1167
-3.49 √
5298.75
-4.48 √
1020.15
-6.68 √
802.35
-65.67
13697.3667
-80.32
正常
品质状况
残次毁损滞销Fra bibliotek非 正常
交叉索引号 备注
√
仓库保管：蒋怡
企业会计： 刘洪
评估人员：黄琳
填表说明：
存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“√”表示。
（2）确定评估单价（元/吨） 台优= 300
新台糖= 250 硫磺= 1010 石灰= 670
复核人：张静贤
盘点日期：2014年1月15日至1月25日
（3） 编制原材料清查评估明细表
存货—原材料清查评估明细表
（2）编制包装物清查评估工作底稿
被评估单位： 广西糖纸有限责任公司
评估基准日： 2013年12月31日
抽查盘盈(+)/亏(-)
数量 -0.74 0.01 0.01 0.10 -6.69
正常 √ √ √ √ √
品质状况
残次
毁损
滞销
非 正常
交叉索引号 备注
合计 1．品质状况在相应的栏内打“√”。
2.披露及调整事项说明：
仓库保管：蒋怡
企业会计：刘洪
评估人员：李晶
填表说明：
存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“√”表示。
基准日盘盈+/盘亏-3.49 -4.48 -6.68
-555.03
表
评估价值
单价
金额
300 1939085.01
250
1302325
1010 989476.8
670 218580.8
4449467.61
金额单位：元
增值率 -0.05% -0.09% 25.39% 3.35% 4.84%
备注
205297.80
2172.00 244132.80 -0.35%
428046.90 -0.66%
加：盘溢
减：盘亏
-2841.7
评估基准日清查调整数值
-2841.7
调整后帐面值
428,046.90
评估基准日评估值
428,046.90
附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、
序号
名称及规格型号
1
糖料蔗（台优）
2
糖料蔗（新台糖）
3
硫磺
4
石灰
合
计
被评估单位填表人： 蒋怡
评估人员： 李晶
填表日期： 2014年1月25日
计量单位 吨 吨 吨 吨
账面价值
数量
单价
6467.1067
300
5213.78
250
986.36
800
881.27
240
13548.5167
（4）编制原材料清查评估工作底稿
数量
6467.1067 5213.78 986.36 881.27
出库 数量
366.25 260.7 34.65 13.25
13548.5167
入库 数量
478.75 350.15
75.12 0
索引号：YL001
应存 数量 6579.6067
5303.23 1026.83
868.02 13777.6867
盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。
3.在产品 （1）编制在产品盘点表
被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日 金额单位：人民币元
计量
申报（基准日）
品名
单位
数量
出库 数量
在产品 盘点表
页次：共 1 页第 1 页 基准日至盘点日
入库 数量
混合汁
吨
103.5
7.2
6.3
纸浆
吨
出库
入库
数量
数量
46.78
57.52
32.58
21.12
21.63
43.19
68.14
102.77
104.00
210.45
应存 数量 1362.84 585.88 637.92 447.42 889.16
索引号：
盘点日 实存 数量
1362.10 585.89 637.93 447.52 882.47
纸浆=
30.65
糖浆=
67.68
盘点日期： 2014年1月15日至25日
③计算单位定额成本 单位定额成本= 2800+500+320=3620
（3）编制在产品清查评估明细表
被评估单位：广西糖纸有限责任公司
序号
名称及规格型号
1
混合汁
2
纸浆
3
糖浆
合
计
被评估单位填表人： 李铭
评估人员：黄琳
填表日期： 2009-1-15
销售收入 168811284.26
营业利润 7397952.48
综合利润率 4.382%
④计算利润分成率
名称 机制糖 文化纸 酒精 桔水 滤泥
企业产品周转期/同行 业该产品平均周转期 净利润分成率
0.82 0.4 0.91 0.6 0.97 0.6 1.29 0.8 1.55 1
⑤计算评估当日产成品的单位价值 单位评估值=出厂销售价*（1-综合销售费用率-综合税金率-综合利润率*净利润分成率)
盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。
4.低值易耗品 （1）编制低值易耗品盘点表
被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日
计量
申报（基准日）
低值易耗品 盘点表
金额单位：人民币元
页次：共 1 页第 1 页
基准日至盘点日
盘点日
索引号：DY001 抽查盘盈(+)/亏(-)
品质状况
品名
计量单位 吨 吨 吨
存货—在产品清查评估明细表
评估基准日：2013年12月31日
账面价值
数量
单价
金额 调整后账面值
103.5
724.00 74934.00 74137.60
122.6
905.00 110953.00 109776.50
112.8
2172.00 245001.60 244132.80
430888.60 428046.90
单位
品名
规格型号
机制糖
吨
文化纸
吨
酒精
吨
桔水
吨
滤泥
吨
是否相符 是
报表金额 13179037.24
账表核对 账簿余额
13179037.24
是否相符 是
金额单位：人民币元 申报（基准日）
数量 1352.10 597.34 616.36 412.79 782.71
产成品 盘点表
页次：共 1 页 第 1 页
基准日至盘点日
5 滤泥
合
计
被评估单位填表人： 李铭
评估人员：李晶
填表日期： 2014年1月25日
备注
存货—产成品（库存商品）清查评估明细表
评估基准日：2013年12月31日
金额单位：人民币元
账面价值
计量单位
数量
单价
吨
1352.10
2367.82
吨
597.34
3349.32
吨
616.36
3896.82
吨
412.79
调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理 财产损溢 23271.8 贷：原材料 23271.8
加：盘溢
减：盘亏
-23271.8
评估基准日清查调整数值
-23271.8
调整后帐面值