2016年《企业内部控制基本规范讲解》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（）。
A. 落差B. 误差C. 风险D. 报酬A B C D2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C．单位应明确账、证、表的处理程序D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法A B C D答案解析：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
因此，选择选项B。
选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。
3.会计信息真实、可靠的制度保障和前提是（）。
A．企业控制B．内部控制C．外部控制D．股东控制A B C D4.可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计 B．国家审计C．地方审计 D．独立审计A B C D答案解析：内部审计的内涵。
5.内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（）。
A．对内报告 B．对外报告C．财务报告 D．投资分析报告A B C D6.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的A B C D答案解析：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。
具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
7.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（）。
A．工作经验考核B．项目质量考核C．年终考核D．专项考核A B C D答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
8.下列各项中，其缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受的分析方法是（）。
A. 现场调查法B. 问卷调查法C. 流程图分析法D. 财务报表分析法A B C D答案解析：财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
9.下列各项中，报销案例说明的问题是（）。
A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制 B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关 D．财务舞弊和内部控制无关A B C D答案解析：产生舞弊的原因很多，一般和财务人员有关，但根源都和内部控制有关。
10.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（）。
A. 风险应对B. 风险降低C. 风险分担D. 风险偏好A B C D答案解析：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。
根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。
11.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（）。
A．一人一岗B．一人多岗C．一岗多人D．多人多岗A B C D答案解析：一岗多人形式适用于规模较大、出纳工作量较多的企业。
企业应设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员。
12.（）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。
A．付款政策B．付款期限C．付款方式D．付款信用A B C D答案解析：付款政策是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。
13.执行基本规范的上市公司，可聘请具有业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。
该中介机构具有的业务资格是（）。
A．证券B．期货C．证券和期货D．都不是A B C D14.下列各项中，属于预算控制的首要环节是（）。
A．预算执行B．预算编制C．预算调整D．预算考评A B C D15.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。
定期指的是（）。
A. 每月B. 每天C. 每年D. 每季度A B C D二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（）等。
A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离D．出纳、档案管理岗位应当相互分离A B C D E2.下列各项中，属于内部会计控制主要内容的有（）等经济业务的会计控制。
A．货币资金B．实物资产C．采购与付款D．销售与收款A B C D E答案解析：财政部发布的内部会计控制基本规范对单位内部会计控制的基本内容做出了如下规定：“内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
”3.下列各项中，财产通常的分类有（）。
A．动产B．不动产C．固定资产D．无形资产A B C D E答案解析：财产通常分为动产和不动产两种。
4.按影响环节分类，企业风险的分类有（）。
A．决策风险B．市场风险C．执行风险D．技术风险A B C D E5.下列各项中，属于内部报告方式的有（）。
A．例行报告B．财务报告C．专题报告D．综合报告A B C D E6.为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作有（）。
A．清查资产、核实债务B．复核成本C．内部调账D．结账A B C D E7.下列各项中，属于企业财产分类的有（）。
A．有形资产B．无形资产C．固定资产D．存货A B C D E8.下列各项中，企业在进行绩效考核时应遵循的原则有（）。
A．考核人员要公开B．考核过程客观公正C．考核定期化和制度化D．考核方案要可行实用A B C D E9.下列各项中，属于在对客户进行信用分析时，主要应掌握的信息有（）等。
A．银行对客户信誉的评估B．对客户销售款的回笼天数C．以往客户执行购销协议情况D．客户与其他供应商的业务往来情况A B C D E答案解析：企业应掌握赊销客户的资金信用情况。
企业应将重点放在对新客户的信用掌握上。
主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客户信誉的评估；（3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。
10.内部监督机制的内容，即监督主体进行监督的范围有（）。
A．法律监督 B．财务监督C．业务监督 D．审计监督A B C D E三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。
（）对错2.会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。
（）对错答案解析：在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。
在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。
3.无论是否批准赊销，信用部门都应在销货通知单上签署意见。
（）对错4.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。
（）对错5.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
（）对错6.企业精神文化陈述不能反映企业文化的现状。
（）对错答案解析：企业精神表述、企业文化纲领等是每个企业对自己选择的各种经营管理理念进行的提炼和表述，是企业对员工进行教化的教材，其重要性是不可忽视的。
虽然对于企业所陈述的文化是否真正体现了真实的企业文化尚存争议，但不可否认的是企业精神的表达是培养企业精神不可分割的部分，表达的好会推动企业精神的培育，表达不好则会使企业精神生长缓慢。
所以，企业精神文化陈述能够在一定程度上反映企业文化的现状。
7.内部控制能够绝对保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（）对错答案解析：内部控制只能合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
8.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。
（）对错9.企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。
（）对错10.技术风险是制度(或政策)在变革或实施过程中，由于其结果的不可预见性，使制度(或政策)的实际收益与预期收益发生背离的可能性。
（）对错答案解析：制度风险是制度(或政策)在变革或实施过程中，由于其结果的不可预见性，使制度(或政策)的实际收益与预期收益发生背离的可能性。
11.任务环境可以认为是企业运行的行业背景。
（）对错答案解析：企业的任务环境包括直接影响企业和受企业影响的要素或者组织，如政府、地方社区、供应商、竞争者、客户、信贷者、雇员与工会、特殊利益群体以及商业联盟等。
简言之，任务环境可以认为是企业运行的行业背景。
12.内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统。
（）对错答案解析：《企业内部控制基本规范》第四十四条解读，可以知道内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统。
13.授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。
（）对错答案解析：任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
14.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。
（）对错答案解析：表述符合规定。
15.为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立内部董事制度，即独立董事制度。
（）对错答案解析：为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立独立的外部董事制度，即独立董事制度。