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行政事业单位内部控制流程图
财务科报销流程
出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案
出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批
填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。 差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿 POS 票、往返
车票或带车派车单； 经费报销单附件：发票、POS 票或对公打款账户信息、购买服务
局长审批
出差 前将 派遣 单报 财务 科留 存
财务科长进行财 务稽核并与派遣
单核对后签字
科科主任初审 签字
局党委书记审批签字
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出差完毕后填写出差报销 单，并按规定将住宿费、 交通费、POS 票等附件附
全
局长审批签字准支
出差期间严格使用公务 结算，保存好住宿、交通
等票据
出差
审批完毕的差旅费报 销单送财务科报销
3
领导
4
领导
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费用报销流程图
工作内容及关键节点
粘贴原始单据
说明
报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填 写单据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。
出纳对票据的真实性及合理性进 行审查。
部门领导审批
根据审批权限，由部门领导进行审 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。
会计人员对已审核的凭证进行账套 录入。
5
财务科
（主管会计）
6
财务科
（会计）
凭证复核 无误
凭证过账
主管会计登录账套对已录入凭证复 核。
会计对复核过的凭证过账。
7
财务科
（会计）
生成报表 审核无误
8
财务科
（出纳）
纳税申报
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会计进行报表输出。 会计进行纳税申报。
序号
责任主体
1
报账人
2
出纳
各部门使用结束后将合同协议归还，档 案管理员将借用登记消除。
档案管理员对收回来的合同协议重新归 档，并定期整理。
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货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。
报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记 签字、局长签字
日常办公类 1、 购买办公 用品必须有购 货清单，500 元以上必须办 理出入库手 续； 2、必须有相关 负责人签字。
如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填写支出经费审批单， 由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核
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账务支出管理内控流程图
序号
责任主体
1
财务科
（出纳）
工作内容及关键节点 审核原始单据
说明
出纳人员每日下班前半小时对原始 单据进行整理分类。
2
财务科
（会计）
编制记账凭证
3
财务科
（主管会计）
4
财务科
（会计）
有误
审核凭证 正确
凭证输机
会计根据原始单据编制记账凭证， 并签字盖章。
主管会计审核凭证的合法性，并签 字盖章。
领导审批
5
出纳
5
出纳
报销
6
出纳
编制凭证
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出纳对粘贴单填写的规范性、审 批的连续性及票据金额的准确性进 行审核。
出纳审核无误后，予以报销。
编制凭证，登记现金日记账。
序号 责任主体
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工资发放流程图
工作内容及关键节点
说明
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序1号
责人任事主科 体
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签字后，送财务科进行提前付款
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机关事业单位出差审批报销流程图
一般人员出差
科科主任、副主任出差 副局长、纪检书记、总
工程师出差 党委书记出差
局长出差
填写出差派遣单 填写出差派遣单 填写出差派遣单
科科主任派遣 分管局领导派遣
党委书记派遣 局长派遣
党委书记派遣
分管局领导审批 局长、党委书记审批
工作内递交容考及勤关等键资节料点
人事科每月初将上月考勤表及
相关资料说递交给明财务部。
2
财务科长
财务部进行审核
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
4
财务科
5
会计
编制工资表 审批
发放工资
财务部工资发放人员根据审核 后的考勤表编制工资表，财务科领 导审核无误后，报总经理审批。
总经理审批。
工资发放人员根据审批后的工 资表，按时发放工资（原则上将工 资统一发放至员工个人银行账户 上）。
合同协议管理流程图
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1
业务科财务科
2
档案科
3
档案科
4
业务科
5档案科6业务科7档案科
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合同协议传递
业务科已签订的合同协议传递给财务 部。
接收
档案管理员签字接收合同协议。
归档
档案管理员将合同协议分类归档。
借用申请 登记 归还
重新归档
各部门根据需要提出借用申请。
档案管理员按借用日期、借用部门、经 手人登记在册。